Mục lục
- Miễn và tín dụng
- Miễn trừ cá nhân
- Khấu trừ tiêu chuẩn cao hơn
- Lợi ích thuế đi lại
- Khấu trừ chi phí di chuyển
- Khấu trừ tiền cấp dưỡng
- Khấu trừ chi phí y tế
- Khấu trừ thuế SALT
- Thuế tài sản nước ngoài
- Khấu trừ lãi suất thế chấp
- Khấu trừ lãi suất của HOC
- Khấu trừ bảo hiểm thế chấp
- Thương vong, khấu trừ
- Linh tinh Các khoản khấu trừ
- Các khoản khấu trừ từng khoản
- Cải thiện các khoản khấu trừ
- Điểm mấu chốt
Bằng cách tăng gần gấp đôi mức khấu trừ tiêu chuẩn và loại bỏ nhiều khoản khấu trừ hoặc hạn chế nhiều khoản khấu trừ được chia thành từng khoản, Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm (TCJA) đã khiến nhiều người sử dụng để ghi vào mục A giờ đây sẽ được khấu trừ tiêu chuẩn.
Trước khi bạn quyết định những gì bạn nên làm, hãy xem lại danh sách miễn trừ và khấu trừ này đã được loại bỏ, cùng với một vài khoản khấu trừ và tín dụng thuế mới được giới hạn, giảm hoặc cải thiện khi thông qua TCJA.
Miễn và tín dụng
Miễn giảm trừ các khoản thu nhập chịu thuế. Tín dụng thuế được trừ vào các khoản thuế bạn nợ. Tất cả ba yếu tố này đã bị tác động bởi TCJA và mỗi yếu tố ảnh hưởng đến số tiền bạn phải trả theo một cách khác nhau. Ví dụ: nếu tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) của bạn là 100.000 đô la, bạn nợ thuế 18.289, 50 đô la. Khoản khấu trừ 10.000 đô la (hoặc miễn trừ) sẽ làm giảm AGI của bạn xuống còn 90.000 đô la dẫn đến hóa đơn thuế là 15.889, 50 đô la. Với khoản tín dụng thuế là 10.000 đô la, AGI của bạn sẽ vẫn ở mức 100.000 đô la, nhưng thuế của bạn sẽ chỉ là 8.289, 50 đô la số tiền bạn nhận được bằng cách trừ 10.000 đô la từ 18.289, 50 đô la.
Miễn trừ cá nhân
Miễn trừ cá nhân và phụ thuộc sẽ biến mất. Mặc dù miễn trừ về mặt kỹ thuật không phải là một khoản khấu trừ, nó hoạt động theo cách tương tự bằng cách cho phép bạn giảm thu nhập chịu thuế của mình bằng số tiền miễn trừ. Trong trường hợp này, giả sử mức miễn là 4.050 đô la cho chính bạn và cho mỗi người phụ thuộc mà bạn yêu cầu. Bây giờ là $ 0.
Sử dụng tín dụng thuế trẻ em thay thế
TCJA tăng gấp đôi tín dụng thuế trẻ em (CTC) từ $ 1.000 đến $ 2.000 cho những người đủ điều kiện, bao gồm cả cha mẹ có thu nhập cao hơn so với trước đây. Ngưỡng thu nhập cho năm 2018 là 200.000 đô la cho cha mẹ đơn thân và 400.000 đô la cho những người kết hôn khai thuế chung. Tín dụng thuế trẻ em được hoàn lại, có nghĩa là ngay cả khi bạn không nợ thuế do thu nhập thấp, bạn vẫn có thể nhận được tín dụng một phần, cung cấp (hoặc tăng) khoản hoàn trả. Hãy nhớ rằng, đây là một khoản tín dụng thuế, vì vậy, không giống như khoản khấu trừ, làm giảm thu nhập chịu thuế, điều này trực tiếp giảm các khoản thuế bạn nợ. Ngoài ra, khoản tín dụng thuế 500 đô la mới có sẵn cho người phụ thuộc từ 17 tuổi trở lên.
