Cổ tức "Đủ tiêu chuẩn" và "thông thường" được báo cáo trong các hộp riêng biệt trên Mẫu Dịch vụ Doanh thu Nội bộ 1099-DIV. Cổ tức thông thường được báo cáo trong hộp 1a và cổ tức đủ điều kiện trong hộp 1b. Hai loại cổ tức được đối xử khác nhau cho mục đích thuế.
Chìa khóa chính
- Cổ tức "đủ tiêu chuẩn" và "thông thường" được báo cáo trong các ô riêng biệt trên Biểu mẫu Dịch vụ Doanh thu Nội bộ 1099-DIV. Cổ tức hợp lệ là những khoản được đánh thuế theo tỷ lệ lãi vốn, trái ngược với thuế suất thuế thu nhập, thường cao hơn. Quy tắc này áp dụng cho cổ tức từ các quỹ thị trường tiền tệ, lãi ròng ngắn hạn từ các quỹ tương hỗ và phân phối cổ phiếu khác.
Cổ tức đủ tiêu chuẩn là gì?
Cổ tức đủ tiêu chuẩn là những người được đánh thuế theo tỷ lệ lãi vốn, trái ngược với thuế suất thuế thu nhập, thường cao hơn. Để đủ điều kiện, chúng phải được tạo ra bởi các cổ phiếu được phát hành bởi các tập đoàn có trụ sở tại Hoa Kỳ hoặc các tập đoàn nước ngoài giao dịch trên các sàn giao dịch chứng khoán lớn của Hoa Kỳ, như NASDAQ và NYSE.
Quy tắc này áp dụng cho cổ tức từ các quỹ thị trường tiền tệ, lãi ròng ngắn hạn từ các quỹ tương hỗ và các phân phối khác trên cổ phiếu.
Các cổ phiếu phải được giữ trong ít nhất 60 ngày trong vòng 121 ngày bắt đầu 60 ngày trước ngày chia cổ tức, là ngày đầu tiên sau khi tuyên bố cổ tức mà chủ sở hữu không được hưởng khoản thanh toán cổ tức tiếp theo. Số ngày bao gồm ngày người nhận bán cổ phiếu nhưng không phải là ngày anh ta mua nó và anh ta không thể đếm ngày mà "rủi ro thua lỗ của anh ta đã giảm", theo quy định của IRS.
Thuế suất áp dụng
Cổ tức đáp ứng các tiêu chí này được đánh thuế ở tỷ lệ tăng vốn dài hạn, dao động từ 15% đến 20%. Các nhà đầu tư ở mức thuế thu nhập 15% hoặc thấp hơn không phải trả thuế đối với cổ tức đủ điều kiện. Các nhà đầu tư ở mức 25% hoặc cao hơn tiết kiệm nhiều nhất cho thuế cổ tức đủ điều kiện.
Tỷ lệ cổ tức đủ điều kiện cho các nhà đầu tư có thu nhập bình thường bị đánh thuế ở mức 10% hoặc 12% là 0%. Những người trả thuế suất thuế thu nhập lớn hơn 12% và lên tới 35% (đối với thu nhập thông thường lên tới 425.800 đô la) có thuế suất 15% đối với cổ tức đủ điều kiện. Tỷ lệ được giới hạn ở mức 20% cho các cá nhân trong khung thuế 35% hoặc 37% và với thu nhập bình thường vượt quá $ 425, 800.
Cổ tức thông thường là gì?
Cổ tức thông thường là những người không đáp ứng các tiêu chí trên. Các nhà đầu tư trả thuế cho các khoản cổ tức này theo thuế suất thuế thu nhập thông thường. Tính đến năm 2019, mức thuế dao động từ 10% đến 37%. Các nhà đầu tư có tổng thu nhập được điều chỉnh là 200.000 USD $ 250.000 cho những người làm phim chung, cũng phải trả thêm 3, 8% thuế thu nhập đầu tư ròng đối với thu nhập cổ tức. Ở cùng một ngưỡng, họ cũng phải trả thuế Medicare 0, 9%.
Ý nghĩa đối với tài khoản hưu trí
Những người bao gồm cổ phiếu trả cổ tức trong tài khoản đầu tư hưu trí của họ, chẳng hạn như 401 (k), không trả thuế cho cổ tức cho đến khi họ bắt đầu phân phối tiền. Những người có Roth IRA được hưởng lợi ích thuế lớn nhất vì các bản phân phối thường được miễn thuế, giả sử chủ tài khoản tuân theo các quy tắc cho các bản phân phối của Roth IRA.
