AB Trust là gì?
Một ủy thác AB là một ủy thác chung được tạo ra bởi một cặp vợ chồng với mục đích giảm thiểu thuế bất động sản. Tín thác AB là tín thác chia làm hai khi cái chết của người phối ngẫu đầu tiên. Nó được hình thành với mỗi người phối ngẫu đặt tài sản vào sự tin tưởng và đặt tên là người thụ hưởng cuối cùng cho bất kỳ người nào phù hợp ngoại trừ người phối ngẫu khác.
Sự tin tưởng được đặt tên từ thực tế là nó chia làm hai khi cái chết của người phối ngẫu đầu tiên - tin tưởng A hoặc niềm tin của người còn sống, và tin tưởng B hoặc niềm tin của người quá cố.
AB Trust hoạt động như thế nào
Sau cái chết của một cá nhân, tài sản của anh ta bị đánh thuế nặng nề trước khi những người thụ hưởng của anh ta nhận được nó. Chẳng hạn, một cặp vợ chồng có một bất động sản trị giá 3 triệu đô la vào thời điểm một trong hai vợ chồng chết. Người phối ngẫu còn sống được để lại 3 triệu đô la mà không bị đánh thuế do khoản khấu trừ hôn nhân không giới hạn đối với tài sản chảy từ người phối ngẫu đã chết sang người phối ngẫu còn sống. Tuy nhiên, nếu người phối ngẫu khác chết và miễn thuế bất động sản của anh ta là 1 triệu đô la, phần chịu thuế của bất động sản sẽ là 2 triệu đô la. Điều này có nghĩa là 2 triệu đô la sẽ bị đánh thuế ở mức 40% và số tiền còn lại sẽ được chuyển cho những người thụ hưởng.
Để tránh cho di sản phải chịu mức thuế cao như vậy, nhiều cặp vợ chồng đã thiết lập một ủy thác theo di chúc cuối cùng của họ và di chúc được gọi là ủy thác AB. Theo ví dụ trên, nếu cặp vợ chồng thay vào đó có một ủy thác AB, cái chết của người phối ngẫu đầu tiên sẽ không kích hoạt bất kỳ khoản thuế bất động sản nào do loại trừ suốt đời. Sau khi chết, tổng số tiền bằng với miễn thuế bất động sản trong năm mà họ chết được đặt vào một ủy thác không thể hủy bỏ được gọi là ủy thác bỏ qua, hoặc ủy thác B. Sự tin tưởng này còn được gọi là niềm tin của người quá cố. Số tiền còn lại, 2 triệu đô la, sẽ được chuyển sang ủy thác của Người sống sót hoặc Tín thác mà người phối ngẫu còn sống sẽ kiểm soát hoàn toàn. Thuế bất động sản đối với ủy thác A được hoãn lại cho đến sau cái chết của người phối ngẫu còn sống.
Chìa khóa chính
- Một ủy thác AB giảm thiểu thuế bất động sản bằng cách chia di sản thành một phần còn sống và một phần bỏ qua. Người phối ngẫu sống sót có quyền kiểm soát hạn chế đối với lòng tin của người quá cố nhưng các điều khoản của ủy thác của người quá cố có thể được thiết lập để cho phép người phối ngẫu sống sót tiếp cận với tài sản và thậm chí rút ra thu nhập.
Lợi thế cho AB Trust
Tín thác chứa quyền lợi tài sản của người phối ngẫu còn sống, nhưng họ có quyền kiểm soát hạn chế đối với tài sản trong lòng tin của người phối ngẫu đã qua đời. Tuy nhiên, sự kiểm soát hạn chế này đối với ủy thác B vẫn sẽ cho phép người phối ngẫu sống sót sống trong nhà của cặp vợ chồng và thu nhập từ ủy thác, miễn là các điều khoản này được quy định trong ủy thác. Mặc dù người phối ngẫu còn sống có thể truy cập vào ủy thác bỏ qua, nhưng nếu cần thiết, tài sản trong ủy thác này sẽ bỏ qua tài sản chịu thuế của họ sau khi họ chết. Sau khi người phối ngẫu sống sót qua đời, chỉ có tài sản trong ủy thác A phải chịu thuế bất động sản. Nếu miễn thuế bất động sản cho người phối ngẫu này cũng là 1 triệu đô la và giá trị tài sản trong ủy thác của người còn sống được định giá là 2 triệu đô la, chỉ 1 triệu đô la sẽ phải chịu thuế bất động sản.
Miễn thuế liên bang có thể chuyển nhượng giữa các cặp vợ chồng thông qua một chỉ định được gọi là tính di động của miễn thuế bất động sản. Nếu một người phối ngẫu qua đời, phần không được sử dụng trong miễn thuế bất động sản của người đó có thể được chuyển và thêm vào phần miễn thuế bất động sản của người phối ngẫu còn sống. Sau cái chết của người phối ngẫu còn sống, tài sản trong ủy thác của người quá cố được miễn thuế cho những người thụ hưởng có tên trong ủy thác này. Điều này là do ủy thác B sử dụng hết miễn thuế bất động sản của người phối ngẫu đã chết trước, do đó, bất kỳ khoản tiền nào còn lại trong ủy thác của người quá cố sẽ được miễn thuế. Vì lòng tin của người quá cố không được coi là một phần tài sản của người phối ngẫu còn sống vì mục đích thuế bất động sản, nên tránh đánh thuế hai lần.
Giá trị ròng và tín thác AB
Nếu tài sản của người phối ngẫu đã chết nằm trong số tiền được miễn thuế, thì có thể không cần thiết phải thiết lập lòng tin của người còn sống. Phần không được sử dụng trong miễn thuế liên bang của người phối ngẫu quá cố có thể được chuyển sang phần miễn thuế của người phối ngẫu còn sống bằng cách điền vào Mẫu 706 của IRS.
Mặc dù tín thác AB là một cách tuyệt vời để giảm thiểu thuế bất động sản, nhưng ngày nay chúng không được sử dụng nhiều. Điều này là do mỗi cá nhân có thuế miễn thuế liên bang trọn đời và thuế bất động sản kết hợp là 5, 43 triệu đô la. Vì vậy, chỉ những người có bất động sản trị giá trên 5, 43 triệu đô la mới chọn tham gia ủy thác AB. Với quy định về tính di động, người phối ngẫu còn sống có thể bao gồm miễn thuế cho người phối ngẫu quá cố của họ, cho phép tài sản lên tới 10, 86 triệu đô la có thể được chuyển miễn thuế cho người thụ hưởng.
