Phương pháp cơ sở chi phí trung bình là gì?
Phương pháp cơ sở chi phí trung bình là một hệ thống tính toán giá trị của các vị trí quỹ tương hỗ được giữ trong một tài khoản chịu thuế để xác định lãi hoặc lỗ cho báo cáo thuế. Cơ sở chi phí đại diện cho giá trị ban đầu của một quỹ bảo đảm hoặc quỹ tương hỗ mà một nhà đầu tư sở hữu.
Chi phí trung bình sau đó được so sánh với giá mà cổ phiếu quỹ được bán để xác định lãi hoặc lỗ cho báo cáo thuế. Cơ sở chi phí trung bình là một trong nhiều phương pháp mà Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) cho phép các nhà đầu tư sử dụng để đi đến chi phí nắm giữ quỹ tương hỗ của họ.
Chi phí cơ bản cơ bản
Hiểu phương pháp cơ sở chi phí trung bình
Phương pháp cơ sở chi phí trung bình thường được các nhà đầu tư sử dụng để báo cáo thuế quỹ tương hỗ. Một phương pháp cơ sở chi phí được báo cáo với công ty môi giới nơi tài sản được giữ. Chi phí trung bình được tính bằng cách chia tổng số tiền tính bằng đô la đầu tư vào vị trí quỹ tương hỗ cho số cổ phần sở hữu. Ví dụ: một nhà đầu tư có 10.000 đô la đầu tư và sở hữu 500 cổ phiếu sẽ có chi phí cơ bản trung bình là 20 đô la (10.000 đô la / 500).
Chìa khóa chính
- Phương pháp cơ sở chi phí trung bình là cách tính giá trị của các vị trí quỹ tương hỗ để xác định lãi hoặc lỗ cho báo cáo thuế. Cơ sở cơ bản thể hiện giá trị ban đầu của một quỹ bảo đảm hoặc quỹ tương hỗ mà nhà đầu tư sở hữu. Chi phí trung bình được tính bằng cách chia tổng số tiền đầu tư vào một vị trí quỹ tương hỗ theo số lượng cổ phiếu sở hữu.
Các loại phương pháp cơ sở chi phí
Mặc dù nhiều công ty môi giới mặc định phương pháp cơ sở chi phí trung bình cho các quỹ tương hỗ, nhưng có những phương pháp khác có sẵn.
VÒI
Phương thức nhập trước xuất trước (FIFO) có nghĩa là khi cổ phiếu được bán, bạn phải bán những cái đầu tiên mà bạn có được trước tiên khi tính toán lãi và lỗ. Ví dụ: giả sử một nhà đầu tư sở hữu 50 cổ phiếu và mua 20 vào tháng 1 trong khi mua 30 cổ phiếu vào tháng 4. Nếu nhà đầu tư bán 30 cổ phiếu, thì 20 trong tháng 1 phải được sử dụng và mười cổ phiếu còn lại được bán sẽ đến từ lô thứ hai được mua vào tháng Tư. Vì cả giao dịch mua tháng 1 và tháng 4 sẽ được thực hiện ở các mức giá khác nhau, nên lãi hoặc lỗ thuế sẽ bị ảnh hưởng bởi giá mua ban đầu trong từng thời kỳ.
Ngoài ra, nếu một nhà đầu tư đã có một khoản đầu tư trong hơn một năm, nó sẽ được coi là một khoản đầu tư dài hạn. IRS áp dụng thuế lãi vốn thấp hơn cho các khoản đầu tư dài hạn so với đầu tư ngắn hạn, đó là chứng khoán hoặc quỹ có được trong vòng chưa đầy một năm. Do đó, phương pháp FIFO sẽ dẫn đến việc trả thuế thấp hơn nếu nhà đầu tư đã bán các vị trí đã hơn một năm tuổi.
LIFO
Phương thức cuối cùng ra trước (LIFO) là khi một nhà đầu tư có thể bán các cổ phiếu gần đây nhất được mua trước tiên sau đó là các cổ phiếu đã mua trước đó. Phương pháp LIFO hoạt động tốt nhất nếu nhà đầu tư muốn nắm giữ cổ phiếu ban đầu đã mua, có thể ở mức giá thấp hơn so với giá thị trường hiện tại.
Phương pháp chi phí cao và chi phí thấp
Phương pháp chi phí cao cho phép các nhà đầu tư bán cổ phiếu có giá mua ban đầu cao nhất. Nói cách khác, cổ phiếu đắt nhất để mua được bán trước. Một phương pháp chi phí cao được thiết kế để cung cấp cho các nhà đầu tư nợ thuế lãi vốn thấp nhất. Ví dụ: một nhà đầu tư có thể có một khoản lãi lớn từ một khoản đầu tư, nhưng không muốn nhận ra khoản lãi đó, nhưng cần tiền.
