8-K là gì?
8-K là một báo cáo về các sự kiện quan trọng không theo lịch trình hoặc thay đổi công ty tại một công ty có thể có tầm quan trọng đối với các cổ đông hoặc Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch (SEC). Còn được gọi là Mẫu 8-K, báo cáo thông báo cho công chúng về các sự kiện được báo cáo bao gồm mua lại, phá sản, từ chức giám đốc hoặc thay đổi trong năm tài chính.
Hiểu 8-K
Yêu cầu 8-K để thông báo các sự kiện lớn liên quan đến các cổ đông. Các doanh nghiệp có bốn ngày làm việc để nộp 8-K cho hầu hết các mặt hàng được chỉ định.
Trái ngược với báo cáo hàng năm của Mẫu 10-K và báo cáo hàng quý của Mẫu 10-Q, các công ty đại chúng sử dụng Mẫu 8-K khi cần thiết.
Một ngoại lệ cho điều này là các yêu cầu Công khai Quy định (Reg FD) (Reg FD) trong Phần 9 trong các yêu cầu báo cáo Bản tin của Nhà đầu tư. Yêu cầu của Reg FD có thể đến hạn sớm hơn bốn ngày làm việc. Một tổ chức phải xác định xem thông tin có phải là tài liệu hay không và gửi báo cáo cho SEC. SEC cung cấp các báo cáo có sẵn thông qua nền tảng Thu thập, Phân tích và Truy xuất Dữ liệu Điện tử (EDGAR).
SEC phác thảo các tình huống khác nhau yêu cầu sử dụng Mẫu 8-K. Có chín phần trong Bản tin nhà đầu tư. Mỗi phần này có thể có từ một đến tám phần phụ. Điều chỉnh trước đây nhất đối với các quy tắc công bố thông tin Mẫu 8-K xảy ra vào năm 2004.
Ví dụ về tiết lộ 8-K
SEC yêu cầu tiết lộ cho nhiều thay đổi liên quan đến hoạt động kinh doanh và hoạt động của người đăng ký. Điều này bao gồm những thay đổi đối với một thỏa thuận dứt khoát vật chất hoặc sự phá sản của một thực thể.
Chìa khóa chính
- SEC yêu cầu các công ty nộp 8-K để thông báo các sự kiện lớn liên quan đến các cổ đông. Các công ty có bốn ngày làm việc để nộp 8-K cho hầu hết các mục được chỉ định. Giống như báo cáo hàng năm của Mẫu 10-K và báo cáo hàng quý của Mẫu 10 -Q, các công ty đại chúng sử dụng Mẫu 8-K khi cần thiết.
Yêu cầu công khai thông tin tài chính bao gồm hoàn thành việc mua lại, thay đổi điều kiện tài chính của một thực thể, hoạt động xử lý và suy yếu vật chất. SEC yêu cầu nộp 8-K để hủy niêm yết cổ phiếu, không đáp ứng các tiêu chuẩn niêm yết, bán chứng khoán chưa đăng ký và sửa đổi nguyên liệu đối với quyền của cổ đông.
Yêu cầu 8-K khi một doanh nghiệp thay đổi công ty kế toán được sử dụng để chứng nhận. Những thay đổi trong quản trị doanh nghiệp như kiểm soát người đăng ký, sửa đổi các điều khoản hợp nhất hoặc quy định, thay đổi trong năm tài chính và sửa đổi quy tắc đạo đức của người đăng ký cũng được yêu cầu phải được tiết lộ.
SEC cũng yêu cầu một báo cáo khi bầu cử, bổ nhiệm hoặc ra đi của một giám đốc hoặc một số sĩ quan. Việc sử dụng Mẫu 8-K là bắt buộc để báo cáo các thay đổi liên quan đến chứng khoán được bảo đảm bằng tài sản. Yêu cầu quy định FD cũng được yêu cầu.
Báo cáo Mẫu 8-K có thể được phát hành dựa trên các sự kiện khác tùy theo quyết định của công ty mà người đăng ký coi là quan trọng đối với các cổ đông.
