Mục lục
- Thông tin chung
- Ưu điểm của Tòa án Thuế
- Nhược điểm của Tòa án Thuế
- Thủ tục Tòa án Thuế nhỏ
- Thủ tục tố tụng thuế thường xuyên
- Tòa án liên bang khác
- Tòa án phá sản
- Phần kết luận
Mặc dù có những tòa án liên bang khác mà bạn có thể sử dụng, Tòa án Thuế Hoa Kỳ có lẽ nên là lựa chọn đầu tiên của bạn. Bài viết này xem xét tòa án đặc biệt này và vai trò của nó trong việc cung cấp cho người nộp thuế một phiên điều trần công bằng.
(Để biết thêm, hãy xem Cách kháng cáo Kiểm toán IRS của bạn .)
Thông tin chung
Các chi nhánh của Tòa án Thuế Hoa Kỳ thường được đặt trong tòa nhà liên bang của thành phố lớn nhất ở mỗi tiểu bang. Ở nhiều tiểu bang, các phiên điều trần hàng tháng được tổ chức quanh năm trừ mùa hè. Tuy nhiên, điều này có thể không xảy ra ở những bang có dân số thấp, nơi các phiên điều trần chỉ có thể được tiến hành trong một vài tuần mỗi năm.
Không có bồi thẩm đoàn tại tòa án thuế, chỉ có một thẩm phán. Thẩm phán tòa án thuế được Tổng thống bổ nhiệm với nhiệm kỳ 15 năm. Hầu hết các ứng cử viên này là luật sư và thường có nền tảng IRS hoặc kinh nghiệm trước đó trong luật thuế tư nhân.
Tòa án thuế hoàn toàn tách biệt với IRS và cung cấp cho người nộp thuế một phiên điều trần vô tư nhất có thể. Nó được chia thành hai nhánh:
- Các trường hợp thuế nhỏ (trường hợp S) với số tiền dưới 50.000 đô la cho bất kỳ năm tính thuế nào Các trường hợp thuế thông thường cho số tiền lớn hơn
(Đọc, tránh kiểm toán và lời khuyên về thuế phút cuối để biết thêm.)
Ưu điểm của Tòa án Thuế
Tương tự như quy trình kháng cáo, những người nộp thuế kiện IRS tại Tòa án Thuế Hoa Kỳ có thể mong đợi một xác suất rất cao về ít nhất là thành công một phần. Có thể đáng ngạc nhiên khi biết rằng hơn 90% các trường hợp tòa án thuế đạt được một giải pháp trước khi thậm chí đi xét xử. Điều này là do IRS biết rằng những người nộp thuế đi theo con đường này rất nghiêm túc trong việc giảm bớt các đánh giá của họ bằng cách sử dụng bất kỳ phương tiện pháp lý nào có thể. Ngoài ra, IRS không muốn có cơ hội mất thêm doanh thu tại tòa hơn là bị tịch thu thông qua giải quyết.
Hơn nữa, nhiều người nộp thuế kiến nghị lên tòa án thuế thậm chí không cần luật sư, vì việc trình bày một vụ kiện tại tòa án thuế không phải là điều đặc biệt khó khăn. Cũng không cần thiết phải trải qua quá trình kháng cáo trước khi chọn tùy chọn này, mặc dù hầu hết các cố vấn thuế sẽ khuyên bạn nên làm như vậy.
Cũng như quy trình kháng cáo, kiến nghị lên tòa án thuế giúp bạn có thời gian lập kế hoạch thanh toán theo đánh giá của mình. Một trong những lợi thế lớn nhất của tòa án thuế là việc bạn không phải nộp thuế mà bạn đã đánh giá trước khi ra tòa; tất cả các tòa án khác của Hoa Kỳ sẽ yêu cầu bạn làm điều này. Trên thực tế, bạn không thể đưa vụ việc của mình ra tòa án thuế nếu bạn đã trả tiền cho IRS.
(Để biết thêm, hãy xem Câu hỏi về Thuế thường gặp .)
