Phòng Kiểm toán là gì?
Bộ phận kiểm toán là một đơn vị trong một công ty hoặc tổ chức chịu trách nhiệm đánh giá các quy trình hoạt động, quản lý rủi ro, chức năng kiểm soát và quy trình quản trị. Báo cáo nội bộ cho ủy ban kiểm toán của Hội đồng quản trị và quản lý cấp cao, bộ phận kiểm toán được cho là hoàn toàn khách quan và không nhận được ảnh hưởng hay can thiệp nào từ các khu vực của công ty hoặc tổ chức mà họ kiểm tra.
Hiểu biết về bộ phận kiểm toán
Các chức năng chính của bộ phận kiểm toán là:
- Xác định tuân thủ chính sách và thủ tục Đánh giá chất lượng kiểm soát nội bộ Đánh giá chất lượng quản lý rủi ro Đánh giá tuân thủ các quy tắc và hướng dẫn được thiết lập bởi các cơ quan quản lý (ví dụ: Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch) Đánh giá việc tuân thủ các chuẩn mực kế toán, cho dù do Ủy ban Chuẩn mực Kế toán Tài chính hoặc Kế toán Chính phủ ban hành Hội đồng Tiêu chuẩn hoặc khác Xem xét tính hiệu quả và bảo mật của hệ thống công nghệ thông tin Xem xét sức mạnh của quy tắc đạo đức và hành động để xử lý vi phạm Cung cấp giám sát bổ sung cho các hoạt động kế toán nội bộ mà kiểm toán viên bên ngoài không thể tập trung vào Chất lượng công việc của kiểm toán viên bên ngoài Xác minh tài sản vật lý và kiểm kê nhân viên khiếu nại và các hoạt động gian lận
Bộ phận kiểm toán cung cấp kết quả từ các đánh giá định kỳ của mình cho ban quản lý và ủy ban kiểm toán của Hội đồng quản trị. Hầu hết là chiếu lệ với các khuyến nghị ở đây hoặc ở đó để tăng dần doanh nghiệp hoặc tổ chức. Trong một số trường hợp, công việc của bộ phận kiểm toán là cực kỳ quan trọng trong việc tìm ra nguồn gốc của một vấn đề phải được giải quyết. Ví dụ đang điều tra một khiếu nại quấy rối tình dục và cách tài khoản của khách hàng bị hack. Tuy nhiên, có những trường hợp khiến mọi người tự hỏi liệu chính bộ phận kiểm toán có đang làm một công việc hiệu quả hay không. Các kiểm toán viên nội bộ tại Wells Fargo rõ ràng đã bỏ qua các hành vi bán hàng gian lận trong ngân hàng bán lẻ diễn ra từ khoảng 2011-2016, theo báo cáo. Kể từ năm 2016, nhiều hoạt động gian lận hơn đã được phát hiện ở các phần khác của Wells Fargo.
