Pháp y tài chính là một lĩnh vực kết hợp các kỹ năng điều tra tội phạm với các kỹ năng kiểm toán tài chính để xác định hoạt động tài chính hình sự đến từ bên trong hoặc bên ngoài một tổ chức. Pháp y tài chính có thể được sử dụng trong các hoạt động phòng ngừa, phát hiện và phục hồi để điều tra khủng bố và hoạt động tội phạm khác, cung cấp sự giám sát cho các tổ chức chính phủ và khu vực tư nhân, và đánh giá tính dễ bị tổn thương của các tổ chức đối với các hoạt động lừa đảo. Trong thế giới đầu tư, các chuyên gia pháp y tài chính tìm kiếm các công ty để rút ngắn hoặc cố gắng để giành giải thưởng người thổi còi.
Phá vỡ pháp y tài chính
Pháp y tài chính tương tự như kế toán pháp y, sử dụng các kỹ năng kế toán, kiểm toán và điều tra để phân tích báo cáo tài chính của công ty về hành vi gian lận có thể kết hợp với hành động pháp lý dự kiến hoặc đang diễn ra. Hai chuyên gia pháp y đã đưa ra tên của họ phơi bày hai trong số các vụ lừa đảo lớn nhất trong lịch sử gần đây. Jim Chanos, lưu ý người bán ngắn ở vị trí lãnh đạo của quỹ phòng hộ Kynikos Associates, đã đào sâu vào báo cáo tài chính và các hồ sơ khác của Enron Corporation và phát hiện ra những bất thường liên quan đến các hoạt động đánh dấu năng lượng của thị trường và vi phạm các quy tắc GAAP về chính sách phù hợp trong hoạt động ngân hàng thương mại của công ty. Enron cuối cùng đã nổ tung, cung cấp một khoản tiền gọn gàng cho quỹ của Chanos.
Harry Markopolos, một chuyên gia chứng khoán khó hiểu vào đầu những năm 2000, đã cố gắng trong nhiều năm để cảnh báo Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) và những người khác về kế hoạch Ponzi do Bernie Madoff thực hiện. Markopolos cuối cùng đã được công nhận là người thổi còi đơn độc khi kế hoạch của Madoff sụp đổ. Ông kể chi tiết câu chuyện của mình trong cuốn sách năm 2010; Không ai sẽ nghe: Một phim kinh dị tài chính thực sự . Markopolos tiếp tục thủ công tìm kiếm gian lận của mình để mang lại lợi ích lớn cho các nhà đầu tư. Madoff sẽ ngồi trong phòng giam cho đến khi chết.
Sử dụng khác cho pháp y tài chính
Các ứng dụng khác cho pháp y tài chính tồn tại. Kế toán pháp y cũng có thể làm việc với các cơ quan chính phủ, bao gồm cả cơ quan thuế, để thu hồi tiền bất hợp pháp hoặc giúp truy tố rửa tiền. Kế toán pháp y cũng có thể giúp các công ty thiết kế hệ thống kế toán và kiểm toán để quản lý và giảm thiểu rủi ro.
