Tín thác hàng năm còn lại từ thiện (CRAT) là gì?
Một khoản từ thiện còn lại từ thiện (CRAT) là một loại giao dịch quà tặng trong đó một nhà tài trợ đóng góp tài sản cho một tổ chức từ thiện mà sau đó trả thu nhập cố định cho một người thụ hưởng được chỉ định, dưới hình thức một niên kim. Giá trị của niên kim được tính bằng tỷ lệ phần trăm cố định của giá trị ban đầu của tài sản ủy thác, nhưng số tiền đó phải không dưới 5%. Một CRAT tồn tại cho đến khi nhà tài trợ qua đời, tại thời điểm đó, bất kỳ khoản tiền nào còn lại trong ủy thác sẽ được quyên góp cho một tổ chức từ thiện do nhà tài trợ chọn trước.
Chìa khóa chính
- Một khoản từ thiện còn lại từ thiện (CRAT) là một loại giao dịch quà tặng trong đó một nhà tài trợ đóng góp tài sản cho một tổ chức từ thiện mà sau đó trả thu nhập cố định cho một người thụ hưởng được chỉ định, có thể là một tổ chức phi lợi nhuận, một trường đại học hoặc một tổ chức khác bên.Benefrecaries nhận được thu nhập cố định từ CRAT dưới dạng một niên kim, thường được tính bằng tỷ lệ cố định của giá trị ban đầu của tài sản ủy thác. Giá trị phân phối niên kim tối thiểu là 5%. CRAT tồn tại cho đến khi nhà tài trợ qua đời, tại thời điểm đó, bất kỳ khoản tiền nào còn được ủy thác sẽ được quyên góp cho một tổ chức từ thiện được chọn trước.
CRATS mang đến cảm giác đáng tin cậy, trong đó những người thụ hưởng của họ được hưởng một nguồn thu nhập được đảm bảo hàng năm, trong đó số tiền nhận được không bao giờ dao động đối với bất kể hiệu suất đầu tư của quỹ tín thác. Ví dụ: CRAT có giá trị ban đầu là 4.000.000 đô la và khoản thanh toán 5% sẽ trả 200.000 đô la hàng năm cho người thụ hưởng thu nhập, bất kể lợi nhuận của tài sản cơ bản và điều kiện kinh tế.
CRAT tương tự như các niên kim từ thiện khác, với một điểm khác biệt chính: CRAT được cấu trúc như một quỹ ủy thác riêng biệt, do đó bảo vệ họ khỏi phải chịu bất kỳ trách nhiệm pháp lý nào, do cấu trúc pháp lý tự trị của họ.
Lưu ý: mặc dù bản thân ủy thác là một thực thể được miễn thuế, thu nhập ủy thác được phân phối cho người thụ hưởng trên thực tế phải chịu thuế, theo các điều khoản được quy định bởi Bộ luật Thu nhập Nội địa Hoa Kỳ và các quy định của Kho bạc Hoa Kỳ.
Cách thức hoạt động của Quỹ từ thiện còn lại từ thiện (CRAT)
Để tạo CRAT, một người được ủy thác, chẳng hạn như một kế toán viên, cố vấn tài chính hoặc luật sư giúp các nhà tài trợ thiết kế các điều khoản của thực thể. Các tài sản trong ủy thác sau đó được bán, mà không gây ra sự kiện chịu thuế, do đó làm tăng tiềm năng thu nhập của tài sản. Tiền thu được từ việc bán tài sản cơ bản sau đó được tái đầu tư vào các khoản đầu tư phù hợp hơn để tạo thu nhập cho các nhà tài trợ.
Bởi vì các khoản thanh toán niên kim được phát hành bởi CRATS là cố định và phải bắt đầu ngay sau khi tạo được lòng tin, nên các tài sản cơ bản trong cấu trúc phải được giữ ở mức cao.
Mặc dù các tín thác này thường tồn tại trong một thời hạn tương đương với cuộc sống của một cá nhân hoặc cuộc sống kết hợp của một cặp vợ chồng, các điều khoản cũng có thể được xác định không quá 20 năm, hoặc chúng có thể được tính là sự kết hợp của một số cuộc sống nhất định cộng với một số năm nhất định
Hậu quả thuế thu nhập cho nhà tài trợ có thể phức tạp, tùy thuộc vào tình hình cá nhân. Tất cả hoặc một số thu nhập từ ủy thác có thể bị đánh thuế ở mức thu nhập thông thường, nhưng một phần có thể bị đánh thuế ở mức thuế suất lãi vốn thấp hơn, hoặc thậm chí có thể được miễn thuế trong một số năm.
