Mục lục
- Phân phối đủ tiêu chuẩn
- QCD và RMD
- Yêu cầu nộp thuế
- Điểm mấu chốt
Tiền từ một tài khoản hưu trí cá nhân có thể được quyên góp cho từ thiện. Hơn nữa, nếu bạn đã đến tuổi mà bạn cần thực hiện các phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) từ IRA truyền thống của mình, bạn có thể tránh phải trả thuế cho họ bằng cách quyên góp số tiền đó cho từ thiện. Việc giảm thuế đó đã được thực hiện vĩnh viễn vào năm 2015. Bạn chỉ cần chắc chắn tuân thủ các quy tắc một cách cẩn thận. Đây là những gì bạn cần biết.
Chìa khóa chính
- Tiền từ IRA có thể được sử dụng để quyên góp từ thiện nếu được thực hiện một cách chính xác. Việc phá vỡ quyên góp từ thiện không thể kết hợp với giảm thuế đối với tiết kiệm hưu trí. IRS đã thiết lập các quy tắc để đảm bảo phân phối từ thiện đủ điều kiện được thực hiện đúng.
Cách thức phân phối từ thiện đủ điều kiện
Thông thường, phân phối từ IRA truyền thống phải chịu thuế do chủ tài khoản không trả thuế cho tiền khi họ đưa nó vào IRA. Nhưng chủ tài khoản 72 tuổi trở lên, người đóng góp trực tiếp từ IRA truyền thống cho tổ chức từ thiện đủ điều kiện có thể quyên góp tới 100.000 đô la mà không bị coi là phân phối chịu thuế. Việc khấu trừ có hiệu quả làm giảm thu nhập gộp đã điều chỉnh của nhà tài trợ (AGI).
Để tránh phải trả thuế cho việc quyên góp, nhà tài trợ phải tuân theo các quy tắc của IRS đối với các phân phối từ thiện đủ điều kiện (QCD), hay còn gọi là các Rollover từ thiện. Hầu hết các nhà thờ, các tổ chức từ thiện phi lợi nhuận, các tổ chức giáo dục, bệnh viện phi lợi nhuận và các tổ chức nghiên cứu y tế đều đủ tiêu chuẩn 501 (c) 3 tổ chức. Tổ chức từ thiện cũng sẽ không trả thuế cho việc quyên góp.
Việc giảm thuế này có nghĩa là nhà tài trợ cũng không thể yêu cầu đóng góp như một khoản khấu trừ trong Biểu A của tờ khai thuế của họ. Tuy nhiên, các khoản quyên góp khác cho tổ chức từ thiện không sử dụng quỹ IRA vẫn có thể được coi là khoản khấu trừ từng khoản. Kể từ khi Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm tăng mức khấu trừ tiêu chuẩn cơ sở, cho năm 2019, lên 12.200 đô la cho các cá nhân, 18.350 đô la cho các chủ hộ gia đình và 24.400 đô la cho các cặp vợ chồng nộp đơn chung, nhiều người nộp thuế ít hơn sẽ chia thành từng khoản quan trọng hơn. Đối với năm 2020, khoản khấu trừ tiêu chuẩn cơ sở là 12.400 đô la cho các cá nhân hoặc các cá nhân đã kết hôn nộp riêng, 18.650 đô la cho các chủ hộ gia đình và 24.800 đô la cho các cặp vợ chồng đăng ký chung.
Người nộp thuế có thu nhập hàng năm ảnh hưởng đến phí bảo hiểm Medicare của họ cũng có thể thấy rằng điều khoản này giúp kiểm soát chi phí bảo hiểm.
QCD và phân phối tối thiểu cần thiết
Việc quyên góp cũng có thể giúp đáp ứng tất cả hoặc một phần phân phối tối thiểu bắt buộc của IRA (RMD) trong năm. (Chủ sở hữu của IRA truyền thống phải bắt đầu nhận RMD ở tuổi 72 hoặc phải đối mặt với các hình phạt thuế; Roth IRAs không yêu cầu phân phối trong khi chủ tài khoản còn sống nên điều khoản này không hiệu quả với họ.) Tổ chức từ thiện phải nhận quyên góp trước ngày 31 tháng 12 cho số tiền được áp dụng cho tờ khai thuế của năm đó. RMD từng là 70-1 / 2, nhưng sau khi thông qua Đạo luật Thiết lập Tăng cường Nghỉ hưu cho Cộng đồng (AN TOÀN) vào tháng 12 năm 2019, nó đã được nâng lên 72.
Chủ tài khoản từ 72 tuổi trở lên có thể quyên góp cho một tổ chức từ thiện đủ điều kiện trực tiếp từ IRA truyền thống, làm giảm hiệu quả tổng thu nhập đã điều chỉnh của họ.
QCD là một lựa chọn tốt cho những cá nhân không thể khấu trừ toàn bộ hoặc một phần của các khoản đóng góp từ thiện của họ vì quy tắc IRS cấm khấu trừ số tiền quyên góp vượt quá 60% AGI của người nộp thuế. Quy tắc này có thể chỉ ảnh hưởng đến những người đóng thuế giàu có, những người đưa ra một cách hào phóng, nhưng nó cũng ảnh hưởng đến bất kỳ ai nghỉ hưu với ít hoặc không có thu nhập, những người vẫn muốn quyên góp được khấu trừ.
Một cách khác để quyên góp tài sản của IRA là thông qua một bất động sản sau cái chết của nhà tài trợ bằng cách đặt tên cho tổ chức từ thiện là người thụ hưởng được chỉ định hoặc một trong số họ là người của IRA. Tổ chức từ thiện sẽ nhận được bất kỳ tỷ lệ phần trăm tài sản nào mà chủ tài khoản cung cấp cho mẫu đơn thụ hưởng. Phân phối từ IRA SIMPLE không đủ điều kiện để trở thành QCD.
Yêu cầu nộp hồ sơ
Người ủy thác IRA phải sử dụng mẫu IRS 1099-R để báo cáo QCD trên tờ khai thuế hàng năm của chủ tài khoản. Chủ sở hữu cũng nên lưu giữ hồ sơ về ngày quyên góp, tài khoản mà từ đó quyên góp, số tiền đã được đưa ra và tổ chức từ thiện đã nhận được đóng góp.
Xác nhận việc khấu trừ cũng yêu cầu một biên nhận từ tổ chức từ thiện nói rằng nhà tài trợ không nhận được hàng hóa hoặc dịch vụ để đổi lấy sự đóng góp. Số tiền quyên góp của bạn bị giảm bởi giá trị của bất kỳ hàng hóa hoặc dịch vụ nào nhận được khi trao đổi, và một phần của đóng góp sẽ phải chịu thuế.
Điểm mấu chốt
Sử dụng IRA để quyên góp từ thiện có thể giúp giảm hóa đơn thuế và giúp một nguyên nhân xứng đáng. Phân phối phải được thực hiện trực tiếp cho tổ chức từ thiện, không phải cho chủ sở hữu hoặc người thụ hưởng. Tất cả các kiểm tra phân phối cần phải được trả cho tổ chức từ thiện nếu không chúng sẽ được tính là phân phối chịu thuế. Nói chuyện với người giám sát IRA của bạn về cách thực hiện điều này và chắc chắn để dành đủ thời gian cho các quỹ để đến với tổ chức từ thiện.
