Trong hầu hết các trường hợp, cách duy nhất để nhận được cách xử lý thuế thích hợp cho thu nhập của bạn, bao gồm thu nhập bạn nhận được dưới dạng phân phối từ kế hoạch nghỉ hưu hoặc tài khoản tiết kiệm giáo dục (ESA), bằng cách nộp các biểu mẫu thích hợp. Trên thực tế, việc không nộp mẫu đơn thích hợp có thể khiến bạn phải trả nhiều thuế hơn số tiền bạn nợ hoặc nợ IRS một hình phạt tiêu thụ đặc biệt mà bạn được miễn.
Mẫu IRS 5329
Mẫu đơn 5329, có tên "Thuế bổ sung cho các Kế hoạch Hưu trí Đủ tiêu chuẩn (bao gồm cả IRA) và các Tài khoản được hưởng Thuế khác", được nộp khi một cá nhân có kế hoạch nghỉ hưu hoặc ESA cần cho biết họ có nợ IRS khoản phân phối sớm 10% hay không phạt. Sau đây là một số giao dịch có thể yêu cầu nộp Mẫu đơn 5329.
Phân phối sớm
Một cá nhân nhận được phân phối từ tài khoản hưu trí của mình trước khi đến tuổi 59½ nợ IRS một hình phạt phân phối sớm (thuế bổ sung) là 10% số tiền phân phối trừ khi áp dụng ngoại lệ. Thông thường, nhà phát hành (người quản lý IRA hoặc ESA hoặc quản trị viên chương trình đủ điều kiện) sẽ cho biết trên Mẫu 1099-R (được sử dụng cho các gói và IRA đủ điều kiện) hoặc Mẫu 1099-Q (được sử dụng cho tài khoản tiết kiệm giáo dục và 529 gói) miễn hình phạt phân phối sớm. Nếu một ngoại lệ đối với hình phạt phân phối sớm được áp dụng, nhà phát hành cần lưu ý nó trong Hộp 7 của Mẫu 1099-R.
Đôi khi, vì nhiều lý do, nhà phát hành có thể không đưa ra chỉ dẫn thích hợp trên biểu mẫu. Chẳng hạn, giả sử, một cá nhân đã nhận được phân phối thông qua chương trình thanh toán định kỳ (SEPP) đáng kể bằng nhau từ IRA. Tuy nhiên, thay vì sử dụng Mã 2 trong Hộp 7 của Mẫu 1099-R, nhà phát hành đã sử dụng Mã 1, có nghĩa là không áp dụng ngoại lệ. Điều này có thể khiến IRS tin rằng số tiền được báo cáo trên Mẫu 1099-R không phải là một phần của SEPP; do đó, có vẻ như cá nhân đó đã vi phạm chương trình SEPP và hiện đang nợ các hình phạt IRS cộng với tiền lãi cho tất cả các phân phối trong quá khứ xảy ra như một phần của SEPP. May mắn thay, cá nhân có thể khắc phục lỗi này bằng cách nộp Mẫu đơn 5329.
Sau đây là một số trường hợp khác yêu cầu người nộp thuế cá nhân nộp Mẫu đơn 5329:
- Cá nhân nhận được phân phối từ kế hoạch nghỉ hưu đáp ứng ngoại lệ đối với hình phạt phân phối sớm, nhưng ngoại lệ không được chỉ định trong Mẫu 1099-R. Cá nhân phải hoàn thành Phần l của Mẫu 5329. Cá nhân nhận được phân phối từ tài khoản hưu trí của mình mà không đáp ứng bất kỳ ngoại lệ nào đối với hình phạt. Tuy nhiên, công ty phát hành nhầm chỉ ra rằng một ngoại lệ được áp dụng. Cá nhân phải hoàn thành Phần l của Mẫu 5329. Cá nhân nhận được phân phối từ tài khoản tiết kiệm giáo dục (ESA). Tuy nhiên, số tiền này đã không được sử dụng cho các chi phí giáo dục đủ điều kiện và cá nhân không gặp ngoại lệ đối với hình phạt phân phối sớm. Cá nhân nên hoàn thành Phần 2 của Mẫu 5329.
Đối với Roth IRAs, Mẫu 5329 có thể cần được phối hợp với Mẫu 8606 để xác định số tiền phân phối phải chịu hình phạt phân phối sớm.
