Loại trừ hàng năm là gì?
Loại trừ hàng năm là số tiền mà một người có thể chuyển cho người khác làm quà tặng mà không phải chịu thuế quà tặng hoặc ảnh hưởng đến tín dụng hợp nhất. Loại trừ quà tặng hàng năm này có thể được chuyển dưới dạng tiền mặt hoặc tài sản khác. Trong năm 2019, Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) tuyên bố loại trừ hàng năm sẽ vẫn ở mức 15.000 đô la. Con số này tăng từ 14.000 đô la trong năm 2014, 2015, 2016 và 2017.
Chìa khóa chính
- Số tiền loại trừ hàng năm là số tiền mà một người có thể chuyển cho người khác mà không phải trả thuế quà tặng. Cho năm 2019, loại trừ hàng năm là 15.000 đô la.
Cách loại trừ hàng năm hoạt động
Loại trừ hàng năm áp dụng cho mỗi món quà được thực hiện. Ví dụ: nếu ông bà tặng vài nghìn đô la cho mỗi đứa cháu của họ, thì mỗi khoản tiền sẽ được xem xét để loại trừ hàng năm một cách riêng biệt. Mặc dù bất kỳ món quà nào nói chung là một món quà chịu thuế, ngoại lệ vẫn tồn tại. Ví dụ: những món quà sau đây không phải chịu thuế:
- Quà tặng ít hơn loại trừ hàng năm trong năm Chi phí hoặc chi phí y tế Chuyển đến người phối ngẫu Chuyển đến một tổ chức chính trị
Quà tặng cho các tổ chức từ thiện đủ điều kiện cũng được khấu trừ từ giá trị của (các) món quà được thực hiện. Nếu không, người nộp thuế không thể khấu trừ giá trị của những món quà họ làm. IRS Ấn phẩm 559, Người sống sót, Người điều hành và Quản trị viên đưa ra các chi tiết cụ thể về vấn đề này.
Để được chấp thuận loại trừ hàng năm, người nộp thuế phải nộp bản sao thẩm định, bản sao các tài liệu liên quan về việc chuyển nhượng và bất kỳ tài liệu nào về các mặt hàng bất thường được hiển thị trên tờ khai (chẳng hạn như tài sản được tặng một phần).
Loại trừ hàng năm và miễn thuế bất động sản
Loại trừ 15.000 đô la hàng năm có nghĩa là bạn có thể cung cấp 15.000 đô la cho nhiều người như bạn muốn. Vì vậy, bạn có thể cho mỗi đứa cháu của mình 15.000 đô la mỗi người trong một năm nhất định, với tổng số tiền là 135.000 đô la. Bất kỳ quà tặng nào bạn thực hiện cho một người vượt quá 15.000 đô la đều được tính vào loại trừ thuế tài sản và quà tặng kết hợp của bạn. Đây là số tiền bạn được phép để lại trong bất động sản của bạn hoặc làm quà tặng trong suốt cuộc đời của bạn, miễn thuế.
Năm 2019, miễn thuế bất động sản và quà tặng là 11, 4 triệu đô la mỗi cá nhân, tăng từ 11, 18 triệu đô la năm 2018. Đối với một cặp vợ chồng, ngưỡng là 22, 8 triệu đô la. Các ngưỡng miễn thuế mới này được thiết lập bởi Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm (TCJA), hết hạn vào năm 2025. TCJA đã tăng gấp đôi mức miễn thuế bất động sản và quà tặng liên bang, trước đây khoảng 5 triệu đô la. Sau đó đến TCJA, số lượng bất động sản chịu thuế ở Mỹ đã giảm mạnh xuống 4.687 trong năm 2013 xuống còn 1.890 trong năm 2018.
Quản lý tài sản và loại trừ hàng năm
Loại trừ hàng năm và miễn thuế bất động sản thường được coi là một phần của kế hoạch quản lý tài sản hoặc kế hoạch bất động sản lớn hơn. Ví dụ, một cá nhân có giá trị ròng cao (HNW) có thể tranh thủ sự hỗ trợ của một công ty quản lý tài sản hoặc cố vấn tài chính độc lập để xác định cách phân bổ tài chính và các tài sản khác thông qua quà tặng hoặc theo ý muốn để tránh bị phạt thuế nặng.
Di chúc là một tài liệu pháp lý cung cấp các hướng dẫn rõ ràng về cách tài sản và quyền nuôi con của một cá nhân, nếu có, nên được xử lý sau khi chết. Trong một di chúc, một cá nhân bày tỏ mong muốn của mình và đặt tên cho một ủy viên hoặc người thực thi để thực hiện các ý định đã nêu. Di chúc cũng có thể cho biết liệu một niềm tin có nên được tạo ra sau khi chết hay không. Nếu di chúc bao gồm các hướng dẫn về quà tặng, phần này sẽ xác định bất kỳ khoản nợ thuế nào đối với di sản hoặc người thụ hưởng.