Chìa khóa chính
- Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm đã giảm và loại bỏ một số khoản khấu trừ và tín dụng trong khi vẫn giữ nguyên, và tăng giới hạn trong một số trường hợp, đối với một số người khác với những thay đổi sẽ hết hạn vào ngày 31 tháng 12 năm 2025. và các khoản miễn trừ phụ thuộc hiện đã lỗi thời, sẽ biến mất hoàn toàn. Tuy nhiên, khoản khấu trừ tiêu chuẩn tăng gần gấp đôi cho những người nộp đơn hoặc kết hôn. Các khoản khấu trừ đáng chú ý khác sẽ bao gồm chi phí di chuyển và tiền cấp dưỡng, trong khi các giới hạn được áp dụng cho các khoản khấu trừ lãi suất, nhà nước và thuế địa phương, và chi phí y tế. Các chi phí chính không còn được khấu trừ bao gồm các chi phí liên quan đến đầu tư, chuẩn bị thuế và sở thích, trong khi chi phí đánh bạc vẫn được khấu trừ và ngưỡng cho các khoản khấu trừ từ thiện tăng lên.
Khấu trừ tiêu chuẩn cao hơn
TCJA đã tăng mức khấu trừ tiêu chuẩn từ $ 6, 350 trong năm 2017 lên (đối với thuế năm 2019) $ 12, 200 cho các cá nhân và lên $ 24, 400 (từ $ 12, 700) cho các cặp vợ chồng đăng ký chung. Khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho những người nộp đơn làm chủ hộ sẽ tăng từ $ 9, 550 lên $ 18, 350.
Hệ thống thuế thu nhập liên bang và một số tiểu bang có các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cao hơn cho những người ít nhất 65 tuổi và cho những người mù. Theo hướng dẫn của liên bang, nếu bạn từ 65 tuổi trở lên và độc thân hoặc chủ hộ, khoản khấu trừ tiêu chuẩn của bạn sẽ tăng $ 1.650 cho năm 2019. Nếu bạn kết hôn khai thuế chung và một trong số bạn từ 65 tuổi trở lên, khoản khấu trừ tiêu chuẩn của bạn tăng lên $ 1, 300. Nếu cả hai bạn đều từ 65 tuổi trở lên, khoản khấu trừ tăng thêm $ 2, 600.
Do đó, bạn có thể phát hiện ra rằng khoản khấu trừ tiêu chuẩn mới lớn hơn tổng số các khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản của bạn. Điều tiếp theo là xem xét kỹ hơn về cách khấu trừ từng khoản của Mục A đã thay đổi với TCJA. Nơi chúng ta có thể, cũng có một số gợi ý cho những việc cần làm thay thế.
88%
Tỷ lệ các nhà làm phim dự kiến sẽ được khấu trừ tiêu chuẩn cho năm tính thuế 2018, trong đó số người nộp thuế ghi rõ các khoản khấu trừ dự kiến sẽ giảm từ 46, 5 triệu xuống còn 18 triệu, theo Ủy ban hỗn hợp về thuế.
Lợi ích thuế đi lại
Trước đây, chủ lao động của bạn có thể hoàn trả cho bạn tới 20 đô la mỗi tháng, một khoản tiền 240 đô la hàng năm cho việc đi lại bằng xe đạp miễn thuế. Ngoài ra, chủ lao động của bạn có thể lấy một khoản khấu trừ để cung cấp lợi ích. TCJA đã đình chỉ lợi ích đó cho cả người đi xe đạp và chủ lao động của họ. Nó cũng loại bỏ các khoản khấu trừ của chủ lao động cho bãi đậu xe, quá cảnh và đi chung xe.
