Kế hoạch 529 là gì?
Kế hoạch 529 là một kế hoạch tiết kiệm được ưu đãi về thuế được thiết kế để giúp chi trả cho giáo dục. Được thiết kế ban đầu để trả chi phí giáo dục sau trung học, nó đã được mở rộng để chi trả cho giáo dục K-12 theo Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm. Có hai loại chính, kế hoạch học phí trả trước và kế hoạch tiết kiệm. Các chương trình học phí trả trước cho phép chủ chương trình trả trước cho học phí và lệ phí của người thụ hưởng tại các tổ chức được chỉ định. Kế hoạch tiết kiệm là phương tiện đầu tư được ưu đãi về thuế, tương tự như IRA.
Các quy tắc điều chỉnh các kế hoạch được nêu trong Mục 529 của Bộ luật Thu nhập Nội bộ. Chúng được gọi một cách hợp pháp là "Chương trình học phí đủ điều kiện" và đôi khi được gọi là "kế hoạch Mục 529".
529 kế hoạch hoạt động như thế nào
Kế hoạch 529 cho phép một người tăng tiền tiết kiệm của họ thay mặt cho người thụ hưởng, có thể là con hoặc cháu, vợ / chồng hoặc thậm chí là chính bạn. Nó có thể có lợi khi xem xét các chi phí của giáo dục đại học. Theo The College Board, trong năm 2018-19, chi phí trung bình hàng năm của học phí nhà nước cộng với tiền phòng và bảng là 21.370 đô la tại một trường cao đẳng hoặc đại học bốn năm công lập và 48.510 đô la tại một trường cao đẳng tư thục bốn năm.
1, 46 tỷ đô la
Số tiền nợ chung của sinh viên Mỹ tính đến quý 4 năm 2018, theo Ngân hàng Dự trữ Liên bang New York.
Kể từ khi được thành lập theo Đạo luật bảo vệ công việc doanh nghiệp nhỏ năm 1996, kế hoạch 529 đã trở nên phổ biến hơn nhiều so với các phương tiện tiết kiệm giáo dục khác, như trái phiếu tiết kiệm giáo dục và Tài khoản tiết kiệm giáo dục Coverdell. Tổng tài sản đầu tư vào 529 kế hoạch đạt $ 328, 9 tỷ vào năm 2018, theo Mạng lưới Kế hoạch Tiết kiệm Đại học. Vào tháng 12 năm 2017, Quốc hội đã thông qua dự luật thuế cho phép 529 quỹ cũng được sử dụng cho giáo dục K-12 tư nhân.
Một kế hoạch 529 có thể được thiết lập bởi bất kỳ ai, kể cả những người không phải là họ hàng, cho một người thụ hưởng được chỉ định. Không có giới hạn về số lượng 529 kế hoạch mà một cá nhân có thể thiết lập, nhưng đóng góp không được vượt quá chi phí giáo dục cũng như giới hạn như quy định của nhà nước. Vì vậy, nếu một kế hoạch có nhiều hơn một người đóng góp, những người đóng góp này nên thông báo cho nhau về những đóng góp của họ để đảm bảo họ không vượt quá giới hạn.
Tài sản của một kế hoạch thuộc về chủ sở hữu kế hoạch, không phải là người thụ hưởng (mặc dù đây có thể là cùng một người). Người thụ hưởng không có yêu cầu về tài sản, mà chủ sở hữu có thể rút tiền vì bất kỳ lý do gì vào bất kỳ lúc nào (mặc dù chủ sở hữu sẽ phải chịu hình phạt nếu tiền không được sử dụng cho chi phí giáo dục đủ điều kiện của người thụ hưởng).
Chủ sở hữu cũng có thể chuyển đổi người thụ hưởng của kế hoạch 529 mà họ thiết lập. Một kế hoạch có thể được chuyển cho một thành viên trong gia đình của người thụ hưởng, hoặc tiền thừa có thể được chuyển vào kế hoạch của một thành viên gia đình. Không có hành động gây ra một hình phạt hoặc thuế. Mặc dù người thụ hưởng không kiểm soát tài sản của chương trình, những tài sản này có thể ảnh hưởng đến tính đủ điều kiện nhận hỗ trợ tài chính của người thụ hưởng ở một mức độ đáng kể. Tài sản của chương trình thường không được tính là một phần tài sản của chủ sở hữu kế hoạch, vì vậy 529 kế hoạch mang lại lợi ích thuế bất động sản.