Nhược điểm của Tòa án Thuế
Một trong những hạn chế lớn nhất đối với tòa án thuế là thời gian chờ đợi. Trong hầu hết các trường hợp, ít nhất sáu tháng sẽ trôi qua giữa thời gian bạn nộp đơn khởi kiện và khi cuối cùng bạn được gọi để xét xử. Các trường hợp nhỏ thường mất một năm để quyết định, và các trường hợp thông thường có thể mất nhiều thời gian hơn. Tiền lãi cũng tiếp tục tích lũy theo số dư thuế chưa thanh toán của bạn trong quá trình tố tụng. Tuy nhiên, bạn có thể dừng tiền lãi cộng dồn trước khi đến tòa án thuế bằng cách thanh toán và dán nhãn là tiền gửi.
Thủ tục Tòa án Thuế nhỏ
Phần lớn những người nộp thuế đưa IRS ra tòa đủ điều kiện để tố tụng vụ án S. Nếu bạn đã được cấp Thư 90 ngày của IRS, bạn có 90 ngày kể từ ngày Thông báo về sự thiếu sót để trả lời (150 ngày nếu bạn ra khỏi đất nước khi thư đến) bằng cách đệ đơn lên tòa án thuế nhỏ. Bạn có thể tải xuống các mẫu đơn và hướng dẫn (Bầu cử Thủ tục Vụ kiện Thuế nhỏ và Chuẩn bị Đơn khởi kiện) từ trang web của Tòa án Thuế Hoa Kỳ tại www.usataxcourt.gov.
Một khoản phí nộp đơn 60 đô la cũng được yêu cầu bởi chi phí tòa án duy nhất mà bạn sẽ phải trả cho toàn bộ quá trình. Hoàn thành các mẫu theo hướng dẫn và tạo ba bản sao của chúng: một bản cho chính bạn và những bản khác cho địa chỉ được liệt kê trên trang web.
Trường hợp của bạn sẽ được gửi đầu tiên đến Văn phòng Kháng cáo. Tại thời điểm này, IRS có thể quay lại với một đề nghị thanh toán mà bạn có thể chấp nhận hoặc từ chối. Sau khi bạn đã gửi đơn khởi kiện, bạn sẽ nhận được ba mẫu trong thư:
- Thông báo về phiên tòa, Bản ghi nhớ trước khi xét xử thường trực
Bạn phải hoàn thành và trả lại bất kỳ mẫu yêu cầu nào ít nhất 15 ngày trước khi thử nghiệm bắt đầu.
Nếu trường hợp của bạn đưa ra xét xử, luật sư của IRS có thể yêu cầu một cuộc họp, nơi bạn sẽ thảo luận về vụ kiện và đồng ý với một số sự kiện cơ bản liên quan đến vụ án. Các sự kiện không được thỏa thuận sau đó phải được chứng minh trước thẩm phán. Dành thời gian trong những tháng trước phiên tòa để tạo ra một phác thảo chi tiết về những gì bạn muốn nói với thẩm phán. Có được tất cả các tài liệu cần thiết và có được nhân chứng của bạn xếp hàng.
Gánh nặng chứng minh thuộc về người nộp thuế để chứng minh rằng IRS sai.
Tại phiên tòa, thẩm phán có thể đưa ra quyết định ngay sau quá trình tố tụng, nhưng nhiều khả năng bạn sẽ nhận được bản án của mình trong thư vài tháng sau đó. Khoảng 60 ngày sau, tòa án sẽ gửi cho bạn một hóa đơn cho bất kỳ số tiền điều chỉnh còn lại (cộng với tiền lãi) mà bạn phải trả. Thật không may, không có kháng cáo cho một quyết định tại Tòa án Thuế nhỏ.
(Để biết thêm, hãy xem Sống sót Kiểm toán IRS .)
