Thu nhập chưa thực hiện là gì?
Lợi nhuận chưa thực hiện là lợi nhuận tiềm năng tồn tại trên giấy, kết quả từ một khoản đầu tư. Đó là sự gia tăng giá trị của một tài sản chưa được bán để lấy tiền mặt, chẳng hạn như một vị thế chứng khoán đã tăng giá trị nhưng vẫn còn mở. Một lợi ích trở thành hiện thực một khi vị thế được bán vì lợi nhuận.
Chìa khóa chính
- Lợi nhuận chưa thực hiện là lợi nhuận trên lý thuyết tồn tại trên giấy, xuất phát từ khoản đầu tư chưa được bán để lấy tiền. Lợi nhuận chưa thực hiện được ghi nhận trên báo cáo tài chính khác nhau tùy thuộc vào loại bảo mật. Lợi nhuận không ảnh hưởng đến thuế cho đến khi đầu tư là bán và một lợi ích nhận ra được công nhận.
Lợi nhuận chưa thực hiện
Cách thức kiếm tiền chưa thực hiện
Một lợi ích chưa thực hiện xảy ra khi giá hiện tại của chứng khoán cao hơn giá mà nhà đầu tư ban đầu trả cho bảo mật, mạng lưới phí môi giới. Nhiều nhà đầu tư tính toán giá trị hiện tại của danh mục đầu tư của họ dựa trên các giá trị chưa thực hiện. Nói chung, lãi vốn chỉ bị đánh thuế khi chúng được bán và trở thành hiện thực.
Khi lợi nhuận chưa thực hiện hiện tại, điều đó thường có nghĩa là một nhà đầu tư tin rằng khoản đầu tư có chỗ cho lợi nhuận cao hơn trong tương lai. Nếu không, anh ta sẽ bán ngay bây giờ và nhận ra mức tăng hiện tại. Ngoài ra, lợi nhuận chưa thực hiện đôi khi xuất hiện do nắm giữ khoản đầu tư trong một khoảng thời gian dài làm giảm gánh nặng thuế của khoản lãi.
Ví dụ, nếu một nhà đầu tư nắm giữ một cổ phiếu dài hơn một năm, thuế suất của anh ta được giảm xuống thuế lãi vốn dài hạn. Hơn nữa, nếu một nhà đầu tư muốn chuyển gánh nặng thuế lãi vốn sang một năm tính thuế khác, anh ta có thể bán cổ phiếu vào tháng 1 của một năm tiếp theo, thay vì bán trong năm hiện tại.
Ghi lại lợi nhuận chưa thực hiện
Lợi nhuận chưa thực hiện được ghi lại khác nhau tùy thuộc vào loại bảo mật. Chứng khoán được giữ đến ngày đáo hạn không được ghi trong báo cáo tài chính, nhưng công ty có thể quyết định đưa thông tin về chúng vào phần chú thích của báo cáo tài chính. Chứng khoán được tổ chức để giao dịch được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán theo giá trị hợp lý của chúng, và các khoản lãi và lỗ chưa thực hiện được ghi nhận trên báo cáo thu nhập.
Do đó, việc tăng hoặc giảm giá trị hợp lý của chứng khoán nắm giữ để giao dịch ảnh hưởng đến thu nhập ròng của công ty và thu nhập trên mỗi cổ phần (EPS) của công ty. Chứng khoán sẵn sàng để bán cũng được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán của công ty dưới dạng tài sản có giá trị hợp lý. Tuy nhiên, các khoản lãi và lỗ chưa thực hiện được ghi nhận vào thu nhập toàn diện trên bảng cân đối kế toán.
Ví dụ về mức tăng chưa thực hiện
Nếu một nhà đầu tư mua 100 cổ phiếu của Công ty ABC với giá 10 đô la một cổ phiếu và giá trị hợp lý của cổ phiếu sau đó tăng lên 12 đô la một cổ phiếu, mức tăng chưa thực hiện trên cổ phiếu vẫn thuộc sở hữu của ông ấy sẽ là 200 đô la (2 đô la cho mỗi cổ phiếu * 100 cổ phiếu). Nếu nhà đầu tư cuối cùng bán cổ phiếu khi giá giao dịch là 14 đô la, ông sẽ có mức lãi thực hiện là 400 đô la (4 đô la cho mỗi cổ phiếu * 100 cổ phiếu).
Lợi nhuận chưa thực hiện so với khoản lỗ chưa thực hiện
Đối lập với một lợi ích chưa thực hiện là một mất mát chưa thực hiện. Loại thua lỗ này xảy ra khi một nhà đầu tư nắm giữ khoản đầu tư thua lỗ, chẳng hạn như một cổ phiếu đã giảm giá trị kể từ khi vị thế được mở. Tương tự như một khoản lãi chưa thực hiện, một khoản lỗ trở thành hiện thực sau khi vị thế được đóng cho một khoản lỗ.
Lợi nhuận chưa thực hiện và khoản lỗ chưa thực hiện thường được gọi là lãi hoặc lỗ "giấy" do lãi hoặc lỗ thực tế không được xác định cho đến khi đóng vị thế. Một vị trí có lợi nhuận chưa thực hiện cuối cùng có thể biến thành một vị trí có khoản lỗ chưa thực hiện khi thị trường biến động, và ngược lại.