Điều gì được bảo hiểm theo Kế hoạch 529?
Một kế hoạch 529 có nghĩa là để trả cho các chi phí giáo dục đại học đủ điều kiện. Chi phí đủ điều kiện khác nhau tùy thuộc vào kế hoạch. Học phí và phí bắt buộc luôn có thể được chi trả bởi các bản phân phối. Các tổ chức giáo dục đủ điều kiện bao gồm các trường cao đẳng, đại học, trường dạy nghề hoặc các tổ chức giáo dục sau trung học khác đủ điều kiện tham gia chương trình hỗ trợ sinh viên do Bộ Giáo dục quản lý. Điều này bao gồm hầu như tất cả các tổ chức sau trung học được công nhận, phi lợi nhuận và sở hữu (tư nhân, tạo ra lợi nhuận). Bây giờ các trường K-12 cũng đủ điều kiện.
Một kế hoạch 529 không chỉ bao gồm học phí. Theo IRS, nó bao gồm các chi phí đủ điều kiện, bao gồm "công nghệ hoặc thiết bị máy tính". Chúng bao gồm máy tính để bàn, máy tính xách tay và bất kỳ thiết bị nào được điều khiển bởi máy tính (như máy in).
Dịch vụ Internet cũng được bảo hiểm. Tuy nhiên, điện thoại di động và kế hoạch điện thoại di động không được coi là chi phí giáo dục, cũng không phải là bất kỳ thiết bị công nghệ nào sử dụng chính là giải trí.
Ngoài công nghệ, kế hoạch bữa ăn, phòng và bảng, và hầu hết các chi phí khác liên quan đến việc học có thể được chi trả. Tuy nhiên, vận chuyển đến và đi học, các chi phí liên quan đến các hoạt động tự chọn như thể thao và câu lạc bộ, và chi phí giải trí không được chi trả. Ngoài ra, kế hoạch 529 không thể được sử dụng để thanh toán cho các khoản vay của sinh viên.
Các loại kế hoạch 529
Có hai loại kế hoạch chính 529: kế hoạch tiết kiệm đại học và kế hoạch học phí trả trước.
Kế hoạch tiết kiệm
Theo kế hoạch tiết kiệm đại học, số tiền được đóng góp đến giới hạn đô la của kế hoạch. Các tài sản trong kế hoạch tiết kiệm đại học có thể được sử dụng để trang trải chi phí đủ điều kiện tại bất kỳ cơ sở giáo dục đủ điều kiện nào.
Các kế hoạch tiết kiệm, chỉ được cung cấp bởi các tiểu bang, tương tự như IRA ở chỗ chúng là những cách được ưu đãi về thuế để đầu tư tiền trong dài hạn. Chủ sở hữu kế hoạch thường có tùy chọn để đầu tư vào một loạt các quỹ tương hỗ. Các quỹ này có thể được nhắm mục tiêu đến ngày người thụ hưởng dự kiến sẽ bắt đầu giáo dục của họ và cố gắng giảm rủi ro khi ngày đó đến gần. Vì nhà đầu tư chịu rủi ro của các khoản đầu tư, số tiền cuối cùng có sẵn cho chi phí giáo dục đủ điều kiện sẽ bị ảnh hưởng bởi tỷ lệ hoàn vốn của các khoản đầu tư.
Một số cố vấn khuyên khách hàng nên phân bổ 100% kế hoạch cho các quỹ dựa trên cổ phiếu cho đến khi người thụ hưởng 12 tuổi. Trong khi điều đó đặt ra cho bạn những tổn thất tiềm năng, bạn cũng có khả năng đạt được tối đa. Hơn nữa, sinh viên có thể đủ điều kiện nhận các khoản trợ cấp và học bổng làm giảm bớt gánh nặng cho kế hoạch 529. Khi đứa trẻ gần học đại học, ngày càng nhiều tài sản nên được chuyển từ quỹ dựa trên cổ phiếu sang phương tiện thu nhập cố định để bảo toàn vốn.
