Một ira kéo dài là gì, và một ira kéo dài hoạt động như thế nào?

IRA kéo dài không thực sự là một loại IRA. Thay vào đó, đó là một phương thức chuyển giao tài sản liên quan đến IRA, cụ thể là bất kỳ người thụ hưởng không phải là vợ / chồng mà bạn chỉ định để thừa kế IRA của bạn. Với chiến lược lập kế hoạch bất động sản này, bạn có khả năng "kéo dài" các phân phối của IRA (và lợi ích về thuế) qua nhiều thế hệ. Tại sao chúng ta nói "đã"? Bởi vì khả năng có và sử dụng IRA kéo dài đã kết thúc bằng việc ký kết, vào ngày 20 tháng 12 năm 2019, về các hóa đơn chi tiêu bao gồm Đạo luật Thiết lập Tăng cường Nghỉ hưu cho Cộng đồng, được gọi là Đạo luật AN TOÀN.

Chìa khóa chính

• IRA kéo dài là một chiến lược lập kế hoạch bất động sản cho phép bạn mở rộng phân phối IRA qua các thế hệ tương lai trong khi IRA tiếp tục phát triển miễn thuế. Khả năng sử dụng chiến lược này đã kết thúc với Đạo luật AN TOÀN, được ký vào luật ngày 20 tháng 12 năm 2019. Chiến lược này có hiệu quả vì những người thụ hưởng IRA có thể thực hiện các phân phối tối thiểu cần thiết dựa trên tuổi của họ, một lợi ích đặc biệt cho cháu và chắt. Họ càng trẻ, RMD càng nhỏ và tài khoản có thể được miễn thuế càng lâu.

Phân phối tối thiểu bắt buộc

Những người may mắn được thừa kế IRA của người khác phải nhận các phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) mỗi năm từ tài khoản, giống như chủ tài khoản ban đầu đã làm.

Trước đây, số tiền của RMD phụ thuộc vào số tiền trong tài khoản và tuổi của người đó, dựa trên các bảng tuổi thọ của IRS. Để tìm ra RMD, người thụ hưởng có thể chọn sử dụng số tuổi / tuổi thọ của chủ tài khoản ban đầu hoặc tuổi của chính họ.

Bây giờ người thừa kế phải rút toàn bộ tài sản thừa kế IRA trong vòng 10 năm kể từ khi chủ tài khoản ban đầu qua đời, bất kể tuổi tác của họ. Nếu tiền được phân phối từ IRA truyền thống, nó sẽ bị đánh thuế theo thuế suất thuế thu nhập hiện tại của họ. Nếu là từ một IR IR, nó sẽ không phải chịu thuế, nhưng người nhận sẽ mất quyền để số tiền đó tiếp tục được miễn thuế trong tài khoản của Roth.

IRA hoạt động như thế nào

Thông thường, hầu hết chủ sở hữu IRA gọi người phối ngẫu của họ là người thụ hưởng IRA chính và con cái của họ là người thụ hưởng dự phòng. Mặc dù không có gì sai với chiến lược này, nhưng nó có thể yêu cầu người phối ngẫu phải lấy nhiều tiền hơn từ IRA hơn là họ thực sự cần điều tra và cũng phải trả thuế cho nó.

Nếu vợ / chồng và con cái của bạn sẽ không cần thêm thu nhập đó, bạn có tùy chọn bỏ qua một thế hệ (hoặc hai) và đặt tên cho cháu hoặc cháu chắt làm người thụ hưởng. Điều này sẽ vẫn giúp các thành viên lớn tuổi trong gia đình thoát khỏi gánh nặng thuế khi nhận IRA, nhưng toàn bộ tài khoản hiện phải được phân phối trong vòng 10 năm kể từ khi chủ tài khoản ban đầu qua đời.

Các quy tắc IRA kéo dài trước đây cho phép người nhận không phải là vợ hoặc chồng kéo dài giá trị của IRA trong một khoảng thời gian dài hơn và giảm số tiền rút thuế. Cốt lõi của chiến lược là thực tế là các RMD dựa trên các bảng tuổi thọ của IRS. Vì các cháu nhỏ hơn, số tiền họ phải rút sẽ ít hơn nhiều so với vợ hoặc chồng sẽ phải lấy.

Người thụ hưởng của IRA được thừa kế cho đến khi kết thúc năm tính thuế sau năm chủ tài khoản ban đầu qua đời để bắt đầu phân phối.

Ví dụ về IRA kéo dài

Dưới đây là một ví dụ để cho thấy khái niệm IRA kéo dài được sử dụng để hoạt động như thế nào. Và trong ví dụ này, nó vẫn sẽ hoạt động, vì các quy tắc mới chỉ ảnh hưởng đến những người chết sau ngày 31 tháng 12 năm 2019.

Giả sử chúng tôi có IRA truyền thống trị giá 500.000 đô la vào ngày 31 tháng 12 năm 2019. Chủ tài khoản ban đầu đã qua đời vào ngày 1 tháng 12 năm 2019.

Chúng ta hãy xem cách đặt tên người thụ hưởng thay đổi quy mô phân phối mà mỗi người thừa kế tiềm năng phải mất vào năm 2020 và thời gian tiền có thể tiếp tục tăng miễn thuế (dựa trên tuổi thọ):

Ví dụ về IRA
Người thụ hưởng	Tuổi tác	Tuổi thọ	RMD
Người phối ngẫu	75	13.4	$ 37.313
Đứa trẻ	52	32.3	$ 15, 480
Cháu	30	53.3	$ 9.381
Cháu ngoại tuyệt vời	6	76, 7	$ 6, 519