Hoa Kỳ có một hệ thống thuế thu nhập nhiều tầng, theo đó các loại thuế được áp đặt bởi chính phủ liên bang, tiểu bang và đôi khi là chính quyền địa phương. Thuế thu nhập liên bang và tiểu bang tương tự nhau ở chỗ họ áp dụng tỷ lệ phần trăm cho thu nhập chịu thuế, nhưng chúng có thể khác nhau đáng kể về mức thuế đó và cách chúng được áp dụng, cũng như loại thu nhập chịu thuế và các khoản khấu trừ và tín dụng thuế được phép.
Chìa khóa chính
- Chính phủ liên bang và phần lớn các bang có thuế thu nhập, nhưng các quy tắc và tỷ lệ của họ có thể khác nhau. Thuế thu nhập là lũy tiến, với mức thuế cao hơn đối với mức thu nhập cao hơn. Một số bang có hệ thống thuế lũy tiến, trong khi các quốc gia khác áp đặt căn hộ thuế suất trên tất cả thu nhập.
Thuế thu nhập nhà nước
Thuế thu nhập của tiểu bang có thể thay đổi đáng kể từ tiểu bang này sang tiểu bang khác. Trên thực tế, Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington và Wyoming không có thuế thu nhập nào cả. New Hampshire và Tennessee chỉ đánh thuế thu nhập lãi và cổ tức, không kiếm được thu nhập từ tiền lương và tiền công, và Tennessee đang trong quá trình bãi bỏ ngay cả thuế này vào năm 2022.
Tất cả các tiểu bang khác có hệ thống thuế thu nhập căn hộ hoặc lũy tiến. Một hệ thống thuế phẳng là một hệ thống áp dụng một tỷ lệ duy nhất cho tất cả các mức thu nhập. Chín tiểu bang sử dụng phương pháp này vào năm 2019: Colorado (4, 63%), Illinois (4, 95%), Indiana (3, 23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5, 05%), Michigan (4, 25%), Bắc Carolina (5, 25%)), Pennsylvania (3, 07%) và Utah (4, 95%).
Tuy nhiên, hầu hết các bang áp dụng thuế thu nhập, sử dụng các hệ thống thuế lũy tiến, trong đó mức thu nhập cao hơn bị đánh thuế ở mức phần trăm lớn hơn, như trường hợp của hệ thống thuế thu nhập liên bang. Một số tiểu bang dựa trên khung thuế cận biên của họ cho mục đích này dựa trên mã số thuế liên bang, nhưng nhiều tiểu bang thực hiện riêng. Một số điều chỉnh dấu ngoặc của họ hàng năm để theo kịp lạm phát, như chính phủ liên bang làm, trong khi những người khác thì không.
Hawaii có 12 khung thuế tính đến năm 2019, trong khi Kansas và Rhode Island chỉ có ba khung. Hệ thống thuế lũy tiến của California có mức thuế cao nhất là 13, 3%, áp dụng cho người độc thân có thu nhập chịu thuế trên 1 triệu đô la và các cặp vợ chồng có thu nhập trên 1.145.960 đô la. Bắc Dakota, ở mức 2, 9% và Arizona, ở mức 4, 54%, là một trong những bang có mức thuế cao nhất.
Thuế thu nhập liên bang
Bộ luật Thu nhập Nội địa Hoa Kỳ, quy định các quy tắc thuế thu nhập liên bang, đã trải qua một số thay đổi đáng kể trong năm 2018 với việc thông qua Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm (TCJA). Hiện có bảy khung thuế cận biên ở cấp liên bang: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% và 37%. Đối với năm tính thuế năm 2020, tỷ lệ cao nhất là 37% đóng góp ở mức 518.401 đô la thu nhập chịu thuế cho người độc thân và thu nhập $ 620.051 cho các cặp vợ chồng đăng ký chung.
Một số tiểu bang hưởng lương hưu và thu nhập An sinh xã hội, trong khi những người khác thì không.
Cân nhắc đặc biệt
Theo hệ thống thuế liên bang, người nộp thuế có thể yêu cầu khấu trừ tiêu chuẩn hoặc ghi rõ các khoản khấu trừ của họ. Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn đã tăng đáng kể trong năm 2018 theo TCJA, khiến cho nhiều người nộp thuế có lợi hơn chỉ đơn giản là thực hiện khoản khấu trừ đó. Đối với năm tính thuế năm 2020, khoản khấu trừ tiêu chuẩn là 12.400 đô la cho người nộp thuế duy nhất, 18.650 đô la cho người đứng đầu hộ gia đình và 24.800 đô la cho các cặp vợ chồng đăng ký chung.
Như đã đề cập ở trên, các tiểu bang và chính phủ liên bang khác nhau về các loại thu nhập mà họ đánh thuế và các khoản khấu trừ và tín dụng mà họ cho phép. Ví dụ, lương hưu và thu nhập An sinh xã hội phải chịu thuế theo các quy tắc của liên bang, trong khi một số tiểu bang miễn thuế. Thu nhập từ chứng khoán Kho bạc Hoa Kỳ, bao gồm trái phiếu tiết kiệm, được miễn thuế nhà nước, nhưng phải chịu thuế liên bang.
Ví dụ về thuế thu nhập nhà nước so với thuế thu nhập liên bang
Hãy xem xét một người nộp thuế duy nhất sống ở New Hampshire và báo cáo thu nhập chịu thuế 75.000 đô la một năm cộng với thu nhập lãi 3.000 đô la trên tờ khai thuế liên bang của họ. Họ sẽ chỉ trả 150 đô la thuế nhà nước vì New Hampshire không đánh thuế thu nhập nhưng thu nhập đầu tư thuế ở mức 5%. Thuế suất thuế nhà nước hiệu quả của họ trên tổng thu nhập là $ 78.000 (nghĩa vụ thuế chia cho thu nhập chịu thuế) sẽ là 0, 2%.
Tuy nhiên, nếu cùng một người này sống ở Illinois, tất cả thu nhập chịu thuế của họ, cả kiếm được và không được học, sẽ phải chịu mức thuế suất 4, 95% của tiểu bang đó. Trong trường hợp đó, hóa đơn thuế của họ sẽ là $ 3, 861.
Về thuế liên bang, theo hệ thống lũy tiến, họ sẽ trả 988 đô la cho khoản thu nhập $ 9, 875 đầu tiên, rơi vào khung thuế 10%, tính đến năm 2020. Họ sẽ trả 12% cho thu nhập của mình từ $ 9, 876 đến $ 40, 125 ($ 3, 630) và 22% trên số dư ($ 8, 32) cho tổng hóa đơn thuế liên bang là $ 12, 950. Thuế suất liên bang hiệu quả của họ sẽ là 16, 7%.
NGUỒN MỚI:
Julia liên tục Tôi đã chèn những con số này vào văn bản, nhưng hai số đầu tiên dường như đã biến mất ở đây và được thay thế bằng những ký hiệu màu xanh đó. Các trích dẫn liên quan đến thuế liên bang đề cập đến một nguồn khác với nguồn tôi đã sử dụng. Một trong những tôi đã sử dụng là dưới đây. Một số ngày và số mà tôi đã cập nhật ngày hôm qua (28/11/19) dường như cũng đã trở lại phiên bản cũ, vì vậy tôi đã thay đổi chúng một lần nữa và hy vọng chúng sẽ dính vào lần này.
Thuế nhà nước được cập nhật (hiện tại kể từ tháng 3 năm 2019):
Khấu trừ tiêu chuẩn của Fed và lãi suất biên cho năm 2020:
làm lại các tính toán này dựa trên khung năm 2020
