Mục lục
- Bạn thừa hưởng IRA…
- Phân phối tối thiểu bắt buộc
- Quy tắc cho vợ chồng sống sót
- Quy tắc chuyển nhượng IRA đặc biệt
- Xử lý các vấn đề về thuế
- Điểm mấu chốt
Khi bạn được đặt tên là người thụ hưởng của Tài khoản Hưu trí Cá nhân (IRA) và chủ sở hữu IRA chết, bạn có thể nghĩ rằng mình đã nhận được một khoản thừa kế miễn thuế. Vâng, điều đó chỉ đúng một phần. Theo luật thuế hiện hành, việc nhận thừa kế là miễn thuế, nhưng bạn vẫn phải nhận phân phối từ tài khoản, có thể phải chịu thuế. Thuế tùy thuộc vào loại IRA liên quan.
Chìa khóa chính
- Tài sản tài khoản hưu trí cá nhân được chuyển cho những người thụ hưởng được đặt tên, thường là vợ hoặc chồng của người đó, khi chết. Trong khi nhận được các khoản tiền này thường được miễn thuế, người thụ hưởng có thể phải nhận các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) để có được các RMD một cách kịp thời có thể bị phạt tới 50%.
Bạn thừa hưởng IRA: Điều gì xảy ra tiếp theo?
Khi bạn thừa kế IRA, bạn có thể tự do lấy bao nhiêu tài khoản bạn muốn bất cứ lúc nào, miễn là bạn đáp ứng các quy tắc phân phối tối thiểu (RMD) được thảo luận dưới đây. Bạn cũng có thể rút hết tiền ngay lập tức nếu muốn.
Nếu IRA là IRA truyền thống mà tất cả các khoản đóng góp đều được khấu trừ thuế, bạn sẽ phải trả thuế thu nhập cho các bản phân phối của mình, nhưng không có hình phạt phân phối sớm ngay cả khi bạn và / hoặc chủ sở hữu dưới 59 tuổi. Nếu bạn thừa hưởng IRA truyền thống mà cả hai khoản đóng góp được khấu trừ và không thể khấu trừ đã được thực hiện, một phần của mỗi phân phối phải chịu thuế.
Phân phối tối thiểu bắt buộc
Bất kể loại IRA nào bạn thừa kế, bạn thường phải lấy ra ít nhất một khoản tiền tối thiểu hàng năm trong một khoảng thời gian nhất định; các khoản rút tiền bắt buộc này được gọi là phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD). Nếu bạn không thành công, bạn có thể bị phạt 50% số tiền bạn nên rút. Lưu ý rằng các quy tắc cho vợ hoặc chồng thừa hưởng IRA có phần khác nhau, như được giải thích dưới đây.
Các RMD được thiết kế để cuối cùng rút hết tiền trong tài khoản để được hoãn thuế, hoặc trong trường hợp của Roth IRAs, miễn thuế, tích lũy sẽ không tồn tại mãi mãi. Có hai phương pháp RMD:
- Bạn có thể hoãn mọi phân phối miễn là bạn làm trống tài khoản vào cuối năm thứ năm của cái chết (được gọi là quy tắc năm năm). Ví dụ, một phụ huynh qua đời vào tháng 4 năm 2020, để lại IRA cho con gái họ. Nếu con gái sử dụng phương pháp này, tất cả các khoản tiền phải được rút trước ngày 31 tháng 12 năm 2025. Bạn lấy RMDs hơn tuổi thọ. Sử dụng tuổi thọ của riêng bạn nếu chủ sở hữu IRA ban đầu không ít nhất 70½ và lấy RMDs. Điều này có nghĩa là áp dụng tuổi thọ cho tuổi của bạn được tìm thấy trong Bảng Tuổi thọ Đơn (Bảng I trong Phụ lục B của Ấn phẩm IRS 590-B). Nếu chủ sở hữu đã sử dụng RMD, hãy sử dụng thời gian tồn tại duy nhất của bạn hoặc tuổi thọ của chủ sở hữu, dựa trên tuổi của chủ sở hữu vào ngày sinh nhật của họ vào năm mất). Do đó, nếu bạn thừa hưởng IRA từ em gái của mình, sử dụng tuổi thọ của cô ấy sẽ tạo ra các RMD nhỏ hơn (hãy nhớ rằng bạn luôn có thể nhận các khoản phân phối lớn hơn nếu bạn muốn có tiền).
Stephen Rischall, đồng sáng lập của Tập đoàn tài chính 1080 ở Sherman Oaks, Calif, cho biết: "Khách hàng cực kỳ chọn chuyển đổi sang IRA được thừa kế và nhận thanh toán tuổi thọ". một khoản tiền và không bao giờ có khách hàng chọn tùy chọn năm năm."
Các quy tắc của RMD đối với những người thụ hưởng không loại bỏ sự cần thiết đối với tài sản của chủ sở hữu đã chết để lấy RMD của họ cho năm chết nếu chủ sở hữu chết vào hoặc sau khi đạt được 70 tuổi. RMD cho chủ sở hữu làm giảm giá trị tài khoản mà theo đó RMD cho người thụ hưởng được tính.
Giả sử một người giữ IRA, Tom, chết vào năm 2019. Nếu Tom được yêu cầu lấy một RMD cho năm 2019 (và không làm như vậy trước khi anh ta chết), những người thụ hưởng của anh ta được yêu cầu rút số tiền đó trước ngày 31 tháng 12 năm 2019. Người trả tiền được yêu cầu báo cáo số tiền theo mã số thuế của người thụ hưởng và người thụ hưởng phải bao gồm số tiền trong thu nhập của người đó. Cũng nên nhớ rằng số tiền được tính như thể chủ sở hữu IRA (Tom) đã tồn tại trong cả năm 2019.
