IRS cho phép các gia đình được giảm thuế đối với chi phí chăm sóc trẻ em hoặc những người phụ thuộc khác. Điều này đặc biệt hữu ích vì nhiều gia đình chăm sóc trẻ nhỏ cũng nhận cha mẹ già thay vì đưa chúng vào cơ sở chăm sóc hoặc nhà tế bần. Một kế hoạch được cung cấp bởi một số nhà tuyển dụng là Tài khoản chi tiêu linh hoạt chăm sóc phụ thuộc (FSA). FSA chăm sóc phụ thuộc có một số điểm tương đồng với FSA chăm sóc sức khỏe phổ biến hơn. Một số điều khoản hạn chế, chẳng hạn như điều khoản "sử dụng hoặc mất nó" giữ cho các FSA trở nên phổ biến hơn, nhưng nó có thể là một công cụ lập kế hoạch thuế quan trọng đối với nhiều gia đình.
FSA Chăm sóc phụ thuộc là gì?
Một FSA chăm sóc phụ thuộc là một chương trình lợi thế về thuế được cung cấp bởi các nhà tuyển dụng và được IRS phê duyệt. Nó cho phép các thuê bao của chương trình gửi tiền từ tiền lương của họ vào kế hoạch trong suốt cả năm, sau đó có thể được sử dụng để thanh toán các chi phí chăm sóc đủ điều kiện. Loại FSA này có thể được sử dụng song song với, hoặc thay vì, yêu cầu tín dụng thuế phụ thuộc và chăm sóc trẻ em vào tờ khai thuế cuối năm. Kế hoạch chỉ được cung cấp thông qua một nhà tuyển dụng và không thể được đăng ký khác. Như với bất kỳ kế hoạch nào được IRS phê duyệt, đều có giới hạn. Các yêu cầu đủ điều kiện và các quy tắc khác phải được đáp ứng để thiết lập và sử dụng một FSA chăm sóc phụ thuộc. Mỗi kế hoạch hoạt động khác nhau một chút, nhưng các quy tắc và giới hạn cơ bản vẫn giống nhau.
Ai đủ điều kiện?
Mục đích của kế hoạch là cho phép các cá nhân làm việc được hưởng lợi ích thuế khi trả tiền cho trẻ em hoặc dịch vụ chăm sóc phụ thuộc khác cho phép người nộp thuế làm việc. Để đủ điều kiện nhận các lợi ích của DCFSA, cả hai vợ chồng phải làm việc hoặc tìm kiếm việc làm. Điều kiện hội đủ cũng dành cho những người không có khả năng làm việc do khiếm khuyết về thể chất hoặc tinh thần và những người đang ở trường toàn thời gian.
Người phụ thuộc phải cư trú trong cùng một nhà với người nộp thuế và có thể được tuyên bố là người phụ thuộc. Yêu cầu cư trú này là hàng ngày, Nếu người phụ thuộc chỉ sống với bạn trong một phần của năm, bạn chỉ có thể yêu cầu hoàn trả chi phí cho các chi phí phát sinh trong khoảng thời gian đó.
Người yêu cầu đủ điều kiện bao gồm:
- trẻ em dưới 13 tuổi cha mẹ già hoặc người phụ thuộc thuế khác (chẳng hạn như trẻ em 13 tuổi trở lên) không thể tự chăm sóc bản thân do suy yếu về thể chất hoặc tinh thần mà người phối ngẫu cần chăm sóc
Giới hạn đóng góp
Bạn có thể đóng góp số tiền tối đa cho DCFSA là 5.000 đô la mỗi năm nếu bạn kết hôn và nộp đơn chung với người phối ngẫu của bạn hoặc nếu bạn còn độc thân. Bạn bị giới hạn ở mức 2.500 đô la hàng năm nếu bạn kết hôn và nộp đơn riêng. Hầu hết các khoản đóng góp của kế hoạch được thực hiện trực tiếp thông qua các khoản khấu trừ tiền lương. Tổng chi phí chăm sóc phụ thuộc ước tính hàng năm của bạn được chia cho số lượng tiền lương trong một năm và số tiền đó được lấy trực tiếp từ séc. Điều này làm giảm thu nhập chịu thuế trên mỗi phiếu lương và lan truyền lợi ích trong suốt cả năm. Thuế liên bang và tiểu bang, cũng như các khoản khấu trừ của Medicare và An sinh xã hội, được tính trên tổng thu nhập đóng góp. Không giống như một FSA chăm sóc sức khỏe, chương trình này không được nhà tuyển dụng tài trợ trước và bạn chỉ có thể chi tiêu tối đa những gì bạn có trong tài khoản tại bất kỳ thời điểm nào. Ví dụ: bạn có thể lên kế hoạch chi 4.000 đô la cho phí chăm sóc ban ngày trong năm nhưng chỉ có thể có 1.200 đô la trong tài khoản vào đầu năm khi đáo hạn. Bạn sẽ chỉ được hoàn trả $ 1.200 cho đến khi bạn tích lũy được nhiều đóng góp hơn.
