Báo cáo lưu chuyển tiền tệ so với báo cáo thu nhập: Tổng quan
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo thu nhập là những phần không thể thiếu trong bảng cân đối kế toán của công ty. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hoặc báo cáo lưu chuyển tiền tệ đo lường nguồn tiền mặt của công ty và việc sử dụng tiền mặt của công ty trong một khoảng thời gian cụ thể. Báo cáo thu nhập đo lường hiệu quả tài chính của một công ty, chẳng hạn như doanh thu, chi phí, lợi nhuận hoặc thua lỗ trong một khoảng thời gian cụ thể. Tài liệu tài chính này đôi khi được gọi là một tuyên bố về hiệu quả tài chính. Một báo cáo thu nhập cho thấy liệu một công ty có tạo ra lợi nhuận hay không, và một báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy liệu một công ty có tạo ra tiền mặt hay không.
Báo cáo lưu chuyển tiền mặt
Một báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy số tiền chính xác của dòng tiền vào và ra của công ty, theo truyền thống trong khoảng thời gian một tháng. Nó nắm bắt các kết quả hoạt động hiện tại và thay đổi trên bảng cân đối kế toán, chẳng hạn như tăng hoặc giảm các khoản phải thu hoặc tài khoản phải trả, và không bao gồm các khoản mục kế toán không trả tiền như khấu hao và khấu hao. Dòng tiền nói chung đến từ doanh thu nhận được do hoạt động kinh doanh, nhưng nó có thể được tăng thêm bởi các khoản tiền có sẵn do tín dụng. Một báo cáo lưu chuyển tiền tệ được sử dụng để xác định khả năng tồn tại và thanh khoản ngắn hạn của một công ty, cụ thể là nó được định vị tốt như thế nào để thanh toán hóa đơn cho các nhà cung cấp.
Một báo cáo lưu chuyển tiền tệ thường được chia thành ba phần chính:
- Hoạt động điều hành: Phân tích dòng tiền của công ty từ thu nhập ròng hoặc lỗ bằng cách đối chiếu thu nhập ròng với tiền mặt thực tế mà công ty nhận được hoặc sử dụng trong các hoạt động điều hành. Hoạt động đầu tư: Hiển thị dòng tiền từ tất cả các hoạt động đầu tư, thường bao gồm mua hoặc bán tài sản dài hạn, chẳng hạn như tài sản, nhà máy và thiết bị, cũng như chứng khoán đầu tư. Hoạt động tài chính: Hiển thị dòng tiền từ tất cả các hoạt động tài chính, chẳng hạn như tiền mặt được huy động bằng cách bán cổ phiếu và trái phiếu, hoặc vay từ ngân hàng.
Sự khác biệt giữa Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Báo cáo thu nhập là gì?
Báo cáo thu nhập
Báo cáo tài chính phổ biến nhất là báo cáo thu nhập, cho thấy doanh thu và tổng chi phí của một công ty, bao gồm cả kế toán không trả tiền như khấu hao, theo truyền thống trong khoảng thời gian một tháng. Một báo cáo thu nhập được sử dụng để xác định hiệu quả hoạt động của một công ty, cụ thể là số tiền họ kiếm được, số tiền họ đã trả và kết quả lãi hoặc lỗ từ doanh thu và chi phí.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được liên kết với báo cáo thu nhập bằng lợi nhuận ròng hoặc đốt ròng. Lợi nhuận hoặc ghi trên báo cáo thu nhập sau đó được sử dụng để tính toán dòng tiền từ hoạt động. Điều này được gọi là phương pháp gián tiếp. Một kỹ thuật khác, được gọi là phương pháp trực tiếp, cũng có thể được sử dụng để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Trong trường hợp này, tiền nhận được được trừ vào số tiền chi ra để tính dòng tiền ròng.
Báo cáo tài chính phổ biến nhất là báo cáo thu nhập, cho thấy doanh thu và tổng chi phí của một công ty, bao gồm cả kế toán không trả tiền như khấu hao, theo truyền thống trong khoảng thời gian một tháng.
Chìa khóa chính
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo thu nhập là một phần không thể thiếu trong bảng cân đối kế toán của công ty. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy số tiền chính xác của dòng tiền của công ty và chảy ra trong khoảng thời gian một tháng. Báo cáo thu nhập là báo cáo tài chính phổ biến nhất và cho thấy doanh thu và tổng chi phí của công ty, bao gồm cả kế toán không trả tiền, như khấu hao, trong khoảng thời gian một tháng. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được liên kết với báo cáo thu nhập bằng lợi nhuận ròng hoặc đốt ròng, được sử dụng để tính toán dòng tiền từ hoạt động.
