Mục lục
- Đặc điểm chính của ISO
- Thuế của ISO
- Báo cáo và AMT
- Điểm mấu chốt
Một trong những lợi ích chính mà nhiều người sử dụng lao động cung cấp cho công nhân của họ là khả năng mua cổ phiếu của công ty với một số lợi thế về thuế hoặc chiết khấu tích hợp. Có một số loại kế hoạch mua cổ phiếu có chứa các tính năng này, chẳng hạn như gói tùy chọn chứng khoán không đủ điều kiện. Các kế hoạch này thường được cung cấp cho tất cả nhân viên tại một công ty, từ các giám đốc điều hành hàng đầu cho đến các nhân viên chăm sóc.
Tuy nhiên, có một loại tùy chọn cổ phiếu khác, được gọi là tùy chọn cổ phiếu khuyến khích, thường chỉ được cung cấp cho các nhân viên chủ chốt và quản lý cấp cao nhất. Các tùy chọn này cũng thường được gọi là tùy chọn theo luật định hoặc đủ điều kiện và chúng có thể được hưởng ưu đãi thuế trong nhiều trường hợp.
Chìa khóa chính
- Tùy chọn cổ phiếu ưu đãi (ISO) là các biện pháp phổ biến để bồi thường cho nhân viên nhận được như quyền đối với cổ phiếu của công ty. Đây là một loại kế hoạch mua cổ phiếu nhân viên cụ thể nhằm giữ chân nhân viên hoặc người quản lý chính. kế hoạch mua hàng.
Đặc điểm chính của ISO
Tùy chọn cổ phiếu ưu đãi tương tự như tùy chọn không theo luật định về hình thức và cấu trúc.
Lịch trình: ISO được ban hành vào ngày bắt đầu, được gọi là ngày cấp, và sau đó nhân viên thực hiện quyền mua các tùy chọn vào ngày thực hiện. Khi các tùy chọn được thực hiện, nhân viên có quyền tự do bán cổ phiếu ngay lập tức hoặc đợi một khoảng thời gian trước khi thực hiện. Không giống như các lựa chọn không theo luật định, thời gian cung cấp cho các tùy chọn cổ phiếu ưu đãi luôn là 10 năm, sau thời gian đó các tùy chọn hết hạn.
Vest ISO thường chứa một lịch trình vesting phải được thỏa mãn trước khi nhân viên có thể thực hiện các tùy chọn. Lịch trình vách đá ba năm tiêu chuẩn được sử dụng trong một số trường hợp, trong đó nhân viên trở nên hoàn toàn được giao trong tất cả các lựa chọn được cấp cho anh ta hoặc cô ta tại thời điểm đó. Các nhà tuyển dụng khác sử dụng lịch trình phân loại cho phép nhân viên được đầu tư vào một phần năm các lựa chọn được cấp mỗi năm, bắt đầu từ năm thứ hai kể từ khi cấp. Nhân viên sau đó được giao đầy đủ tất cả các lựa chọn trong năm thứ sáu kể từ khi cấp.
Phương pháp tập thể dục: Các lựa chọn cổ phiếu ưu đãi cũng giống như các lựa chọn không theo luật định ở chỗ chúng có thể được thực hiện theo nhiều cách khác nhau. Nhân viên có thể trả tiền mặt trước để thực hiện chúng, hoặc họ có thể được thực hiện trong một giao dịch không dùng tiền mặt hoặc bằng cách sử dụng một trao đổi chứng khoán.
Yếu tố mặc cả: ISO thường có thể được thực hiện ở mức giá thấp hơn giá thị trường hiện tại và do đó, mang lại lợi nhuận ngay lập tức cho nhân viên.
Điều khoản vuốt ngược: Đây là những điều kiện cho phép người sử dụng lao động nhớ lại các lựa chọn, chẳng hạn như nếu nhân viên rời công ty vì một lý do khác ngoài cái chết, khuyết tật hoặc nghỉ hưu, hoặc nếu bản thân công ty không thể đáp ứng các nghĩa vụ của mình với các lựa chọn đó.
Phân biệt đối xử: Trong khi hầu hết các loại kế hoạch mua cổ phiếu nhân viên khác phải được cung cấp cho tất cả nhân viên của một công ty đáp ứng các yêu cầu tối thiểu nhất định, ISO thường chỉ được cung cấp cho giám đốc điều hành và / hoặc nhân viên chủ chốt của công ty. ISO có thể được so sánh một cách không chính thức với các kế hoạch hưu trí không đủ điều kiện, thường được hướng tới những người đứng đầu cơ cấu doanh nghiệp, trái ngược với các kế hoạch đủ điều kiện, phải được cung cấp cho tất cả nhân viên.
Thuế của ISO
ISO có đủ điều kiện để nhận được ưu đãi thuế hơn bất kỳ loại kế hoạch mua cổ phiếu nhân viên nào khác. Điều trị này là những gì đặt ra các lựa chọn này ngoài hầu hết các hình thức bồi thường dựa trên cổ phần khác. Tuy nhiên, nhân viên phải đáp ứng một số nghĩa vụ để nhận được lợi ích thuế. Có hai loại bố trí cho ISO:
- Bố trí đủ điều kiện: Việc bán cổ phiếu ISO được thực hiện ít nhất hai năm sau ngày cấp và một năm sau khi các tùy chọn được thực hiện. Cả hai điều kiện phải được đáp ứng để bán cổ phiếu được phân loại theo cách này. Không đủ tiêu chuẩn: Việc bán cổ phiếu ISO không đáp ứng các yêu cầu về thời gian nắm giữ theo quy định.
