Tín dụng thuế cổ tức là gì?
Tín dụng thuế cổ tức là số tiền mà một cư dân Canada áp dụng đối với trách nhiệm thuế của mình đối với phần tổng cổ tức nhận được từ các tập đoàn Canada. Tín dụng thuế gộp và cổ tức được áp dụng cho các cá nhân, không phải cho các tập đoàn.
Cổ tức là gì?
Phá vỡ tín dụng thuế cổ tức
Cổ tức đủ điều kiện mà một cá nhân nhận được từ các tập đoàn Canada được "gộp" lên 38%, tính đến năm 2018. Để cổ tức chính thức được ghi nhận là cổ tức đủ điều kiện, họ phải được chỉ định là đủ điều kiện bởi công ty trả cổ tức. Tỷ lệ gộp cho cổ tức không đủ điều kiện, tính đến năm 2018, là 15%. Hãy nghĩ về tổng doanh thu là một sự gia tăng để tính thuế áp dụng.
Ví dụ: nếu một công ty trả cổ tức 20 đô la cho mỗi cổ phiếu, nhà đầu tư sẽ nhận được 20 đô la x 1, 38 = 27, 60 đô la mỗi cổ phiếu, nghĩa là cổ tức của họ sau thuế sẽ là 20 đô la cho mỗi cổ phiếu. Số tiền gộp được bao gồm trong biểu mẫu thuế thu nhập của người nộp thuế dưới dạng thu nhập chịu thuế. Cả chính phủ liên bang và tỉnh Canada sau đó cấp cho các cá nhân một khoản tín dụng thuế bằng tỷ lệ phần trăm của tổng số tiền, giúp giảm thuế thực tế phải nộp.
38%
Số tiền cổ tức đủ điều kiện mà một cá nhân nhận được từ các tập đoàn Canada được "gộp lại" vào năm 2018.
Ví dụ: giả sử Susan Smith có mức thuế suất hiệu quả là 25%. Cô nhận được 250 đô la cổ tức đủ điều kiện và 200 đô la cổ tức không đủ điều kiện trong năm tính thuế 2018. Để tính tín dụng thuế cổ tức liên bang, cô phải tổng cộng tổng cổ tức mà cô nhận được theo tỷ lệ phần trăm được quy định bởi Cơ quan doanh thu Canada (CRA). Trong trường hợp này, tỷ lệ phần trăm là 38% cho cổ tức đủ điều kiện và 15% cho cổ tức không đủ điều kiện.
= ($ 250 x 1, 38) + ($ 200 x 1, 15)
= $ 345 + $ 230
= 575 đô la
Điều này có nghĩa là Susan báo cáo $ 575 dưới dạng thu nhập chịu thuế. Vì thuế suất hiệu quả của cô là 25%, thuế của cô đối với thu nhập này sẽ là:
= $ 575 x 0, 25
= $ 143, 75
Tín dụng thuế cổ tức liên bang theo tỷ lệ phần trăm của cổ tức chịu thuế là 15, 0198% cho cổ tức đủ điều kiện và 10, 0313% cho cổ tức không đủ điều kiện. Tín dụng thuế cổ tức của cô ở cấp liên bang sẽ là:
= ($ 345 x 0, 150198) + ($ 230 x 0, 100313)
= $ 51, 82 + $ 23, 07
= 74, 89 đô la
Do đó, tín dụng thuế làm giảm trách nhiệm thuế ban đầu của Susan xuống $ 143, 75 - $ 74, 89 = $ 68, 86.
Lưu ý rằng có cả tín dụng thuế liên bang và tỉnh. Ví dụ, nếu Susan sống ở tỉnh Alberta, cô ấy có thể yêu cầu khoản tín dụng thuế của tỉnh là 10%, khi áp dụng vào cổ tức của cô ấy, có thể làm giảm thêm trách nhiệm thuế của cô ấy.
Tín dụng thuế cổ tức là các khoản tín dụng không hoàn lại được thực hiện trong nỗ lực bù thuế hai lần vì cổ tức được trả cho các cổ đông bằng lợi nhuận sau thuế của một công ty và cổ tức mà các cổ đông nhận được cũng bị đánh thuế. Cổ tức nhận được từ một công ty nước ngoài không phải chịu các cơ chế tín dụng thuế gộp và cổ tức. Do đó, bạn sẽ phải trả mức thuế cao hơn cho cổ tức từ một công ty nước ngoài.
Chìa khóa chính
- Cư dân Canada áp dụng tín dụng thuế cổ tức đối với các khoản nợ thuế trên phần tổng cổ tức nhận được từ các tập đoàn Canada. Tín dụng thuế gộp và cổ tức chỉ áp dụng cho các cá nhân. Thường có các khoản tín dụng thuế liên bang và tỉnh.
