Tổng thu nhập được điều chỉnh (AGI) là gì?
Tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) là thước đo thu nhập được tính từ tổng thu nhập của bạn và được sử dụng để xác định thu nhập của bạn chịu thuế bao nhiêu. Nó là điểm khởi đầu để tính hóa đơn thuế của nhà làm phim ở Hoa Kỳ và, trong số những thứ khác, là cơ sở cho nhiều khoản khấu trừ và tín dụng. Khi nộp thuế trực tuyến của bạn, vì khoảng 80% người quay phim thực hiện, phần mềm bạn sử dụng sẽ tính AGI cho bạn.
Chìa khóa chính
- Tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) được tính bằng cách thực hiện trên mức điều chỉnh của dòng thuế đối với thu nhập gộp của người nộp thuế.AGI, được báo cáo trên Biểu mẫu 1040 của IRS, được sử dụng để tính trách nhiệm thuế của một cá nhân.AGI ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng đủ điều kiện của người nộp thuế các khoản khấu trừ và tín dụng có sẵn trên tờ khai thuế.
Cách điều chỉnh Tổng thu nhập (AGI)
AGI là một sửa đổi của tổng thu nhập trong mã số thuế của Hoa Kỳ. Tổng thu nhập đơn giản là tổng của tất cả số tiền mà một cá nhân kiếm được trong một năm, có thể bao gồm tiền lương, cổ tức, tiền cấp dưỡng, lãi vốn, thu nhập lãi, tiền bản quyền, thu nhập cho thuê và phân phối hưu trí. AGI tính một số khoản khấu trừ cho phép từ tổng thu nhập của bạn để đạt được con số mà nghĩa vụ thuế thu nhập của bạn sẽ được tính.
AGI thường hữu ích hơn thu nhập gộp cho các hoạt động thuế cá nhân. Các khoản khấu trừ làm thay đổi tổng thu nhập thành thu nhập gộp đã điều chỉnh đều nằm trên mức này, có nghĩa là chúng được tính đến trước khi miễn thuế cho nghĩa vụ quân sự, tình trạng phụ thuộc, v.v… Các khoản khấu trừ trên dòng cũng được tính đến trước khi khấu trừ từng khoản được thực hiện bởi một người nộp thuế trên Biểu A và các khoản khấu trừ tiêu chuẩn.
Nhiều tiểu bang Hoa Kỳ dựa trên tổng hóa đơn thuế của một nhà làm phim dựa trên tính toán bắt đầu bằng tổng thu nhập đã điều chỉnh. Từ đó, các khoản khấu trừ và tín dụng cụ thể của tiểu bang được xác định để xác định thu nhập chịu thuế của một cá nhân.
Các khoản khấu trừ bạn thực hiện để tính AGI được gọi là điều chỉnh thu nhập. Một số khoản khấu trừ nổi bật nhất được thực hiện để đạt thu nhập gộp đã điều chỉnh của một cá nhân bao gồm:
- Một số khoản đóng góp của chương trình hưu trí, chẳng hạn như tài khoản hưu trí cá nhân (IRA), SIMPLE IRA, SEP-IRA và các chương trình đủ điều kiện. Năm 2018, chỉ khi bạn chuyển sang làm nhiệm vụ quân sự do lệnh của quân đội) Các khoản lỗ phát sinh từ việc bán hoặc trao đổi tài sản Các hình phạt rút tiền tạm thời được áp dụng bởi các tổ chức tài chính Học phí, lệ phí và lãi suất cho sinh viên vay (ngoại lệ và giới hạn thường áp dụng) trả cho người sử dụng lao động một số chi phí liên quan đến kinh doanh do các nghệ sĩ biểu diễn, giáo viên, quan chức chính phủ dựa trên phí và người đưa đón
Tính tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI)
Khi tính toán AGI, hãy bắt đầu bằng cách kiểm tra thu nhập được báo cáo của bạn trong năm, đồng thời thêm các nguồn thu nhập chịu thuế khác: lợi nhuận từ việc bán bất động sản, bồi thường thất nghiệp, lương hưu, thanh toán An sinh xã hội và bất kỳ thu nhập nào khác không được báo cáo về thuế của bạn trả lại. Từ tổng thu nhập này, hãy trừ các khoản khấu trừ và thanh toán được áp dụng. Sau khi các khoản thanh toán này được trừ vào tổng thu nhập, con số kết quả là tổng thu nhập được điều chỉnh, đóng vai trò là điểm khởi đầu để tính thu nhập chịu thuế của bạn.
Sau khi tính toán AGI, bạn có thể áp dụng các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn của liên bang để đạt được thu nhập chịu thuế của mình. Hoặc, nếu đủ điều kiện, bạn có thể chia thành các khoản chi tiêu của mình và thay vào đó là các khoản khấu trừ từng khoản, điều này có thể tốt hơn cho bạn trong một số tình huống.
Với việc thông qua Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm (TCJA) năm 2017, ít người quay phim dự kiến sẽ chia thành từng khoản (khoảng 10% tổng số người quay phim giảm từ khoảng 30%), với mức khấu trừ tiêu chuẩn tăng và giới hạn 10.000 đô la cho các khoản khấu trừ cho tiểu bang và địa phương thuế (SALT), mặc dù chia thành từng nhóm nên vẫn là một chiến lược giảm thuế hữu ích cho những người giàu có hơn.
