Cơ sở thuế là gì?
Cơ sở thuế là tổng số tài sản hoặc thu nhập có thể bị đánh thuế bởi cơ quan thuế, thường là bởi chính phủ. Nó được sử dụng để tính các khoản nợ thuế. Điều này có thể ở các hình thức khác nhau, bao gồm thu nhập hoặc tài sản.
Cơ sở thuế
Hiểu biết về cơ sở thuế
Một cơ sở thuế được định nghĩa là tổng giá trị tài sản, tài sản hoặc thu nhập trong một khu vực hoặc quyền tài phán nhất định.
Để tính tổng nợ thuế, bạn phải nhân cơ sở thuế với thuế suất:
- Trách nhiệm thuế = Cơ sở thuế x Thuế suất
Tỷ lệ thuế áp đặt khác nhau tùy thuộc vào loại thuế và tổng số cơ sở thuế. Thuế thu nhập, thuế quà tặng và thuế bất động sản được tính bằng cách sử dụng biểu thuế suất khác nhau.
Thu nhập làm cơ sở thuế
Hãy lấy thu nhập cá nhân hoặc doanh nghiệp làm ví dụ. Trong trường hợp này, cơ sở thuế là số tiền thu nhập hàng năm tối thiểu có thể bị đánh thuế. Đây là thu nhập chịu thuế. Thuế thu nhập được đánh giá trên cả thu nhập cá nhân và thu nhập ròng do doanh nghiệp tạo ra.
Sử dụng công thức trên, chúng tôi có thể tính toán nghĩa vụ thuế của một người với một số số liệu bằng cách sử dụng một kịch bản đơn giản. Giả sử Margaret kiếm được 10.000 đô la vào năm ngoái và mức thu nhập tối thiểu chịu thuế là 5.000 đô la với mức thuế 10%. Tổng số nợ thuế của cô sẽ là 500 đô la - được tính bằng cơ sở thuế của cô nhân với thuế suất của cô:
- $ 5.000 x 10% = $ 500
Trong cuộc sống thực, bạn sẽ sử dụng Mẫu 1040 cho thu nhập cá nhân. Lợi nhuận bắt đầu bằng tổng thu nhập và sau đó các khoản khấu trừ và các chi phí khác được trừ để đi đến thu nhập gộp đã điều chỉnh (AGI). Các khoản khấu trừ và chi phí được chi tiết hóa làm giảm AGI để tính toán cơ sở thuế và thuế suất cá nhân được dựa trên tổng thu nhập chịu thuế.
Cơ sở thuế của người nộp thuế cá nhân có thể thay đổi do tính toán thuế tối thiểu thay thế (AMT). Theo AMT, người nộp thuế được yêu cầu điều chỉnh cách tính thuế ban đầu của mình để các khoản bổ sung được thêm vào tiền lãi và cơ sở thuế và nghĩa vụ thuế liên quan đều tăng. Ví dụ, lãi cho một số trái phiếu đô thị được miễn thuế là được thêm vào tính toán AMT dưới dạng thu nhập trái phiếu chịu thuế. Nếu AMT tạo ra một nghĩa vụ thuế cao hơn so với tính toán ban đầu, người nộp thuế phải trả số tiền cao hơn.
Bao thanh toán trong lợi nhuận
Người nộp thuế bị đánh thuế vào lợi nhuận thực hiện khi tài sản (như bất động sản hoặc đầu tư) được bán. Nếu một nhà đầu tư sở hữu một tài sản và không bán nó, nhà đầu tư đó có một khoản lãi vốn chưa thực hiện và không có sự kiện chịu thuế.
Giả sử, ví dụ, một nhà đầu tư nắm giữ một cổ phiếu trong năm năm và bán cổ phiếu để kiếm được 20.000 đô la. Vì cổ phiếu đã được nắm giữ trong hơn một năm, khoản lãi được coi là dài hạn và bất kỳ khoản lỗ vốn nào cũng làm giảm cơ sở thuế của khoản lãi. Sau khi trừ lỗ, cơ sở thuế của lãi vốn được nhân với thuế suất thuế vốn.
Ví dụ về thẩm quyền thuế
Ngoài việc trả thuế liên bang, người nộp thuế được đánh giá thuế ở cấp tiểu bang và địa phương dưới nhiều hình thức khác nhau. Hầu hết các nhà đầu tư được đánh giá thuế thu nhập ở cấp tiểu bang và chủ nhà phải trả thuế bất động sản ở cấp địa phương. Cơ sở thuế để sở hữu tài sản là định giá thẩm định của nhà hoặc tòa nhà. Các tiểu bang cũng đánh giá thuế bán hàng, được áp dụng cho các giao dịch thương mại. Cơ sở thuế cho thuế bán hàng là giá bán lẻ hàng hóa mà người tiêu dùng mua.