Hình phạt đóng góp quá mức
Một cá nhân có thể đóng góp ít hơn 100% khoản bồi thường đủ điều kiện hoặc 6.000 đô la (7.000 đô la nếu ít nhất 50 tuổi vào cuối năm) cho IRA cho năm 2020. Đối với ESAs, khoản đóng góp được giới hạn ở mức 2.000 đô la mỗi năm cho mỗi người thụ hưởng (chủ sở hữu ESA). Các khoản đóng góp vượt quá số tiền này phải được xóa khỏi tài khoản trước hạn chót nộp thuế (cộng với các phần mở rộng) cho IRA và trước ngày 30 tháng 6 năm sau cho ESA. Một số tiền không bị xóa theo thời hạn này có thể phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 6% cho mỗi năm số tiền vượt quá vẫn còn trong tài khoản. Phần áp dụng của Biểu mẫu 5329 được xác định theo loại tài khoản: đối với IRA truyền thống, Phần 3 phải được hoàn thành; cho IR IRA, Phần 4; và đối với ESAs, Phần 5 nên được hoàn thành.
Thuế tiêu thụ đặc biệt 6% cũng có thể được áp dụng cho các rollover không đủ điều kiện, chuyển nhượng không đủ điều kiện và các khoản đóng góp SEP vượt quá trừ khi chúng được sửa chữa kịp thời.
Hình phạt tích lũy quá mức
Chủ tài khoản hưu trí phải bắt đầu nhận số tiền phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) từ tài khoản hưu trí của mình trước ngày bắt đầu được yêu cầu và cho mỗi năm tiếp theo. Việc không xóa số tiền RMD sẽ dẫn đến việc cá nhân nợ IRS một hình phạt tích lũy vượt mức, là 50% số tiền cần thiết để đáp ứng yêu cầu của RMD.
Ví dụ: nếu số tiền RMD của bạn từ IRA truyền thống của bạn là 5.000 đô la trong năm và bạn chỉ phân phối 2.000 đô la trước hạn chót, bạn sẽ nợ IRS một khoản phạt tích lũy vượt quá 1.500 đô la, tức là 50% trong số 3.000 đô la bạn không thể phân phối. Sau đó, bạn phải hoàn thành một phần Vlll của Mẫu 5329 để tuyên bố hình phạt. Quy tắc này áp dụng cho IRA truyền thống, SEP và SIMPLE, kế hoạch đủ điều kiện, kế hoạch 403 (b) và 457 kế hoạch đủ điều kiện.
Theo hướng dẫn nộp Mẫu đơn 5329, IRS có thể miễn thuế này cho những cá nhân có thể cho thấy sự thiếu hụt là do lỗi hợp lý và họ đang thực hiện các bước thích hợp để khắc phục sự thiếu hụt. Một cá nhân tin rằng anh ta hoặc cô ta đủ điều kiện nhận được sự giúp đỡ này nên tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế của mình để được hỗ trợ về việc từ bỏ IRS.
Trả tiền phạt và các hình thức nộp đơn
Người giám sát IRA hoặc người ủy thác chương trình của bạn không thể trả tiền phạt thay cho bạn. Do đó, khi gửi yêu cầu phân phối, bạn nên chọn số tiền chỉ được khấu trừ cho thuế liên bang và tiểu bang, nếu có. Hình phạt phải được thanh toán trực tiếp cho IRS và thường được bao gồm trong tờ khai thuế hoặc các hình thức thuế áp dụng.
Các mẫu đơn này phải được nộp trước ngày đáo hạn của cá nhân để nộp tờ khai thuế, bao gồm cả các phần mở rộng. Nếu mẫu đơn đang được nộp cho một năm tính thuế trước đó, nên sử dụng mẫu đơn áp dụng cho năm tính thuế đó. Việc không sử dụng biểu mẫu cho năm tính thuế có thể dẫn đến hình phạt được áp dụng cho năm sai.
Hoàn thành đúng và nộp tất cả các hình thức áp dụng là một phần quan trọng của quy trình nộp thuế. Các cá nhân nên tham khảo ý kiến chuyên gia thuế của họ để được hỗ trợ hoàn thành và nộp các mẫu đơn thích hợp.
Điểm mấu chốt
Bạn không muốn trả cho IRS nhiều thuế hoặc tiền phạt hơn số tiền bạn nợ, bạn cũng không muốn IRS xác định rằng bạn không trả tiền phạt, điều đó có nghĩa là bạn sẽ phải trả lãi cho số tiền bạn nợ. Hiểu khi nào bạn cần nộp Mẫu đơn 5329 là một bước quan trọng để đảm bảo rằng bạn đáp ứng các nghĩa vụ thuế của mình. Hãy chắc chắn đọc hướng dẫn và liên hệ với chuyên gia thuế của bạn với bất kỳ câu hỏi bạn có về việc nộp đơn.