Một danh sách đầy đủ các yêu cầu cho các khoản khấu trừ có thể có từ tổng thu nhập có thể được tìm thấy trong Bộ luật Thu nhập Nội bộ (IRC) hoặc trên trang web của Sở Thuế vụ (IRS). Nhiều yêu cầu rất cụ thể và bạn phải xem xét rất kỹ mã số thuế liên bang để đảm bảo bạn đủ điều kiện trước khi thực hiện bất kỳ khoản khấu trừ nào.
AGI ảnh hưởng trực tiếp đến tính đủ điều kiện của bạn để yêu cầu nhiều khoản khấu trừ và tín dụng có sẵn trên tờ khai thuế của bạn. AGI càng thấp, các khoản khấu trừ và tín dụng bạn sẽ đủ điều kiện nhận được càng lớn.
Một ví dụ về thu nhập gộp đã điều chỉnh (AGI) ảnh hưởng đến các khoản khấu trừ
Nói rằng bạn chia thành các khoản khấu trừ và báo cáo chi phí nha khoa không được bảo hiểm hoàn trả. Bạn chỉ có thể khấu trừ một phần chi phí nha khoa vượt quá 10% AGI của bạn cho năm tính thuế 2019. Điều này có nghĩa là nếu bạn báo cáo 12.000 đô la chi phí nha khoa chưa thanh toán và có AGI 100.000 đô la, bạn phải giảm khoản khấu trừ của mình xuống 10.000 đô la, kết thúc với khoản khấu trừ 2.000 đô la. Tuy nhiên, nếu AGI của bạn là 50.000 đô la, mức giảm chỉ còn 5.000 đô la và bạn còn lại khoản khấu trừ 7.000 đô la.
Tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) so với Tổng thu nhập đã điều chỉnh (MAGI)
Khi làm việc với thuế cá nhân, AGI là một bước quan trọng trong việc xác định bao nhiêu thu nhập gộp của bạn phải chịu thuế. Cẩn thận không nhầm lẫn AGI với tổng thu nhập đã điều chỉnh (MAGI). MAGI sửa đổi con số tổng thu nhập đã điều chỉnh hơn nữa bằng cách thêm lại một số mặt hàng nhất định, chẳng hạn như thu nhập kiếm được từ nước ngoài, lãi suất cho vay sinh viên được miễn thuế và chi phí giáo dục cao hơn.
MAGI được sử dụng để tính toán các lợi ích, tín dụng và loại trừ thuế nhất định. Ví dụ: MAGI được sử dụng để xác định số tiền đóng góp IRA hàng năm của bạn được khấu trừ và liệu bạn có đủ điều kiện nhận tín dụng thuế cao cấp hay không.
Cân nhắc đặc biệt
Tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) và Mẫu IRS 1040
Tổng thu nhập đã điều chỉnh được báo cáo trên Biểu mẫu 1040 của IRS (chính thức được gọi là Tờ khai thuế thu nhập cá nhân của Hoa Kỳ). Biểu mẫu này là một máy nhắn tin hai trang ngắn và được sử dụng chủ yếu để lấy lại thu nhập, các khoản khấu trừ và tín dụng. Thông tin chi tiết hơn được báo cáo theo lịch trình từ 1 đến 6. Trong nhiều trường hợp, các hình thức và lịch trình bổ sung là bắt buộc đối với những người quay phim, tham gia vào một số ngành nghề và hoạt động kinh doanh hoặc có một số loại thu nhập hoặc khấu trừ nhất định.
Lịch trình A được sử dụng để báo cáo các khoản khấu trừ từng khoản. Lịch trình B được sử dụng cho lãi suất và cổ tức. Lịch trình C được sử dụng bởi các chủ doanh nghiệp nhỏ, chẳng hạn như những người có thu nhập kinh doanh từ một chủ sở hữu duy nhất hoặc những người là chủ sở hữu duy nhất của một công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC). Lịch trình D báo cáo lãi lỗ. Đối với thu nhập cho thuê, có Biểu E và đối với các trang trại có Biểu F.
Theo IRS, Thu nhập gộp đã điều chỉnh (AGI) được định nghĩa là tổng thu nhập trừ đi các điều chỉnh về thu nhập. Bạn có thể ước tính nhanh AGI của mình bằng cách xem dòng 7 trên Mẫu 1040. Nếu bạn kết hôn khai thuế chung, 69.000 đô la Giới hạn AGI được phép sử dụng tệp miễn phí IRS áp dụng cho cả bạn và vợ / chồng của bạn. Để nộp tờ khai thuế liên bang, bạn phải xác minh danh tính của mình cho IRS, bằng AGI của bạn từ tờ khai năm ngoái hoặc số nhận dạng cá nhân (PIN) tự chọn. IRS đã ngừng cấp mã PIN mới do các cuộc tấn công mạng, nhưng bạn vẫn có thể sử dụng mã PIN nếu bạn đã chọn nó trong năm trước.
