Mẫu SEC 10-Q là gì
Mẫu SEC 10-Q là hồ sơ của Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) cần thiết cho các công ty sẽ không thể nộp hồ sơ 10-Q (cho kết quả tài chính hàng quý) theo thời hạn của SEC hoặc kịp thời. Được quy định bởi quy tắc 12b-25 của SEC, Mẫu NT 10-Q yêu cầu thông tin và giải thích của người đăng ký về lý do tại sao 10-Q bị trì hoãn. Nó cũng cung cấp cho các ứng dụng để cứu trợ từ thời hạn.
BREAKING DOWN SEC Mẫu NT 10-Q
Mẫu SEC 10-Q bắt buộc phải được nộp trong vòng 45 ngày sau khi kết thúc ba quý tài chính đầu tiên của công ty. Nếu 10-Q không thể được nộp kịp thời, công ty phải nộp Mẫu 10-QT với hoa hồng. Một lý do rất phổ biến cho NT 10-Q là sáp nhập hoặc mua lại, điều này ngăn cản kết quả được kết hợp kịp thời cho việc nộp đơn. SEC cung cấp cho "nỗ lực và chi phí không hợp lý", với một lời giải thích phù hợp, như là một phần của đơn xin cứu trợ. Việc nộp đơn trễ cũng có thể là do sự không chắc chắn xung quanh kiện tụng, do kiểm toán viên của công ty chưa hoàn thành việc xem xét hoạt động của công ty, một dấu hiệu của một công ty gặp khó khăn về tài chính hoặc do một công ty đang nổi lên cần phá sản cần nhiều thời gian hơn để hoàn thành yêu cầu tiết lộ.
Tác động thị trường của mẫu NT 10-Q
Hồ sơ báo cáo tài chính muộn, cho dù là 10-Q hay các tài liệu khác, đặc biệt là 10-K, có thể là cờ đỏ cho các nhà phân tích theo dõi một công ty, cũng như các nhà quản lý, nhà đầu tư và người cho vay. Mặc dù lý do khác nhau, các công ty liệt kê các vấn đề kế toán hoặc thay đổi bất ngờ trong các công ty kế toán hoặc kiểm toán viên (đặc biệt nếu những điều này liên quan đến các bất đồng về nguyên tắc kế toán hoặc từ chức của kiểm toán viên) là lý do cho sự chậm trễ thường phải đối mặt với sự xem xét kỹ lưỡng hơn của họ.
Một nghiên cứu được thực hiện bởi các giáo sư Eli Bartov, của Trường Kinh doanh Stern của Đại học New York và Yaniv Konchitchki, của Đại học California tại Berkeley, và xuất bản vào tháng 12 năm 2017, đã xem xét các phản ứng của thị trường tài chính đối với các công ty có hồ sơ muộn. Các tác giả đã tìm thấy một số tác động bao gồm việc các hồ sơ hàng quý bị trì hoãn (a) có ảnh hưởng khác nhau đến giá trị doanh nghiệp so với việc nộp hồ sơ hàng năm bị trì hoãn, (b) các nhà đầu tư không chấp nhận các xác nhận quản lý mệnh giá về ngày nộp đơn dự kiến, (c) các vấn đề kế toán đóng một vai trò duy nhất trong việc truyền đạt mức độ nghiêm trọng của sự chậm trễ và (d) các thông báo bị trì hoãn có xu hướng được theo sau bởi hoạt động kém hiệu quả và giá cổ phiếu. ( Hồ sơ của SEC, Thời hạn quy định và Hậu quả của thị trường vốn ).
