Xác định kế hoạch lợi ích mục tiêu
Kế hoạch lợi ích mục tiêu là một kế hoạch tương tự như kế hoạch lợi ích xác định (DB), theo đó các khoản đóng góp dựa trên lợi ích hưu trí dự kiến. Tuy nhiên, không giống như một kế hoạch lợi ích được xác định, các phân phối mà những người tham gia kế hoạch lợi ích mục tiêu nhận được khi nghỉ hưu dựa trên hiệu suất của các khoản đầu tư và do đó, không được đảm bảo.
Kế hoạch lợi ích mục tiêu hoạt động như thế nào
Kế hoạch lợi ích mục tiêu cũng mang một số điểm tương đồng với kế hoạch mua tiền trong đó đóng góp là bắt buộc. Trong một kế hoạch mua tiền, một nhân viên hoặc chủ lao động đóng góp hàng năm theo tỷ lệ phần trăm mà kế hoạch yêu cầu. Ví dụ, một kế hoạch yêu cầu đóng góp 5% có nghĩa là chủ lao động đóng góp 5% cho mỗi nhân viên đủ điều kiện trả cho tài khoản riêng của mình hàng năm. Đóng góp phải được thực hiện cho dù doanh nghiệp có tạo ra lợi nhuận hay không.
Kế hoạch lợi ích mục tiêu và kế hoạch lợi ích được xác định
Các kế hoạch lợi ích được xác định (hoặc DB) có phạm vi rộng hơn một chút so với các kế hoạch lợi ích mục tiêu. Trong một chương trình hưu trí lợi ích xác định, một người tham gia nhận được một khoản trợ cấp cố định khi nghỉ hưu dựa trên mức bồi thường, tuổi tác và số năm phục vụ với một chủ nhân cụ thể.
Các kế hoạch DB được đảm bảo bởi Tập đoàn bảo đảm quyền lợi hưu trí (PBGC), một cơ quan chính phủ liên bang. Biến thể của kế hoạch lợi ích được xác định bao gồm số dư tiền mặt và kế hoạch 412 (i), ngoài tùy chọn truyền thống.
Trong kế hoạch cân đối tiền mặt, chủ lao động ghi có vào tài khoản của người tham gia với tỷ lệ phần trăm đã đặt của khoản bồi thường hàng năm của anh ta hoặc cô ta. Công ty chỉ chịu mọi quyền sở hữu về lợi nhuận và thua lỗ trong danh mục đầu tư. Trong kế hoạch 412 (i) đủ điều kiện về thuế, được thiết kế cho các doanh nghiệp nhỏ, bất kỳ số tiền nào mà chủ sở hữu đóng góp cho kế hoạch sẽ có sẵn ngay lập tức như một khoản khấu trừ thuế cho công ty. Điều duy nhất có thể tài trợ cho loại kế hoạch này là niên kim được đảm bảo hoặc kết hợp giữa niên kim và bảo hiểm nhân thọ.
Ngược lại với các kế hoạch lợi ích được xác định, các kế hoạch đóng góp (hoặc DC) được xác định là các kế hoạch nghỉ hưu trong đó nhân viên đóng góp một khoản cố định hoặc tỷ lệ phần trăm tiền lương của họ trong mỗi chu kỳ. Chủ nhân thường sẽ kết hợp đóng góp thường xuyên của nhân viên vào chương trình DC. Một 401 (k) là một ví dụ về kế hoạch đóng góp được xác định.
Tin tức gần đây về kế hoạch nghỉ hưu mục tiêu
Có những hạn chế trong cả hai kế hoạch DB và DC. Trong khi các kế hoạch DB yêu cầu người sử dụng lao động chấp nhận rủi ro lớn hơn, các kế hoạch của DC chuyển gánh nặng của những rủi ro này lên từng người lao động và người về hưu. Cả hai đã có kết quả hỗn hợp. Cuối cùng, các quỹ lợi ích mục tiêu đã phát sinh ở nhiều nơi ngoài Hoa Kỳ, bao gồm Vương quốc Anh và Hà Lan. Một bài báo của Bloomberg năm 2018 nhấn mạnh rằng trong các mô hình này, khi giá trị tài sản và tuổi thọ của (các) quỹ thay đổi, lợi ích được điều chỉnh giảm trong một thị trường giảm và hướng lên trong một thị trường tốt.