Sử dụng các chi phí đi lại khác để chống lại
Chi phí đi lại được coi là cần thiết để đảm bảo an toàn cho nhân viên, họ sẽ tiếp tục được các nhà tuyển dụng khấu trừ, nhưng TCJA không đánh vần những chi phí nào đủ điều kiện và IRS không đưa ra hướng dẫn thực sự nào cho đến nay.
Là nhân viên, bạn có thể tiếp tục nhận được các khoản trợ cấp bãi đậu xe, vận chuyển và miễn thuế lên tới $ 260 mỗi tháng từ chủ lao động của mình, nhưng vì các công ty không còn được khấu trừ để cung cấp lợi ích, hầu hết không có nhiều động lực để cung cấp. Chủ lao động của bạn cũng có thể cung cấp các lợi ích đi lại bằng xe đạp với bất kỳ số tiền nào, nhưng lợi ích đó giờ đây sẽ phải chịu thuế cho bạn.
Khấu trừ chi phí di chuyển
Các chi phí liên quan đến việc tái định cư cho một công việc mới từng được khấu trừ trong Mẫu 1040 như một khoản khấu trừ trên (bạn có thể trừ vào thu nhập gộp để tính AGI của mình), nhưng không còn nữa. Khoảng cách bạn đang di chuyển không quan trọng. Chi phí di chuyển đơn giản là không được khấu trừ, với một ngoại lệ. Nếu bạn là quân nhân nghĩa vụ tích cực và di chuyển vì một lý do liên quan đến dịch vụ, việc khấu trừ vẫn được áp dụng.
Khấu trừ tiền cấp dưỡng
Trước đây, người thực hiện các khoản thanh toán tiền cấp dưỡng đã nhận được khoản khấu trừ trên dòng và người nhận tiền cấp dưỡng đã tính số tiền này là thu nhập chịu thuế. Có hiệu lực vào năm 2019 đối với bất kỳ vụ ly hôn nào xảy ra sau ngày 31 tháng 12 năm 2018, người phối ngẫu trả tiền sẽ không còn được khấu trừ và người phối ngẫu nhận được sẽ không còn phải khai báo các khoản thanh toán là thu nhập chịu thuế.
Các khoản thanh toán được bắt đầu trước năm 2019 không bị ảnh hưởng. Các khoản thanh toán hỗ trợ trẻ em là khác nhau. Họ không phải chịu trách nhiệm bởi người phối ngẫu trả tiền và miễn thuế cho người nhận.
Thay vào đó hãy tặng một IRA
Một chiến thuật được đề xuất cho người phối ngẫu thanh toán liên quan đến việc cung cấp cho người phối ngẫu một IRA một lần. Điều này thực sự cung cấp cho người phối ngẫu thanh toán một khoản khấu trừ vì cuối cùng họ sẽ cho đi số tiền họ phải trả thuế. Người phối ngẫu nhận sẽ chịu trách nhiệm về thuế khi rút tiền (bao gồm phạt 10% nếu họ rút tiền trước 59, 5 tuổi) nhưng sẽ có lợi ích tăng trưởng miễn thuế cho đến khi rút tiền. Việc chuyển tài khoản IRA được miễn thuế. Rõ ràng, điều này sẽ không hoạt động nếu người phối ngẫu cần tiền ngay lập tức.
Khấu trừ chi phí y tế
Việc khấu trừ chi phí y tế sẽ không còn nữa và trong năm 2018, bạn có thể khấu trừ các chi phí y tế chưa được thanh toán vượt quá 7, 5% AGI trong Biểu A, giống như năm ngoái. Tuy nhiên, khoản khấu trừ này sẽ chịu 10% ngưỡng AGI cho năm tính thuế 2019.
Hiện tại, đã quá muộn để tận dụng ngưỡng 7, 5% trước khi tăng lên 10%. Để làm như vậy, người ta sẽ phải lên lịch cho các thủ tục y tế tự chọn trước cuối năm 2018. Hãy nhớ rằng chi phí y tế phải được khấu trừ. Hầu hết các phẫu thuật thẩm mỹ, ví dụ, thường là không.