Cũng giống như với các lựa chọn không theo luật định, không có hậu quả về thuế ở cả cấp hoặc áo. Tuy nhiên, các quy tắc thuế cho việc thực hiện của họ khác biệt rõ rệt với các lựa chọn không theo luật định. Một nhân viên thực hiện một lựa chọn không theo luật định phải báo cáo yếu tố mặc cả của giao dịch là thu nhập kiếm được chịu thuế khấu trừ. Chủ sở hữu ISO sẽ báo cáo không có gì tại thời điểm này; không có báo cáo thuế dưới bất kỳ hình thức nào được thực hiện cho đến khi cổ phiếu được bán. Nếu việc bán cổ phiếu là một giao dịch đủ điều kiện, thì nhân viên sẽ chỉ báo cáo mức tăng vốn ngắn hạn hoặc dài hạn trên việc bán. Nếu việc bán hàng là một quyết định không đủ tiêu chuẩn, thì nhân viên sẽ phải báo cáo bất kỳ yếu tố mặc cả nào từ việc thực hiện như thu nhập kiếm được.
Nói rằng Steve nhận được 1.000 tùy chọn cổ phiếu không theo luật định và 2.000 tùy chọn cổ phiếu ưu đãi từ công ty của mình. Giá tập thể dục cho cả hai là 25 đô la. Anh ta thực hiện tất cả các loại tùy chọn trong khoảng 13 tháng sau đó, khi cổ phiếu đang giao dịch ở mức 40 đô la một cổ phiếu, và sau đó bán 1.000 cổ phiếu từ các lựa chọn ưu đãi của mình sáu tháng sau đó, với giá 45 đô la một cổ phiếu. Tám tháng sau, ông bán phần còn lại của cổ phiếu với giá 55 đô la một cổ phiếu.
Việc bán cổ phiếu ưu đãi đầu tiên là một quyết định không đủ tiêu chuẩn, điều đó có nghĩa là Steve sẽ phải báo cáo yếu tố thương lượng là 15.000 đô la (giá cổ phiếu thực tế 40 đô la - giá thực hiện 25 đô la = 15 đô la x 1.000 cổ phiếu) như thu nhập kiếm được. Anh ta sẽ phải làm điều tương tự với yếu tố mặc cả từ bài tập không theo luật định của mình, vì vậy anh ta sẽ có thêm 30.000 đô la thu nhập W-2 để báo cáo trong năm tập luyện. Nhưng anh ta sẽ chỉ báo cáo mức tăng vốn dài hạn là 30.000 đô la (giá bán 55 đô la - giá thực hiện 25 đô la x 1.000 cổ phiếu) cho quyết định ISO đủ điều kiện của mình.
Cần lưu ý rằng chủ lao động không bắt buộc phải khấu trừ bất kỳ khoản thuế nào từ các bài tập ISO, vì vậy những người có ý định không đủ tiêu chuẩn nên cẩn thận để dành tiền để trả cho thuế liên bang, tiểu bang và địa phương, cũng như An sinh xã hội, Medicare và FUTA.
Báo cáo và AMT
Mặc dù các quyết định ISO đủ điều kiện có thể được báo cáo là tăng vốn dài hạn trên mẫu IRS 1040, yếu tố mặc cả khi thực hiện cũng là một mục ưu tiên cho thuế tối thiểu thay thế. Thuế này được đánh giá cho những người quay phim có số lượng lớn các loại thu nhập nhất định, chẳng hạn như các yếu tố thương lượng ISO hoặc lãi trái phiếu đô thị, và được thiết kế để đảm bảo rằng người nộp thuế trả ít nhất một khoản thuế tối thiểu cho thu nhập nếu không phải là thuế miễn phí. Điều này có thể được tính trên Mẫu 6251 của IRS, nhưng nhân viên thực hiện một số lượng lớn ISO nên tham khảo ý kiến tư vấn thuế hoặc tư vấn tài chính để họ có thể lường trước hậu quả thuế của các giao dịch của mình. Số tiền thu được từ việc bán cổ phiếu ISO phải được báo cáo trên mẫu IRS 3921 và sau đó được chuyển sang Biểu D.
Điểm mấu chốt
Tùy chọn cổ phiếu ưu đãi có thể cung cấp thu nhập đáng kể cho người nắm giữ nó, nhưng các quy tắc thuế cho việc thực hiện và bán hàng của họ có thể phức tạp trong một số trường hợp. Bài viết này chỉ đề cập đến những điểm nổi bật về cách các tùy chọn này hoạt động và cách chúng có thể được sử dụng. Để biết thêm thông tin về các lựa chọn cổ phiếu khuyến khích, hãy tham khảo ý kiến đại diện nhân sự hoặc cố vấn tài chính của bạn.
