Mục 1031 là gì?
Mục 1031 là một điều khoản của Bộ luật Thu nhập Nội bộ (IRC) trì hoãn thuế đối với các trao đổi đủ điều kiện của bất động sản tương tự. Mục 1031 còn được gọi là Lỗ hổng Starker. Trao đổi Mục 1031 đủ điều kiện được gọi là trao đổi 1031, trao đổi tương tự hoặc trao đổi Starker.
Mục 1031 Giải thích
Mục 1031 hoãn thuế đối với các trao đổi 1031 có cấu trúc đúng. Đối với 1031 trao đổi được ký kết trước ngày 31 tháng 12 năm 2017, tài sản tương tự bao gồm một loạt các tài sản cá nhân thực và hữu hình được tổ chức để kinh doanh hoặc đầu tư như nhượng quyền thương mại, nghệ thuật, thiết bị, chứng khoán trong thương mại, chứng khoán, lợi ích hợp tác, chứng nhận ủy thác và lợi ích có lợi. Đối với 1031 trao đổi được ký kết sau ngày 31 tháng 12 năm 2017, luật thuế mới được ban hành gần đây cho thấy rõ rằng tài sản được phép duy nhất là một doanh nghiệp hoặc bất động sản đầu tư. Do đó, bài viết này tập trung vào 1031 trao đổi kinh doanh tương tự và đầu tư bất động sản kết thúc sau ngày 31 tháng 12 năm 2017.
Mục 1031 Bất động sản
Mục 1031 bất động sản, cho 1031 trao đổi kết thúc sau ngày 31 tháng 12 năm 2017, là bất động sản được tổ chức để đầu tư hoặc sử dụng sản xuất trong thương mại hoặc kinh doanh. Bất động sản phải được đặt tại Hoa Kỳ để được như thế.
Mục 1031 Các bước để trao đổi hoãn thuế
Mục 1031 hoãn thuế đối với các giao dịch hoán đổi bất động sản tương tự được thực hiện một cách kịp thời. Các bước quan trọng nhất để trao đổi 1031 có cấu trúc đúng là:
- Bất động sản thay thế phải giống như -tind.Tax phải được thanh toán trên bất kỳ Boot boot nào trong năm của 1031 Exchange. Một khi bất động sản kinh doanh hoặc đầu tư được bán, bất động sản loại thay thế phải được xác định trong vòng 45 ngày và được mua trong vòng 45 ngày 180 ngày.
Bất động sản như định nghĩa
Mục 1031 định nghĩa loại tương tự là bất động sản được tổ chức để sử dụng sản xuất trong thương mại hoặc kinh doanh hoặc để đầu tư. Mục 1031 hoãn thuế khi bất động sản này được trao đổi trong một trao đổi 1031 có cấu trúc đúng cho bất động sản cùng loại tiếp tục được giữ để sử dụng sản xuất trong thương mại hoặc kinh doanh hoặc đầu tư.
Khởi động được xác định
Mục 1031 cho phép nhà đầu tư cho hoặc nhận tiền mặt, nợ phải trả hoặc tài sản khác không giống với loại bất động sản tương tự được trao đổi. Tiền mặt, nợ phải trả hoặc tài sản khác không phải là loại tương tự và được cho hoặc nhận trong một trao đổi 1031 được gọi là khởi động trên mạng. Boot Boot kích hoạt các khoản lãi hoặc lỗ chịu thuế trong năm của sàn giao dịch. Số tiền chịu thuế không được hoãn lại bởi Mục 1031 là số tiền khởi động. Số tiền chịu thuế được hoãn lại theo Mục 1031 là lãi hoặc lỗ vốn trên bất động sản tương tự được trao đổi.
Thời gian trao đổi
Mục 1031 cung cấp cho người nộp thuế bán bất động sản kinh doanh hoặc đầu tư 45 ngày kể từ ngày đóng cửa để xác định tối đa ba (và trong một số trường hợp nhất định bốn hoặc nhiều hơn) tài sản bất động sản thay thế giống như. Việc thay thế phải được thực hiện và trao đổi 1031 hoàn thành trước 180 ngày theo lịch hoặc ngày đáo hạn (có phần mở rộng) của tờ khai của người nộp thuế.
Báo cáo trao đổi 1031
Mặc dù thuế được hoãn lại và không có khoản lãi hay lỗ nào được ghi nhận, trao đổi 1031 phải được báo cáo trên Biểu mẫu 8824, Trao đổi giống như. Hướng dẫn của Biểu mẫu 8824 giải thích cách báo cáo chi tiết về trao đổi 1031. Đạt được công nhận vì nhận được khởi động được báo cáo trên Mẫu 8949, Bảng D (Mẫu 1040) hoặc Mẫu 4797, nếu có. Nếu khấu hao phải được thu hồi, thì khoản lợi nhuận được công nhận này có thể phải được báo cáo là thu nhập bình thường.