Khấu trừ thuế SALT
Biểu khấu trừ A cho thuế nhà nước và địa phương (SALT) được sử dụng là không giới hạn. Chúng bao gồm thuế thu nhập (hoặc thuế bán hàng chung), bất động sản và thuế tài sản cá nhân. Với việc thông qua TCJA, khoản khấu trừ SALT hiện bị giới hạn ở mức 10.000 đô la (5.000 đô la nếu kết hôn nộp riêng). Đây có thể là một vấn đề thực sự đối với những người ở các bang có thuế thu nhập hoặc tài sản cao như Florida, New York và California.
Một số quốc gia đang chiến đấu trở lại
Một vài quốc gia có mức thuế cao đã đệ đơn kiện thách thức tính hợp pháp của nắp SALT. Những người khác đang tìm cách bù đắp hạn chế cho khoản khấu trừ này bằng cách cho phép cư dân đóng góp cho quỹ từ thiện của nhà nước thay cho thuế, mặc dù IRS đã đề xuất các hướng dẫn mới sẽ loại bỏ lợi ích đó.
Connecticut và New York đã đề xuất cách giải quyết liên quan đến thuế đối với các thực thể thông qua hoặc thuế biên chế được khấu trừ, cả hai đều lợi dụng thực tế là các doanh nghiệp không có giới hạn về việc khấu trừ thuế nhà nước và thuế địa phương. Cho dù bất kỳ chiến thuật nào trong số này sẽ hoạt động vẫn được nhìn thấy.
Thuế tài sản nước ngoài
TCJA loại bỏ việc khấu trừ thuế nước ngoài trả cho bất động sản. Trước đây bạn có thể khấu trừ thuế tài sản nước ngoài theo Biểu A giống như bạn có thể ở Hoa Kỳ, cho nơi cư trú thường xuyên của bạn hoặc như một ngôi nhà thứ hai.
Sử dụng chi phí nhà ở đủ tiêu chuẩn thay thế
Ít nhất một chuyên gia đã phản đối rằng thuế bất động sản nước ngoài hiện có thể được coi là chi phí nhà ở đủ điều kiện được khấu trừ trên Mẫu 2555, Thu nhập có thu nhập nước ngoài, cho mục đích loại trừ nhà ở nước ngoài đối với một số công dân hoặc cư dân Hoa Kỳ sống bên ngoài Hoa Kỳ và kiếm tiền lương ở nước ngoài. Thận trọng: Khấu trừ này liên quan đến việc giải thích luật thuế. Đừng cố gắng sử dụng nó mà không hỏi ý kiến chuyên gia thuế đủ điều kiện.
Khấu trừ lãi suất thế chấp
Trước đây, bạn có thể khấu trừ tiền lãi cho khoản thế chấp lên tới 1 triệu đô la. Bắt đầu từ năm nay, giới hạn là 750.000 đô la (375.000 đô la nếu kết hôn và nộp đơn riêng). Zulum dự đoán rằng chỉ có 14% chủ nhà sẽ yêu cầu khấu trừ thế chấp vào năm 2018. Trước đây, 44% đã tuyên bố. Nếu khoản vay của bạn có nguồn gốc vào hoặc trước ngày 15 tháng 12 năm 2017, bạn vẫn có thể khấu trừ lãi cho số tiền 1 triệu đô la cũ (500.000 đô la cho người nộp thuế đã kết hôn nộp riêng).
Vì bạn chỉ có thể thực hiện khấu trừ lãi thế chấp nếu bạn nộp Biểu A và ghi thành từng khoản, nên việc thay đổi có thể không quan trọng đối với nhiều người sẽ chọn cách khấu trừ tiêu chuẩn.