Chi phí đủ điều kiện
Hầu hết các chi phí liên quan đến việc chăm sóc người phụ thuộc của bạn để cho phép bạn làm việc đều đủ điều kiện. Bao gồm các:
- chi phí chăm sóc ban ngày hoặc cơ sở chăm sóc người lớn ban ngày chi phí chăm sóc tại nhà, bao gồm cả chi phí thuê nhân viên trông trẻ trong nhà vào mùa hè (trong khi phụ huynh không được nghỉ hè) trước khi đi học và chăm sóc sau giờ học, bất kỳ khoản tiền gửi nào được trả cho các chi phí đủ điều kiện khác miễn là như sự chăm sóc sau đó đã được cung cấp
Chi phí không đủ điều kiện
Bao gồm các:
- hỗ trợ trẻ em chi trả cho trại qua đêm bất kỳ chi phí nào liên quan đến giáo dục, chẳng hạn như học phí tại trường mẫu giáo chi phí cho các hoạt động chăm sóc y tế như phí thể thao, học nhạc hoặc chi phí thành viên tổ chức dịch vụ cho bất kỳ người phụ thuộc thuế nào của bạn, bao gồm trẻ nhỏ ăn bữa ăn dịch vụ vệ sinh không được cung cấp song song với trẻ em hoặc chăm sóc phụ thuộc sống tại nhà tế bần hoặc nhà dưỡng lão
Cách thức hoàn trả hoạt động
Có hai cách chính để quản lý chi phí đủ điều kiện trên DCFSA. Một số gói đính kèm thẻ ghi nợ để bạn có thể thanh toán chi phí trực tiếp cho nhà cung cấp dịch vụ chăm sóc. Bằng cách này, miễn là các chi phí đủ điều kiện, bạn không cần phải bỏ tiền túi. Tuy nhiên, hầu hết các kế hoạch vẫn hoạt động trên mô hình hoàn trả. Bạn sẽ thanh toán chi phí bằng tiền của mình cho nhà cung cấp, sau đó điền vào giấy tờ để nhận séc hoàn trả hoặc gửi tiền trực tiếp từ quản trị viên kế hoạch. Việc này có thể mất vài tuần trước khi bạn lấy lại tiền, vì vậy điều quan trọng là lập kế hoạch chi tiêu phù hợp. Bạn cũng sẽ phải gửi biên lai chi phí với yêu cầu hoàn trả có chứa ngày chi phí, loại chi phí và chi tiết của nhà cung cấp, chẳng hạn như số an sinh xã hội cho người chăm sóc cá nhân. Bạn chỉ có thể yêu cầu các chi phí phát sinh trong năm kế hoạch, mặc dù một số kế hoạch cho phép thời gian ân hạn là một hoặc hai tháng vào cuối năm.
