Đạo luật tặng quà cho trẻ vị thành niên (UGMA) là gì?
Đạo luật tặng quà cho trẻ vị thành niên (UGMA), được phát triển vào năm 1956 và được sửa đổi vào năm 1966, cho phép các cá nhân trao hoặc chuyển tài sản cho những người thụ hưởng chưa đủ tuổi, theo truyền thống, cha mẹ và con cái của họ. Số tiền này không phải chịu thuế quà tặng, lên đến một số tiền nhất định. Các tài sản thường được đặt trong tài khoản UGMA thay mặt cho người chưa thành niên, loại bỏ sự cần thiết của một luật sư để thành lập một quỹ ủy thác đặc biệt.
Các quỹ UGMA cũng phải chịu thuế đặc biệt.
Đạo luật về quà tặng đồng phục cho trẻ vị thành niên (UGMA) hoạt động như thế nào
Tài khoản UGMA hoạt động như một loại tài khoản lưu ký được thiết kế để giữ và bảo vệ tài sản cho người thụ hưởng. Nhà tài trợ có thể chỉ định anh ấy / cô ấy, một người khác hoặc một tổ chức tài chính trong vai trò giám sát. Người giám hộ có nhiệm vụ ủy thác quản lý tài khoản vì lợi ích tốt nhất của người thụ hưởng có thể sử dụng tiền để mua cổ phiếu, trái phiếu, quỹ tương hỗ và các chứng khoán khác thay cho người vị thành niên. UGMA thường được giới hạn trong các loại tài sản tài chính giao dịch công khai này; họ không thể đầu tư vào các công cụ đầu cơ, như các công cụ phái sinh hoặc mua ký quỹ.
Tài khoản UGMA có thể được mở thông qua ngân hàng hoặc tổ chức môi giới. Bạn bè và gia đình có thể đóng góp cho các tài khoản, không có giới hạn đóng góp hoặc giới hạn thu nhập. Các khoản tiền gửi này là không thể thu hồi được, tuy nhiên, chúng trở thành chuyển khoản vĩnh viễn cho trẻ vị thành niên và tài khoản của cô.
Thông thường, tài sản UGMA được sử dụng để tài trợ cho giáo dục trẻ em, nhưng nhà tài trợ có thể rút tiền cho bất kỳ chi phí nào có lợi cho trẻ vị thành niên. Không có hình phạt rút tiền. Tuy nhiên, vì tài sản của UGMA thuộc sở hữu kỹ thuật của trẻ vị thành niên, chúng được tính là tài sản nếu anh ấy nộp đơn xin hỗ trợ tài chính liên bang cho trường đại học, có thể làm giảm khả năng hội đủ điều kiện của anh ấy.
Khi họ đến tuổi thành niên trong tiểu bang của họ, trẻ vị thành niên được cấp quyền truy cập đầy đủ vào tài khoản UGMA của họ. Tại thời điểm đó, họ có thể sử dụng tiền khi họ muốn.
Ý nghĩa của thuế UGMA
Đóng góp cho các tài khoản UGMA được thực hiện bằng đô la sau thuế, nhà tài trợ không nhận được khấu trừ thuế thu nhập để thực hiện chúng. Tuy nhiên, lên tới 15.000 đô la cho mỗi cá nhân (30.000 đô la cho một cặp vợ chồng) có thể được đóng góp miễn thuế quà tặng.
Đối với các mục đích thuế liên bang, người vị thành niên hoặc người thụ hưởng được coi là chủ sở hữu của tất cả các tài sản trong tài khoản UGMA và thu nhập mà họ tạo ra. Nhưng thu nhập của các tài khoản này có thể bị đánh thuế cho trẻ em hoặc phụ huynh. Yêu cầu báo cáo phụ thuộc vào mức thu nhập mà tài khoản tạo ra và tuổi của người thụ hưởng.
Trong một số trường hợp nhất định, phụ huynh có thể chọn báo cáo tài khoản UGMA của con mình trên tờ khai thuế của chính mình, từ đó tận dụng thuế Thuế kiddie hoặc Thuế đối với khoản đầu tư của trẻ em và Thu nhập không kiếm được khác.
Điều này có nghĩa là nếu thu nhập chưa học của trẻ, bao gồm thu nhập UGMA, dưới 2.100 đô la vào năm 2019 và trẻ không quá 19 (hoặc 24 nếu là sinh viên toàn thời gian) vào cuối năm thuế tương ứng, phụ huynh có thể chọn để báo cáo thu nhập của con họ trên tờ khai thuế của chính họ. Trong trường hợp này, $ 1, 050 đầu tiên của thu nhập chưa kiếm được của trẻ em được miễn thuế. $ 1, 050 tiếp theo bị đánh thuế theo thuế suất của trẻ em. Bất cứ điều gì vượt quá $ 2, 100 đều bị đánh thuế theo thuế suất của cha mẹ.
Nếu một cuộc bầu cử như vậy không được thực hiện hoặc nếu thu nhập chưa đạt của trẻ em vượt quá 2.100 đô la vào cuối năm tính thuế, trẻ vị thành niên sẽ phải nộp tờ khai thuế theo các quy tắc thuế vụ của kiddie.
Đối với các mục đích về thuế, UGMA ảnh hưởng đến giới hạn tặng quà trọn đời của nhà tài trợ. Nếu một nhà tài trợ đóng vai trò là người giám sát chết trước khi tài sản lưu ký được chuyển cho trẻ vị thành niên, toàn bộ tài sản lưu ký được bao gồm trong tài sản chịu thuế của nhà tài trợ.
UGMA Versus UTMA
UGMA và Đạo luật chuyển đổi đồng nhất sang vị thành niên (UTMA) thường được sử dụng thay thế cho nhau, nhưng cả hai có một số điểm khác biệt. Các tài khoản giám sát được thiết lập theo UTMA mới hơn, xuất hiện từ năm 1986, có thể chứa bất kỳ loại tài sản hữu hình hoặc vô hình nào, bao gồm bất động sản, tác phẩm nghệ thuật và sở hữu trí tuệ. Ngược lại, tài khoản UGMA bị giới hạn ở các tài sản tài chính, chẳng hạn như tiền mặt, cổ phiếu, trái phiếu và các sản phẩm bảo hiểm (chính sách, niên kim).
Tất cả các tiểu bang cho phép tài khoản UGMA. Vermont và South Carolina hiện không cho phép tài khoản UTMA (kể từ tháng 3 năm 2019).
Chìa khóa chính
- Đạo luật về quà tặng thống nhất cho trẻ vị thành niên (UGMA) cung cấp một cách để chuyển tài sản tài chính cho trẻ vị thành niên mà không cần thiết lập thời gian tốn kém và tốn kém của một ủy thác chính thức. Tài khoản UGMA được quản lý bởi một người giám hộ trưởng thành cho đến khi người thụ hưởng nhỏ đến tuổi, tại thời điểm đó anh ta nắm quyền kiểm soát tài khoản. Thu nhập do tài khoản UGMA tạo ra không được bảo vệ bằng thuế, nhưng chúng bị đánh thuế ở mức "thuế trẻ em" thấp hơn của trẻ vị thành niên, lên đến một số tiền nhất định.
