Một khoản lỗ ngắn hạn được thực hiện khi một tài sản được bán ở mức thua lỗ chỉ được giữ dưới một năm. Một khoản lỗ chưa thực hiện ngắn hạn mô tả một vị trí hiện đang bị lỗ ròng so với giá mua nhưng chưa được đóng (bên trong ngưỡng một năm). Các khoản lỗ ngắn hạn ròng được giới hạn ở mức khấu trừ tối đa 3.000 đô la mỗi năm, có thể được sử dụng để kiếm thu nhập hoặc thu nhập bình thường khác.
Phá vỡ mất mát ngắn hạn
Các khoản lỗ ngắn hạn được xác định bằng cách tính toán tất cả các khoản lãi và lỗ ngắn hạn được khai báo trong Phần II của biểu mẫu D của Biểu IRS. Nếu con số ròng là một khoản lỗ, thì bất kỳ số tiền nào trên 3.000 đô la - hoặc 1.500 đô la cho những người kết hôn nộp riêng - phải được hoãn lại cho đến năm sau. Ví dụ: nếu người nộp thuế bị lỗ vốn ngắn hạn ròng 10.000 đô la, thì anh ta có thể tuyên bố lỗ 3.000 đô la mỗi năm trong ba năm, khấu trừ 1.000 đô la cuối cùng trong năm thứ tư sau khi bán tài sản.
Các khoản lỗ ngắn hạn đóng một vai trò thiết yếu trong việc tính toán nghĩa vụ thuế. Khoản lỗ trên một khoản đầu tư trước tiên được sử dụng để bù đắp cho khoản lãi vốn cùng loại. Do đó, các khoản lỗ ngắn hạn được khấu trừ trước tiên so với lãi vốn ngắn hạn và các khoản lỗ dài hạn được khấu trừ từ các khoản lãi dài hạn. Các khoản lỗ ròng của một trong hai loại sau đó có thể được khấu trừ từ loại lợi nhuận khác.
Ví dụ về mất mát ngắn hạn
Ví dụ: nếu bạn có 1.000 đô la lỗ ngắn hạn và chỉ có 500 đô la lợi nhuận ngắn hạn, thì khoản lỗ ngắn hạn 500 đô la ròng có thể được khấu trừ so với lợi nhuận dài hạn ròng của bạn, nếu bạn có một khoản. Nếu bạn bị lỗ vốn tổng thể trong năm, bạn có thể khấu trừ tới 3.000 đô la khoản lỗ đó so với các loại thu nhập khác, bao gồm cả tiền lương và thu nhập lãi của bạn, chẳng hạn. Các nhà đầu tư có thể tận hưởng lợi ích của bất kỳ khoản lỗ vốn dư thừa nào được chuyển sang các năm tiếp theo, để được khấu trừ từ lãi vốn và chống lại tới 3.000 đô la các loại thu nhập khác. Như đã lưu ý ở trên, tuy nhiên, khi sử dụng trạng thái nộp đơn 'kết hôn nộp riêng', giới hạn khấu trừ lỗ vốn hàng năm chỉ là 1.500 đô la.