Thủ tục tố tụng thuế thường xuyên
Như với các trường hợp S, hầu hết các trường hợp thường xuyên giải quyết trước khi đi xét xử. Các thủ tục cho các trường hợp thông thường phức tạp hơn so với các trường hợp S, nhưng người nộp thuế có thể kháng cáo các quyết định mất cho các tòa án liên bang cao hơn. Trong một số trường hợp, người nộp thuế nên bỏ qua Tòa án thuế thường xuyên và trực tiếp đến hệ thống tòa án liên bang. Nói chuyện với một luật sư thuế hoặc kế toán của bạn để xác định con đường tốt nhất cho bạn đi.
Các trường hợp thông thường thường yêu cầu cả người nộp thuế và luật sư IRS nộp bản tóm tắt pháp lý chính thức, một tài liệu kỹ thuật và phức tạp thường phải được viết bởi luật sư thuế. Nếu bạn không thể viết tóm tắt này hoặc đủ khả năng thuê ai đó làm việc đó cho bạn, bạn có thể yêu cầu quyết định băng ghế dự bị vào cuối phiên tòa. Quyết định băng ghế dự bị không yêu cầu tóm tắt, nhưng nếu thẩm phán từ chối yêu cầu của bạn và bạn không có bản tóm tắt, trường hợp của bạn sẽ bị mất.
Một cách khác là yêu cầu trường hợp của bạn được phân loại lại thành trường hợp S. Tuy nhiên, để làm điều này, bạn phải từ bỏ quyền tranh chấp bất kỳ khoản thuế nào được đánh giá trên 50.000 đô la.
Tòa án liên bang khác
Điểm dừng cuối cùng trong quy trình kháng cáo đối với người nộp thuế vụ án thông thường là một trong các Tòa án quận của Hoa Kỳ hoặc là Tòa án Liên bang Hoa Kỳ. Các tòa án này có thể đảo ngược quyết định bất lợi được đưa ra tại tòa án thuế, nhưng bạn phải thanh toán toàn bộ số dư được đánh giá trong cuộc kiểm toán của mình trước khi một trong hai tòa án này xét xử vụ án của bạn.
Tòa án quận yêu cầu một luật sư trong khi tòa án tuyên bố là ít chính thức. Phí pháp lý có thể là thiên văn tại các tòa án này, nhưng cũng có thể (mặc dù không phổ biến) để thuyết phục tòa án tính phí pháp lý của bạn cho IRS. Nếu bạn không có được quyết định mà bạn muốn tại các tòa án này, thì Tòa phúc thẩm của Hoa Kỳ có thể xét xử vụ án của bạn. Thật không may, số liệu thống kê chỉ ra rằng chỉ có một trong 10 trường hợp thành công. Về mặt lý thuyết, bạn có thể khiếu nại vụ kiện của mình lên Tòa án Tối cao, nhưng tỷ lệ thành công của bạn rất thấp.
(Đọc về các phần mở rộng thuế trong Nhận gia hạn thuế sáu tháng .)
Tòa án phá sản
Các tòa án này có thể được miễn thuế mà không tòa án nào khác có thể. Tất nhiên, người nộp thuế phải nộp đơn xin phá sản trước khi vụ án có thể được xét xử ở đây. Người nộp thuế nên suy nghĩ cẩn thận trước khi chọn tùy chọn này chỉ là một biện pháp để tránh thuế, vì phá sản có nhiều sự phân nhánh sâu rộng.
(Để biết thêm, hãy xem Ngăn chặn Phá sản bằng các Mẹo này .)
Phần kết luận
Có một số địa điểm tòa án dành cho những người nộp thuế đang tìm cách lật ngược phán quyết của IRS bất lợi. Tòa án Thuế Hoa Kỳ thường là người đầu tiên nhận được kháng cáo, nhưng có những lúc các tòa án liên bang khác nên được sử dụng thay thế. Để biết thêm thông tin về các tòa án thuế, hãy truy cập trang web của tòa án thuế hoặc đọc Stand Up to IRS , phiên bản thứ 11 (ngày 23 tháng 2 năm 2012).
(Để biết thêm mẹo về thuế, hãy xem Mẹo thuế cho Nhà đầu tư cá nhân .)
