Tài khoản phải thu (A / R) được giảm giá là gì?
Các khoản phải thu được chiết khấu liên quan đến việc bán hóa đơn chưa thanh toán chưa thanh toán cho số tiền mặt nhỏ hơn mệnh giá của các hóa đơn đó. Đây là một chiến thuật kế toán chiết khấu giá trị tài khoản phải thu (AR) trên bảng cân đối kế toán của công ty để đổi lấy số dư tiền mặt.
Chìa khóa chính
- Các khoản phải thu được chiết khấu liên quan đến việc bán hóa đơn chưa thanh toán chưa thanh toán với số tiền mặt thấp hơn mệnh giá của các hóa đơn đó. Người mua các khoản phải thu được chiết khấu được gọi là "yếu tố". Các khoản phải thu thường được bán theo chiết khấu tăng tiền mặt nhanh chóng và giảm rủi ro con nợ sẽ không thể thanh toán đầy đủ.
Hiểu các khoản phải thu được chiết khấu
Các khoản phải thu (AR) là số dư tiền do một công ty cho hàng hóa hoặc dịch vụ được giao hoặc sử dụng nhưng chưa được khách hàng thanh toán. Các khoản phải thu được liệt kê trên bảng cân đối kế toán như một tài sản hiện tại. AR là bất kỳ khoản tiền nào khách hàng còn nợ khi mua hàng được thực hiện bằng tín dụng.
Các khoản phải thu được chiết khấu lấy các hóa đơn chưa thanh toán đại diện cho tiền nợ của chủ nợ (chẳng hạn như một công ty) và tìm cách bán những số tiền không bị kiểm soát đó cho người mua với giá thấp hơn mệnh giá, thường là để nhanh chóng tăng vốn và cải thiện dòng tiền. Công ty mua - còn được gọi là "nhân tố" - mua các nghĩa vụ tài chính với mức chiết khấu cung cấp cho công ty bán tiền mặt ngay lập tức. Tuy nhiên, việc bán hàng thường được thực hiện mà không cần truy đòi, có nghĩa là nhân tố này chịu trách nhiệm hoàn toàn trong việc thu tiền còn nợ để thu lại bố cục tài chính cho tài khoản. Nhà cung cấp / con nợ nợ tiền của công ty bán hàng trên khoản phải thu sẽ chuyển khoản thanh toán của mình cho nhân tố đã mua nghĩa vụ tài chính.
Các khoản phải thu thường được bán với giá chiết khấu để giảm thiểu rủi ro mà con nợ sẽ không thỏa mãn nghĩa vụ. Việc giảm giá phát sinh do yếu tố giả định rủi ro tiềm ẩn của các khoản phải thu và phải được bồi thường cho dòng vốn bị trì hoãn.
Trước đây chỉ có các công ty lớn có thể đáp ứng các yêu cầu ngưỡng tối thiểu mới có thể tham gia vào mối quan hệ với một công ty bao thanh toán (thường là một ngân hàng lớn) để bán các khoản phải thu của họ và có được tiền mặt rất cần thiết, và thường phải truy đòi. Ngày nay, các công ty vừa và nhỏ hoạt động trong hầu hết các ngành công nghiệp (ví dụ: công ty CNTT, nhà sản xuất, thậm chí bệnh viện) có thể tìm cách bán A / R của họ với giá chiết khấu cho các công ty bao thanh toán riêng lẻ hoặc thông qua trung gian môi giới.
Trợ cấp cho các tài khoản đáng ngờ
Một số khoản nợ của một công ty được liệt kê là tài khoản phải thu không thể bán hoặc sẽ không được trả lại một phần hoặc toàn bộ. Theo các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung của Hoa Kỳ (GAAP), các chi phí phải được ghi nhận trong cùng kỳ kế toán mà doanh thu liên quan kiếm được, thay vì khi thanh toán được thực hiện. Do đó, các công ty phải ước tính một số tiền cho các tài khoản không thể kiểm soát bằng phương pháp trợ cấp.
Ước tính này cho các khoản nợ xấu được ghi nhận là cả chi phí nợ xấu trên báo cáo thu nhập và được hiển thị trong tài khoản contra bên dưới các khoản phải thu trên bảng cân đối kế toán, thường được gọi là trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ. Mạng lưới các khoản phải thu và khoản trợ cấp cho tài khoản nghi ngờ hiển thị giá trị giảm của các khoản phải thu dự kiến sẽ được thu. Doanh nghiệp có quyền thu tiền ngay cả khi họ đang ở trong tài khoản trợ cấp. Khoản trợ cấp này có thể tích lũy qua các kỳ kế toán và sẽ được điều chỉnh định kỳ dựa trên số dư trong tài khoản và các khoản phải thu dự kiến sẽ không thể thu được.