Chương trình học phí trả trước
Kế hoạch học phí trả trước được cung cấp bởi các tiểu bang và các tổ chức giáo dục đại học. Theo một cách nào đó, chúng tương tự như hợp đồng tương lai, vì chúng cho phép chủ sở hữu kế hoạch trả trước cho một hoặc nhiều học kỳ tại các trường cao đẳng hoặc đại học được chỉ định với giá hiện tại. Điều này bảo vệ họ khỏi lạm phát trong chi phí học phí, trong lịch sử đã dốc hơn nhiều so với các biện pháp lạm phát rộng hơn.
Theo chương trình học phí trả trước, chi phí đủ điều kiện trong một khoảng thời gian cố định hoặc số tín chỉ cố định được trả trước tại một tổ chức giáo dục đủ điều kiện. Ví dụ, một cá nhân có thể trả trước cho hai học kỳ đại học trong tương lai với chi phí ngày nay. Khoản trả trước đảm bảo cho người thụ hưởng hai học kỳ, bất kể chi phí trong tương lai. Điều này có nghĩa là người quản lý chương trình chịu rủi ro của các khoản đầu tư. Đóng góp được giới hạn ở số tiền cần thiết để thanh toán chi phí giáo dục đủ điều kiện của người thụ hưởng.
Các kế hoạch trả trước khác nhau về chi tiết cụ thể của chúng, nhưng thường có những hạn chế không áp dụng cho các kế hoạch tiết kiệm, chẳng hạn như giới hạn độ tuổi và yêu cầu cư trú. Họ thường có giới hạn chặt chẽ hơn về những chi phí họ có thể chi trả. Sách giáo khoa hoặc phòng và bảng có thể không đủ điều kiện. Mặt khác, một số kế hoạch trả trước được đảm bảo bởi các quốc gia, trong khi các kế hoạch tiết kiệm phải chịu rủi ro thị trường.
Không giống như các tài sản trong kế hoạch tiết kiệm đại học, có thể được sử dụng để thanh toán các chi phí đủ điều kiện tại bất kỳ cơ sở giáo dục đủ điều kiện nào, tài sản trong chương trình học phí trả trước thường được sử dụng cho các chi phí tại một cơ sở giáo dục được xác định trước hoặc một tổ chức giáo dục từ danh sách định trước. Nếu người thụ hưởng quyết định theo học tại một tổ chức giáo dục không có trong danh sách định trước, giá trị thị trường hiện tại của khoản trả trước có thể không đủ để trả chi phí học phí tương đương tại cơ sở giáo dục khác. Điều này có nghĩa là người thụ hưởng có thể cần phải trả tiền chênh lệch.
Có một chương trình trả trước ngoài tiểu bang, được gọi là Kế hoạch 529 của trường Cao đẳng tư nhân (trước đây là Kế hoạch 529 độc lập), cho phép chủ sở hữu trả trước học phí cho một tập đoàn của các trường tư. Một vấn đề với kế hoạch này, cũng như các kế hoạch của nhà nước, là việc lựa chọn trường học bị hạn chế. Nếu người thụ hưởng không vào và theo học một trong những trường được chọn, tiền có thể được chuyển sang một kế hoạch khác, khiến họ bị mất hầu hết số tiền kiếm được. Ngoài ra, họ có thể được chuyển đến một thành viên gia đình của người thụ hưởng hoặc chuyển sang các kế hoạch của người thụ hưởng, không liên quan đến hình phạt.
Xử lý thuế của kế hoạch 529
Thu nhập từ kế hoạch 529 được miễn thuế thu nhập liên bang, cung cấp rút tiền được sử dụng cho các chi phí giáo dục đủ điều kiện. Phân phối không được sử dụng để thanh toán cho các chi phí giáo dục đủ điều kiện phải chịu thuế và phí 10%, ngoại trừ các trường hợp như tử vong và khuyết tật.