Khi bạn thừa kế IRA, hãy đảm bảo rằng tiêu đề của tài khoản phù hợp với luật thuế. Nếu bạn là người thụ hưởng không phải là vợ / chồng, đừng đặt tài khoản vào tên của bạn. Tiêu đề tài khoản nên đọc: Bạn đã chết, đã chết, IRA FBO, Người thụ hưởng (FBO có nghĩa là "vì lợi ích của). Nếu bạn đặt tài khoản vào tên của mình, điều này được coi là một bản phân phối và tất cả các khoản tiền được báo cáo ngay lập tức Rất khó để khắc phục lỗi này.
Quy tắc đặc biệt cho vợ chồng sống sót
- Bạn có thể hành động như bất kỳ người thụ hưởng khác, như đã giải thích trước đó. Tuy nhiên, nếu người phối ngẫu của bạn chết trước năm sinh nhật 70 tuổi của anh ấy hoặc cô ấy, bạn không phải bắt đầu nhận được các RMD cho đến năm đó. "Nếu người phối ngẫu đã chết của bạn trẻ hơn, việc chọn IRA được thừa kế có thể có lợi vì nó làm chậm các RMD khi người phối ngẫu đã chết trẻ hơn 70 tuổi", Rischall nói. Bạn có thể coi tài khoản là của mình bằng cách đặt tên cho mình là chủ tài khoản hoặc bằng cách chuyển IRA vào tài khoản của bạn. Điều này cho phép bạn đóng góp cho tài khoản nếu bạn đủ điều kiện (ví dụ: bạn đã kiếm được thu nhập và dưới 70 tuổi, trong trường hợp IRA truyền thống), đặt tên cho những người thụ hưởng của riêng bạn và hoãn các RMD cho đến khi bạn đạt 70 tuổi, một lần nữa trong trường hợp của IRA truyền thống. Đây là một lựa chọn tốt nếu người phối ngẫu của bạn lớn tuổi hơn bạn vì điều đó làm trì hoãn các RMD. Nếu IRA là một người Do Thái, bởi vì bạn là người phối ngẫu, bạn có thể đối xử với nó như thể đó là người của chính bạn, trong trường hợp đó bạn sẽ không phải chịu các RMD trong suốt cuộc đời.
Đây không phải là một quyết định tất cả hoặc không có gì. Bạn có thể phân tích tài khoản và chuyển một số tài khoản sang IRA của riêng bạn và để lại số dư trong tài khoản bạn được thừa kế. Tuy nhiên, không có gì thay đổi suy nghĩ của bạn. Nếu bạn thực hiện tái đầu tư và cần tiền từ nó trước 59 tuổi, bạn sẽ phải chịu hình phạt 10% (trừ khi áp dụng một số ngoại lệ hình phạt khác ngoài tử hình).
Quy tắc chuyển nhượng IRA đặc biệt
Xử lý các vấn đề về thuế
Khi lấy RMD từ IRA truyền thống, bạn sẽ có thuế thu nhập để báo cáo. Bạn sẽ nhận được Mẫu 1099-R hiển thị số tiền phân phối. Sau đó, bạn phải báo cáo trong Mẫu 1040 hoặc 1040A của bạn trong năm; nếu bạn nhận được phân phối, bạn không thể sử dụng Mẫu 1040EZ, mặc dù bạn có thể đủ điều kiện để làm như vậy.
Nếu phân phối là khá lớn, bạn có thể cần phải điều chỉnh khấu trừ tiền lương của mình hoặc trả các khoản thuế ước tính để tính thuế mà bạn sẽ nợ trên các RMD. Các bản phân phối này, được gọi là phân phối không định kỳ, có thể bị khấu trừ 10% tự động trừ khi bạn chọn không giữ lại bằng cách nộp Mẫu W-4P.
Nếu chủ sở hữu IRA chết với một bất động sản lớn được trả thuế bất động sản liên bang, vì người thụ hưởng bạn có quyền khấu trừ thuế cho phần thuế này được phân bổ cho IRA. Khấu trừ thuế thu nhập liên bang đối với thuế bất động sản liên bang đối với thu nhập đối với người quá cố (chẳng hạn như IRA) là khoản khấu trừ từng khoản khác nhau (bạn không thể yêu cầu nếu bạn sử dụng khoản khấu trừ tiêu chuẩn thay vì ghi mục), nhưng nó không phải là đối tượng đến ngưỡng 2% được điều chỉnh theo tổng thu nhập áp dụng cho hầu hết các khoản khấu trừ được chi tiết hóa khác.
Điểm mấu chốt
Kế thừa IRA là một phước lành và một chút lời nguyền. Bạn có được một tài sản mà không mất gì, và tài sản đó có thể tiếp tục phát triển. Tuy nhiên, bạn sẽ phải đối mặt với hóa đơn thuế nếu tài sản là IRA chịu thuế. Bạn không thể tránh điều này bởi vì luật pháp yêu cầu bạn phải nhận các RMD hoặc phải đối mặt với mức phạt 50%. Kiểm tra với người giám sát hoặc người được ủy thác của IRA để biết số tiền và thời gian của các RMD của bạn. Ngoài ra, làm việc với một cố vấn thuế có kiến thức để đảm bảo rằng bạn đáp ứng các yêu cầu của RMD.