Chăm sóc phụ thuộc FSA Vs. Tín dụng thuế chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc
IRS đặt ra các yêu cầu đủ điều kiện tương tự đối với Tín dụng chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc (CDCC) như đối với FSA chăm sóc phụ thuộc. Các chi phí tương tự cũng đủ điều kiện. Tuy nhiên, lợi ích về thuế hoạt động khác nhau về cơ bản. FSA cho phép các chi phí được khấu trừ từ thu nhập chịu thuế của bạn; do đó, số tiền thay đổi lợi ích tùy thuộc vào thu nhập và khung thuế của bạn. Thu nhập của bạn càng cao, tiết kiệm thuế của bạn càng cao. Mặt khác, CDCC là khoản tín dụng chiếm tỷ lệ phần trăm của chi phí. Tỷ lệ phần trăm giảm khi thu nhập tăng. Khoản tín dụng bắt đầu ở mức 35% cho thu nhập lên tới 15.000 đến 20% cho thu nhập trên 43.000 đô la. Do đó, thu nhập của bạn càng cao, lợi ích thuế càng thấp. Tín dụng được khấu trừ trực tiếp từ số dư thuế vào cuối năm. CDCC cũng giới hạn chi phí đủ điều kiện ở mức 3.000 đô la cho một người phụ thuộc và 6.000 đô la cho hai người trở lên, tối đa 100% thu nhập hàng năm của người phối ngẫu có thu nhập thấp hơn. Ví dụ: nếu bạn kiếm được 40.000 đô la và vợ / chồng của bạn kiếm được 2.000 đô la, bạn sẽ có thể yêu cầu chi phí tối đa chỉ 2.000 đô la.
Bạn có thể có cả FSA chăm sóc phụ thuộc và đủ điều kiện để nhận tín dụng nhưng không phải cho cùng một chi phí. Bạn có thể chọn một trong hai phương tiện để yêu cầu lợi ích thuế của một khoản chi phí tùy thuộc vào việc cung cấp cho bạn khoản giảm thuế lớn nhất.
Những ý kiến khác
Có một số vấn đề cần xem xét khi quyết định đăng ký DCFSA của chủ nhân:
- bạn phải sử dụng tất cả các khoản đóng góp của mình trong năm cho các chi phí đủ điều kiện, nếu không, bạn đã bị mất chúng. Bạn không thể mang số dư trong tài khoản của mình từ năm này sang năm khác. Điều này được gọi là điều khoản "sử dụng hoặc mất nó". một khi bạn xác định mức tài trợ của mình, bạn không thể thay đổi các khoản đóng góp của mình trừ khi bạn có một sự kiện đủ điều kiện, chẳng hạn như hôn nhân, em bé, cái chết hoặc ly hôn. Trong những trường hợp đó, bạn có một cửa sổ ngắn, thường là 30 ngày, để thay đổi mức đóng góp của bạn. bạn sẽ cần điền vào Mẫu IRS 2441 để xác định các chi phí đủ điều kiện của bạn và nộp nó mỗi năm với tờ khai thuế của bạn.
Chiến lược hoạch định thuế
Việc có ý nghĩa hơn khi yêu cầu chi phí chăm sóc phụ thuộc theo FSA hoặc tín dụng thuế tùy thuộc vào tình hình và mức thu nhập chịu thuế của vợ / chồng bạn. Nói chung, một FSA sẽ cung cấp một lợi ích thuế lớn hơn cho những người trong khung thuế cao hơn. Trong khung thuế thấp hơn 35%, tín dụng sẽ vượt quá mức khấu trừ của FSA. Nếu một người phối ngẫu kiếm được rất ít thu nhập chịu thuế (như trường hợp của các cá nhân tự làm chủ), tín dụng có thể được giới hạn ở mức thấp hơn mức cho phép với FSA. Trong các gia đình một người phụ thuộc, FSA cho phép lên tới 5.000 đô la chi phí đủ điều kiện, trong khi tín dụng thuế được giới hạn ở mức 3.000 đô la. Khi có hai hoặc nhiều người phụ thuộc, tín dụng cho phép $ 6.000 so với $ 5.000. Vì tín dụng thuế không được hoàn lại và FSA chỉ cho phép khấu trừ tối đa 100% thu nhập chịu thuế kết hợp, bạn có thể muốn hoãn các khoản khấu trừ và tín dụng khác, chẳng hạn như quyên góp, có thể được chuyển tiếp, cho phép bạn tối đa hóa phụ thuộc và lợi ích chăm sóc trẻ em.
Điểm mấu chốt
Thiết lập một FSA chăm sóc phụ thuộc với chủ lao động của bạn có thể giúp quản lý các chi phí đáng kể khi bạn phải tìm sự chăm sóc cho trẻ em hoặc những người phụ thuộc khác. Nó nên được quản lý cẩn thận để đảm bảo rằng bạn sử dụng hết tất cả các đóng góp của mình và không mất chúng. Tính toán mức tiết kiệm thuế cho cả DCFSA và CDCC để đảm bảo rằng bạn chọn tùy chọn có lợi nhất cho bạn và gia đình bạn nhất.
