Nói chung, người nộp thuế có lãi vốn ngắn hạn, lỗ vốn ngắn hạn, lãi vốn dài hạn hoặc lỗ vốn dài hạn phải báo cáo thông tin này trên Biểu D, mẫu IRS kèm theo mẫu 1040. Biểu D không chỉ để báo cáo lãi và lỗ từ đầu tư; nó cũng được sử dụng để báo cáo lãi hoặc lỗ vốn từ quyền sở hữu trong một công ty hợp danh, công ty S, bất động sản hoặc ủy thác. Ngoài ra, những người nộp thuế có khoản lỗ vốn từ các năm trước sử dụng Biểu D để báo cáo thông tin này. Sử dụng phần mềm thuế có thể giúp bạn dễ dàng tìm hiểu liệu Lịch trình D có bắt buộc hay không và hoàn thành nếu có. Tổng số từ Biểu D được chuyển sang mẫu 1040, trong đó chúng được sử dụng cùng với dữ liệu khác của mẫu 1040 để xác định tổng số nợ thuế hàng năm của người nộp thuế.
Đối với các mục đích của Biểu D, IRS coi tài sản vốn gần như là bất kỳ tài sản cá nhân (nghĩa là phi kinh doanh), như nhà, đồ nội thất, xe cộ, cổ phiếu hoặc trái phiếu. Tuy nhiên, IRS không yêu cầu người nộp thuế sử dụng Biểu D để báo cáo lãi hoặc lỗ vốn từ việc bán nhà nếu họ sống trong nhà như là nơi cư trú chính của họ trong hai trong năm năm trước khi bán và nếu tăng vốn là 250.000 đô la trở xuống cho những người nộp thuế duy nhất hoặc 500.000 đô la trở xuống cho những người nộp thuế kết hôn khai thuế chung.
Biểu D yêu cầu người nộp thuế báo cáo giá bán của khoản đầu tư hoặc quyền sở hữu, chi phí hoặc cơ sở khác và mọi điều chỉnh đối với khoản lãi hoặc lỗ. Người nộp thuế thường có thể lấy thông tin này từ Mẫu 1099-B, người trả tiền phải nộp cho IRS cho mục đích báo cáo và gửi một bản sao cho người được trả tiền. Lịch trình D phân loại các giao dịch theo đó là ngắn hạn (được tổ chức trong một năm hoặc ít hơn) hoặc dài hạn (được tổ chức lâu hơn một năm) do hai loại giao dịch bị đánh thuế ở các mức khác nhau, với mức tăng vốn dài hạn có tỷ lệ thấp hơn.