Đóng góp cho kế hoạch 529 không làm giảm gánh nặng thuế thu nhập liên bang của bạn bằng cách giảm thu nhập chịu thuế của bạn. Tuy nhiên, hơn 30 tiểu bang cung cấp các khoản khấu trừ thuế hoặc tín dụng cho các khoản đóng góp trong kế hoạch 529. Hơn nữa, 529 kế hoạch cung cấp một số lợi thế về thuế liên bang cho các khoản đóng góp.
Ví dụ: trong khi một món quà trên 15.000 đô la thường sẽ kích hoạt thuế quà tặng, thì có một ngoại lệ đặc biệt cho 529 gói. Khoản đóng góp lên tới 75.000 đô la mỗi người có thể được đối xử như thể nó được thực hiện trong khoảng thời gian năm năm, do đó tránh được thuế nếu không có quà tặng nào được trao cho đứa trẻ đó cho đến khi năm năm trôi qua. Một món quà có kích thước này, được tạo ra sớm trong cuộc đời của trẻ em, có thể phát triển đáng kể trước khi nó cần cho đại học. Lưu ý rằng mỗi cặp vợ chồng có thể tặng cho đứa trẻ đó 75.000 đô la, với tổng số quà tặng là 150.000 đô la, nếu kế hoạch này được cho phép.
Cố vấn cái nhìn sâu sắc
Jay Murray
Giải pháp cho học phí, cây đơn độc, CO
529 kế hoạch có các quy tắc chuyển nhượng rất cụ thể, được điều chỉnh bởi mã số thuế liên bang (Mục 529). Chủ sở hữu (thường là bạn) có thể chuyển sang gói 529 khác mỗi năm một lần, trừ khi có liên quan đến thay đổi người thụ hưởng. Bạn không cần phải thay đổi kế hoạch để thay đổi người thụ hưởng. Bạn có thể chuyển kế hoạch cho một thành viên khác trong gia đình, được xác định là:
- Con trai, con gái, con riêng, con nuôi, con nuôi, hoặc là hậu duệ của bất kỳ ai trong số họ. Anh hoặc chị của bố hoặc mẹ. Mẹ chồng, con dâu, bố chồng, mẹ chồng, anh rể hoặc chị dâu. Vợ / chồng của bất kỳ cá nhân nào được liệt kê ở trên. Anh em họ đầu tiên.
Chọn đúng loại kế hoạch 529
Loại kế hoạch bạn chọn, cho dù đó là kế hoạch tiết kiệm đại học hay chương trình học phí trả trước, thường được xác định bởi những tính năng và lợi ích mà bạn thấy hấp dẫn. Chẳng hạn, bạn có muốn người thụ hưởng được tự do lựa chọn một tổ chức giáo dục theo ý thích của mình hay bạn có vui khi có người thụ hưởng tham dự một tổ chức được chọn từ danh sách định trước không?
Hơn thế nữa, bạn nên kiểm tra phạm vi của các kế hoạch hoặc chương trình có sẵn cho từng loại kế hoạch 529. Ví dụ: nếu bạn quyết định bạn muốn thiết lập một kế hoạch tiết kiệm đại học, bạn nên so sánh các tính năng và lợi ích được cung cấp bởi tình trạng cư trú của bạn với các kế hoạch được cung cấp bởi các tiểu bang khác. Một số tính năng bạn sẽ muốn so sánh bao gồm lựa chọn đầu tư, phí và các chi phí khác, hạn chế và / hoặc hạn chế của kế hoạch (chẳng hạn như các quy tắc về thay đổi người thụ hưởng hoặc lựa chọn đầu tư) và liệu chương trình có cho phép chuyển đổi từ giáo dục khác không chương trình tiết kiệm.