Khấu trừ lãi suất của HOC
Trước đây, bạn có thể khấu trừ lãi cho khoản vay vốn chủ sở hữu nhà và hạn mức tín dụng vốn chủ sở hữu nhà ở (HELOC) giống như bạn có thể thế chấp, bất kể bạn đã sử dụng số tiền đó như thế nào. Khấu trừ này sẽ biến mất, ít nhất là một phần. Bắt đầu từ năm 2018, bạn không thể khấu trừ lãi cho các loại khoản vay này, trừ một số trường hợp nhất định, ngay cả khi bạn đã rút khoản vay trước năm nay.
Lót bạc cho lãi suất
Khấu trừ bảo hiểm thế chấp
Mặc dù nó không liên quan cụ thể đến TCJA, nhưng khoản khấu trừ Bảo hiểm thế chấp (MIP / PMI) đã hết hạn vào cuối năm 2017. Có thể Quốc hội sẽ khôi phục khoản khấu trừ này cho năm 2018 như trước đây. Để tìm hiểu, hãy kiểm tra tại IRS.gov/Schedule A trước khi nộp thuế của bạn.
Thương vong, khấu trừ
Lịch trình toàn diện Một khoản khấu trừ cho thương vong và mất cắp đã biến mất sau khi thông qua TCJA. Trước đây, bạn có thể khấu trừ những tổn thất liên quan đến thảm họa hoặc trộm cắp đến mức những tổn thất đó không được bảo hiểm hoặc cứu trợ thảm họa.
Khấu trừ vẫn có sẵn nếu bạn sống trong khu vực thảm họa được chỉ định chính thức. Thông thường các chỉ định này được thực hiện theo từng quận, vì vậy ngay cả khi quận bên cạnh bạn là khu vực thảm họa được liên bang tuyên bố, quận của bạn có thể không.
Linh tinh Các khoản khấu trừ
Lịch biểu linh tinh Một khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản theo ngưỡng 2% AGI đã biến mất bắt đầu vào năm 2018. Điều này bao gồm các khoản khấu trừ trong các danh mục sau:
- Chi phí công việc không được hoàn trả. Đây là những chi phí liên quan đến công việc bạn đã tự bỏ tiền túi của mình và bao gồm đi lại, vận chuyển, và các bữa ăn, phí công đoàn và chuyên nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm kinh doanh, khấu hao thiết bị văn phòng, giáo dục liên quan đến công việc, chi phí văn phòng tại nhà, chi phí tìm kiếm công việc mới, phí pháp lý, quần áo làm việc và đồng phục. Tất cả những thứ này đã biến mất. Cách tốt nhất của bạn là yêu cầu nhà tuyển dụng của bạn bồi hoàn cho bạn những chi phí này. Mọi khoản bồi hoàn sẽ được miễn thuế. Bạn cũng có thể tìm cách tăng lương, nhưng điều đó sẽ phải chịu thuế. Chi phí đầu tư. Đây là các khoản phí cho tư vấn hoặc quản lý đầu tư, thuế hoặc tư vấn pháp lý, phí ủy thác (nghĩa là để quản lý IRA hoặc các khoản đầu tư khác) hoặc phí cho thuê cho một hộp ký gửi an toàn. Mặc dù các khoản mục trên không còn được khấu trừ, nhưng nếu bạn vay tiền để mua một khoản đầu tư, tiền lãi cho khoản vay đó (được gọi là lãi suất đầu tư) sẽ được khấu trừ nếu bạn chia thành từng khoản. Việc khấu trừ được giới hạn ở mức thu nhập đầu tư chịu thuế mà bạn kiếm được trong năm. Lệ phí khai thuế. Chúng bao gồm chi phí cho phần mềm khai thuế, thuê chuyên gia thuế hoặc mua các ấn phẩm thuế. Ngoài ra còn có các khoản khấu trừ cho phí nộp đơn điện tử và lệ phí bạn phải trả để chống lại IRS, bao gồm phí luật sư, phí kế toán hoặc phí bạn phải trả để đưa ra phán quyết hoặc yêu cầu hoàn lại tiền. Nếu bạn thuê ai đó để chuẩn bị cả thuế cá nhân và thuế kinh doanh, hãy yêu cầu một hóa đơn riêng cho từng loại. Lệ phí bạn phải trả để chuẩn bị hoàn vốn kinh doanh của bạn được khấu trừ hoàn toàn như một chi phí kinh doanh. Chi phí sở thích. Những chi phí này, lên đến mức thu nhập bạn kiếm được mỗi năm, không còn được khấu trừ mặc dù bạn phải báo cáo (và trả thuế cho) bất kỳ thu nhập nào bạn kiếm được từ sở thích của mình. Nếu bạn bán hàng hóa liên quan đến sở thích của mình cho khách hàng, bạn có thể khấu trừ chi phí của những hàng hóa đó khi tính thu nhập liên quan đến sở thích.