Có chi phí cao hơn có nghĩa là chênh lệch giữa giá ban đầu và giá thị trường, khi được bán, sẽ dẫn đến mức tăng nhỏ nhất. Các nhà đầu tư cũng có thể sử dụng phương pháp chi phí cao nếu họ muốn mất vốn, từ quan điểm về thuế, để bù đắp lợi nhuận hoặc thu nhập khác.
Ngược lại, phương pháp chi phí thấp cho phép các nhà đầu tư bán cổ phiếu giá thấp nhất trước tiên. Nói cách khác, cổ phiếu rẻ nhất bạn mua được bán trước. Phương pháp chi phí thấp có thể được chọn nếu một nhà đầu tư muốn thực hiện tăng vốn cho khoản đầu tư.
Chọn phương pháp chi phí cơ bản
Khi một phương pháp cơ sở chi phí đã được chọn cho một quỹ tương hỗ cụ thể, nó phải còn hiệu lực. Các công ty môi giới sẽ cung cấp cho các nhà đầu tư tài liệu thuế hàng năm thích hợp về việc bán quỹ tương hỗ dựa trên các cuộc bầu cử phương pháp cơ sở chi phí của họ.
Các nhà đầu tư nên tham khảo ý kiến cố vấn thuế hoặc kế hoạch tài chính nếu họ không chắc chắn về phương pháp cơ sở chi phí sẽ giảm thiểu hóa đơn thuế của họ để nắm giữ quỹ tương hỗ đáng kể trong tài khoản chịu thuế. Phương pháp cơ sở chi phí trung bình có thể không phải luôn luôn là phương pháp tối ưu theo quan điểm đánh thuế. Xin lưu ý rằng cơ sở chi phí chỉ trở nên quan trọng nếu các cổ phần nằm trong tài khoản chịu thuế và nhà đầu tư đang xem xét việc bán một phần cổ phần.
Ví dụ về so sánh cơ sở chi phí
So sánh cơ sở chi phí có thể là một xem xét quan trọng. Giả sử một nhà đầu tư đã thực hiện các giao dịch mua quỹ liên tiếp sau đây trong tài khoản chịu thuế:
- 1.000 cổ phiếu ở mức 30 đô la với tổng số 30, 0001.000 đô la cổ phiếu ở mức 10 đô la với tổng số 10, 0001.500 cổ phiếu ở mức 8 đô la với tổng số 12.000 đô la
Tổng số tiền đầu tư tương đương 52.000 đô la và cơ sở chi phí trung bình được tính bằng cách chia 52.000 đô la cho 3.500 cổ phiếu. Chi phí trung bình là $ 14, 86 mỗi cổ phiếu.
Giả sử nhà đầu tư sau đó bán 1.000 cổ phiếu của quỹ với giá 25 đô la một cổ phiếu. Nhà đầu tư sẽ có mức tăng vốn 10.140 đô la bằng phương pháp cơ sở chi phí trung bình. Lãi hoặc lỗ sử dụng cơ sở chi phí trung bình sẽ như sau:
- ($ 25 - $ 14, 86) x 1.000 cổ phiếu = $ 10.140.
Kết quả có thể thay đổi tùy thuộc vào phương pháp cơ sở chi phí được chọn cho mục đích thuế:
- Đầu tiên xuất hiện trước: $ 8) x 1.000 = $ 17.000
Từ quan điểm chính xác về thuế, nhà đầu tư sẽ tốt hơn khi chọn phương pháp FIFO hoặc phương pháp chi phí cao để tính toán cơ sở chi phí trước khi bán cổ phần. Những phương pháp này sẽ không dẫn đến thuế đối với tổn thất. Tuy nhiên, với phương pháp cơ sở chi phí trung bình, nhà đầu tư phải trả thuế lãi vốn trên 10.140 đô la thu nhập.
Tất nhiên, nếu nhà đầu tư bán 1.000 cổ phiếu bằng phương pháp FIFO, không có gì đảm bảo rằng khi số cổ phiếu còn lại được bán thì 25 đô la sẽ là giá bán. Giá cổ phiếu có thể giảm, xóa sạch hầu hết các khoản lãi vốn và một cơ hội để nhận ra một khoản lãi vốn sẽ bị mất. Do đó, các nhà đầu tư phải cân nhắc lựa chọn xem có nên lấy tiền lãi hôm nay và trả thuế lãi vốn hay cố gắng giảm thuế và có nguy cơ mất bất kỳ khoản lãi nào chưa thực hiện trên khoản đầu tư còn lại của họ.
