Cổ tức đủ tiêu chuẩn được bao gồm trong tổng thu nhập được điều chỉnh của người nộp thuế. Tuy nhiên, những khoản này bị đánh thuế ở mức thấp hơn so với cổ tức thông thường.
Cổ tức thông thường so với cổ tức đủ tiêu chuẩn
Theo Sở Thuế vụ (IRS), cổ tức thông thường được trả từ thu nhập của một công ty hoặc quỹ tương hỗ và bị đánh thuế ở mức tương tự như thu nhập thông thường. Các khoản thanh toán này được hiển thị trong hộp 1a của Mẫu 1099-DIV, được gửi cho các nhà đầu tư.
Cổ tức đủ tiêu chuẩn tương tự như cổ tức thông thường nhưng phải chịu mức thuế tối đa áp dụng cho mức tăng vốn của nhà đầu tư. Con số này được hiển thị trong hộp 1b của Mẫu 1099-DIV. Kể từ năm 2015, tỷ lệ tối đa cho cổ tức đủ điều kiện là 0% nếu thu nhập thông thường bị đánh thuế ở mức 10% hoặc 15% và 15% nếu khung thuế thu nhập thông thường lớn hơn 15% và dưới 39, 6%. Thuế suất được giới hạn ở mức 20% cho những người có thu nhập bình thường bị đánh thuế ở mức 39, 6%.
Để đáp ứng các yêu cầu về cổ tức đủ điều kiện, cổ tức phải được trả bởi một công ty Mỹ hoặc một công ty nước ngoài đủ điều kiện và đáp ứng thời gian nắm giữ, kéo dài hơn 60 ngày trong thời gian 121 ngày, bắt đầu 60 ngày trước ngày giao dịch không hưởng quyền. Thời gian nắm giữ là khác nhau đối với cổ phiếu ưu đãi.
Thí dụ
Công ty ABC tuyên bố cổ tức 25 phần trăm trên mỗi cổ phiếu. Nếu một nhà đầu tư sở hữu 10.000 cổ phiếu của cổ phiếu phổ thông ABC Corporation, khoản thanh toán cổ tức nhận được là 2.500 đô la. Nếu ngày chia cổ tức là ngày 1 tháng 7, nhà đầu tư cần phải sở hữu cổ phiếu trong hơn 60 ngày từ ngày 2 tháng 5 đến ngày 30 tháng 10 hoặc thời hạn 121 ngày để khoản thanh toán được coi là cổ tức đủ điều kiện.
