Một mất mát chưa thực hiện là gì?
Một khoản lỗ chưa thực hiện là một khoản lỗ do việc nắm giữ một tài sản sau khi nó đã giảm giá, thay vì bán nó và nhận ra khoản lỗ. Một nhà đầu tư có thể muốn để một khoản lỗ không được thực hiện với hy vọng rằng tài sản cuối cùng sẽ phục hồi về giá, do đó ít nhất là hòa vốn hoặc niêm yết lợi nhuận cận biên. Đối với các mục đích thuế, một khoản lỗ cần phải được thực hiện trước khi nó có thể được sử dụng để bù đắp lãi vốn.
Lợi nhuận và mất mát chưa thực hiện là gì?
Hiểu về những mất mát chưa thực hiện
Một khoản lỗ chưa thực hiện bắt nguồn từ sự suy giảm giá trị trên một giao dịch chưa được hoàn thành. Tổ chức hoặc nhà đầu tư sẽ không chịu lỗ trừ khi họ chọn đóng giao dịch hoặc giao dịch trong khi nó vẫn ở trạng thái này. Chẳng hạn, trong khi các cổ phần trong ví dụ trên vẫn chưa được bán, thì khoản lỗ chưa có hiệu lực. Chỉ sau khi các tài sản được chuyển giao, sự mất mát đó mới được chứng minh. Chờ đợi khoản đầu tư thu lại những khoản giảm đó có thể dẫn đến khoản lỗ chưa thực hiện được xóa hoặc trở thành lợi nhuận.
Một mất mát chưa thực hiện có thể được tính trong một khoảng thời gian. Điều này có thể kéo dài từ ngày tài sản được mua đến giá trị thị trường gần đây nhất của chúng. Một khoản lỗ chưa thực hiện cũng có thể được tính cho các giai đoạn cụ thể để so sánh khi cổ phiếu chứng kiến sự sụt giảm mang lại giá trị của chúng dưới mức định giá trước đó.
Quyết định bán một tài sản không sinh lãi biến một khoản lỗ chưa thực hiện thành một khoản lỗ thực hiện có thể là một lựa chọn để ngăn chặn sự xói mòn liên tục của danh mục đầu tư chung của cổ đông. Một lựa chọn như vậy có thể được đưa ra nếu không có khả năng nhận thấy cổ phiếu đang phục hồi. Việc bán tài sản là một nỗ lực để thu lại một phần của khoản đầu tư ban đầu vì có khả năng cổ phiếu sẽ trở lại giá trị trước đó. Nếu danh mục đầu tư đa dạng hơn, điều này có thể giảm thiểu tác động nếu lợi nhuận chưa thực hiện từ các tài sản khác vượt quá các khoản lỗ chưa thực hiện tích lũy.
Chìa khóa chính
- Khoản lỗ chưa thực hiện là khoản lỗ do nắm giữ một tài sản đã giảm giá nhưng chưa được bán. Các khoản lỗ chưa thực hiện biến thành các khoản lỗ thực hiện, khi một tài sản được bán. Tùy thuộc vào loại bảo mật, tổn thất chưa thực hiện có thể có hoặc không có ảnh hưởng đến kế toán của một công ty.
Lỗ chưa thực hiện trong kế toán
Mặc dù tổn thất chưa thực hiện là lý thuyết, chúng có thể phải chịu các loại điều trị khác nhau tùy thuộc vào loại bảo mật. Chứng khoán được giữ đến ngày đáo hạn không có ảnh hưởng ròng đến tài chính của một công ty và do đó, không được ghi nhận trong báo cáo tài chính. Công ty có thể quyết định bao gồm một chú thích đề cập đến chúng trong các báo cáo. Tuy nhiên, chứng khoán kinh doanh được ghi lại trong bảng cân đối kế toán hoặc báo cáo thu nhập theo giá trị hợp lý của chúng. Điều này chủ yếu là vì giá trị của chúng có thể tăng hoặc giảm lợi nhuận hoặc thua lỗ của một công ty. Do đó, các khoản lỗ chưa thực hiện có thể có tác động trực tiếp đến thu nhập trên mỗi cổ phiếu của một công ty. Nhưng ảnh hưởng của chúng đối với dòng tiền của một công ty là trung tính. Chứng khoán có sẵn để bán cũng được ghi nhận trong báo cáo tài chính của một công ty với giá trị hợp lý là tài sản.
Ví dụ về một khoản lỗ chưa thực hiện
Ví dụ: giả sử một nhà đầu tư đã mua 1.000 cổ phiếu của Công ty Widget với giá 10 đô la và sau đó nó được giao dịch xuống mức thấp nhất là 6 đô la. Nhà đầu tư sẽ có khoản lỗ chưa thực hiện là 4.000 đô la vào thời điểm này. Nếu cổ phiếu sau đó tăng giá lên 8 đô la, tại thời điểm đó, nhà đầu tư bán nó, khoản lỗ thực hiện sẽ là 2.000 đô la. Đối với các mục đích về thuế, khoản lỗ 4.000 đô la chưa thực hiện có ý nghĩa rất nhỏ, vì nó chỉ là một "giấy tờ" hoặc tổn thất lý thuyết; Vấn đề là mất $ 2.000.