Các khoản khấu trừ từng khoản
Một vài khoản khấu trừ từng khoản khác nhau vẫn còn cho năm 2018 và hơn thế nữa.
- Các khoản thua lỗ đánh bạc vẫn được khấu trừ theo TCJA cho đến số tiền bạn thắng trong năm. Các khoản thua lỗ đánh bạc không phải chịu giới hạn 2% đối với các khoản khấu trừ được chi tiết hóa linh tinh. Miễn học phí cho sinh viên tốt nghiệp vẫn được miễn thuế. Tiền lãi cho các khoản vay của sinh viên tiếp tục được khấu trừ thuế, ngay cả khi bạn không chia thành các khoản khấu trừ. Giáo viên lớp học trừ. Khoản khấu trừ $ 250 cho các giáo viên trong lớp vẫn có hiệu lực và có sẵn, ngay cả khi giáo viên không ghi mục. Mức khấu trừ tỷ lệ số dặm tiêu chuẩn cho năm 2019 vì lý do y tế là 20 xu mỗi dặm và tỷ lệ cho từ thiện vẫn giữ nguyên ở mức 14 xu mỗi dặm.
Cải thiện các khoản khấu trừ
Cùng với việc khấu trừ tiêu chuẩn mới, một số người khác tốt hơn theo TCJA.
- Miễn thuế bất động sản đã tăng từ 5, 49 triệu đô la trong năm 2017 lên 11, 4 triệu đô la trong năm 2019 Việc trả nợ cho sinh viên do tử vong hoặc khuyết tật sẽ không bị đánh thuế bắt đầu vào năm 2018. Trước đây, nợ đã thanh toán do khuyết tật hoặc tử vong phải chịu thuế cho bạn hoặc tài sản của bạn. Các khoản khấu trừ AGI được chi tiết hóa. Không có giới hạn đối với các khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản dựa trên AGI bắt đầu từ năm nay, mặc dù các giới hạn khác có thể được áp dụng, tùy thuộc vào khoản khấu trừ. Đóng góp từ thiện bây giờ bao gồm ngưỡng giới hạn cao hơn. Hầu hết quà tặng bằng tiền mặt hoặc séc có thể lên tới 60% AGI của bạn so với giới hạn 50% trước đó. Ngoài ra, TCJA bãi bỏ các giới hạn Pease cho cả quyên góp từ thiện và khấu trừ lãi suất thế chấp nhà, làm giảm các khoản khấu trừ từng khoản cho các cá nhân có thu nhập cao.
Điểm mấu chốt
Việc các khoản khấu trừ được loại bỏ bởi TCJA hay các thay đổi khác có tác động tiêu cực đến bạn hay không tùy thuộc vào tình hình tài chính cá nhân của bạn và các loại và số tiền khấu trừ bạn có thể thực hiện. Điều đáng chú ý là những thay đổi được thực thi bởi luật này hiện đang hết hạn sau ngày 31 tháng 12 năm 2025, trừ khi Quốc hội quyết định gia hạn chúng. Khái niệm cơ bản về cải cách thuế của Dịch vụ doanh thu nội bộ dành cho cá nhân và gia đình cung cấp thêm thông tin.
