Hòa giải là một quy trình tài khoản cơ bản đảm bảo số tiền thực tế chi tiêu phù hợp với số tiền rời khỏi tài khoản vào cuối kỳ tài chính. Điều này đặc biệt quan trọng đối với các doanh nghiệp và cá nhân để kiểm tra hoạt động gian lận và để ngăn ngừa lỗi báo cáo tài chính.
Vào cuối mỗi tháng và quý tài chính, bạn nên đối chiếu tài khoản. Khi đối chiếu một tài khoản, các doanh nghiệp và cá nhân chứng minh rằng mọi giao dịch đều tính tổng số dư tài khoản kết thúc chính xác. Nói chung, có hai cách để đối chiếu tài khoản: xem xét tài liệu và xem xét phân tích.
Đánh giá tài liệu
Xem xét tài liệu là một quá trình phổ biến của kế toán đối chiếu. Quá trình này xem xét số tiền phù hợp cho từng giao dịch và xác định xem số tiền trong tài khoản có khớp với số tiền thực tế đã chi hay không. Ví dụ: giả sử một cá nhân có trách nhiệm giữ tất cả các hóa đơn và thích để đảm bảo rằng số tiền đã chi tiêu được gửi đến đúng nơi, nhưng sau đó nhận thấy một số khoản phí mới trên hóa đơn thẻ tín dụng.
Những khoản phí này là nhỏ, và họ bỏ bê chúng cho rằng chúng là chi phí ăn trưa. Sau đó, họ kiểm tra công ty tính phí thẻ tín dụng và nhận ra không có biên lai từ công ty này. Cá nhân này gọi cho công ty thẻ tín dụng để tranh chấp điều này và thấy rằng thông tin thẻ tín dụng bị xâm phạm do một tên tội phạm thu thập thông tin từ một doanh nghiệp. Công ty thẻ tín dụng và doanh nghiệp hoàn trả cho họ các khoản phí không chính xác. Việc đối chiếu tài khoản đang hoạt động này cho phép cá nhân hủy thẻ tín dụng và ngừng mọi hoạt động lừa đảo.
Đánh giá phân tích
Đánh giá phân tích là một quy trình phổ biến khác mà các cá nhân hoặc doanh nghiệp có thể sử dụng để đối chiếu tài khoản. Theo quy trình này, các doanh nghiệp ước tính số tiền thực tế phải có trong tài khoản dựa trên mức độ hoạt động của tài khoản trước đó. Quá trình này rất quan trọng đối với các doanh nghiệp để kiểm tra hoạt động gian lận hoặc lỗi bảng cân đối.
Ví dụ, công ty đầu tư bất động sản ABC mua khoảng năm tòa nhà mỗi năm tài chính, dựa trên các cấp độ hoạt động trước đó. Công ty đối chiếu tài khoản của mình mỗi năm để kiểm tra bất kỳ sự khác biệt nào. Năm nay, nó thông báo rằng số tiền ước tính của số dư tài khoản dự kiến sẽ bị giảm bởi một con số. Dựa trên hoạt động và mua tài khoản trước đó, ước tính tài khoản của nó phải trả là 5 triệu đô la. Số dư tài khoản thực tế phải trả là 48 triệu đô la trong năm, đây là một sự khác biệt lớn trong số dư của nó. Kế toán của công ty ABC xem xét bảng cân đối kế toán của mình và nhận thấy rằng kế toán viên đã nhập thêm một số 0 vào cuối các tài khoản phải trả một cách tình cờ. Kế toán điều chỉnh các tài khoản phải trả thành 4, 8 triệu đô la, gần bằng các tài khoản ước tính phải trả.