Bất kể bạn chọn kế hoạch 529 nào, điều quan trọng là bạn đưa ra lựa chọn và bắt đầu sớm. Đối với các kế hoạch tiết kiệm đại học, bắt đầu sớm làm tăng hiệu quả gộp của thu nhập đối với các khoản đóng góp. Và đối với các chương trình học phí trả trước, chi phí học phí thường ít hơn nếu trả trước được thực hiện sớm hơn.
Tùy chọn rút tiền từ gói 529
Như đã đề cập, rút tiền từ kế hoạch 529 là miễn thuế nếu tiền được sử dụng cho chi phí giáo dục đại học đủ điều kiện tại một tổ chức đủ điều kiện. Khi đến lúc bắt đầu phân phối tiền mặt, có ba tùy chọn có sẵn:
1. Gửi séc đến trường
Có vẻ như việc gửi tiền trực tiếp vào trường sẽ là lựa chọn dễ dàng nhất, nhưng sẽ có vấn đề nếu việc rút tiền được bổ sung gói hỗ trợ tài chính. Nhà trường có thể lựa chọn điều chỉnh giải thưởng hỗ trợ tài chính của sinh viên dựa trên số tiền phân phối kế hoạch 529. Nếu gói viện trợ bị cắt giảm quá nhiều, bạn có thể phải rút thêm tiền ra khỏi kế hoạch hoặc che lấp khoảng trống trong túi của mình. Chiến lược cẩn thận làm thế nào bạn sẽ tối đa hóa các lựa chọn hỗ trợ sinh viên cho người thụ hưởng 529 của bạn trước khi bạn gửi bất kỳ khoản tiền nào.
2. Gửi séc cho chính mình
Có séc được gửi cho chính bạn có thể vượt qua vấn đề đó, nhưng nó khiến bạn gặp khó khăn để đảm bảo rằng các chi phí của học sinh được thanh toán. Bạn cũng phải báo cáo phân phối trên tờ khai thuế của mình, yêu cầu bạn phải nộp Mẫu 1099-Q. Điều này có thể kích hoạt thuế và hình phạt đối với việc phân phối, ngay cả khi tiền đã được sử dụng cho các chi phí giáo dục đủ điều kiện.
3. Gửi séc cho người thụ hưởng của bạn
Tùy chọn này gây ra ít rắc rối nhất, cho phép bạn bỏ qua các vấn đề có khả năng làm giảm gói hỗ trợ tài chính hoặc gây ra một trục trặc với việc nộp thuế của bạn. Giả sử sinh viên chịu trách nhiệm về việc sử dụng tiền để thanh toán chi phí giáo dục, việc phân phối sẽ được coi là miễn thuế và sẽ không gây ra bất kỳ vụ lừa đảo nào tại thời điểm thuế miễn là người thụ hưởng của bạn tự nộp hồ sơ.
Nếu phân phối như vậy kết thúc là một sự kiện chịu thuế, thu nhập sẽ bị đánh thuế theo thuế suất của người thụ hưởng, chứ không phải thuế suất của chủ chương trình. Ví dụ, giả sử bạn có kế hoạch gửi cho sinh viên của bạn một tờ séc 20.000 đô la để trang trải chi phí cho năm học sắp tới, sau đó họ đột nhiên nhận được học bổng 5.000 đô la bất ngờ. Số tiền học bổng không được sử dụng cho chi phí giáo dục sẽ là thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, Dịch vụ Doanh thu Nội bộ sẽ không xử lý hình phạt 10% bổ sung thường áp dụng khi phân phối vượt mức được thực hiện từ gói 529.
Mặc dù tiết kiệm trong kế hoạch 529 mang lại cho phụ huynh và học sinh rất nhiều lợi ích, nhưng điều quan trọng là phải có chiến lược rút tiền từ tài khoản của bạn một khi đến lúc. Có tiền được trả trực tiếp cho người thụ hưởng của bạn có thể giảm thiểu đau đầu, nhưng bạn nên kiểm tra với quản trị viên kế hoạch của mình để đảm bảo đó là lựa chọn tốt nhất. (Để đọc liên quan, xem "Kế hoạch 529 có thể được áp dụng cho khoản vay sinh viên không?")
