Triều đại tin tưởng là gì?
Tín thác triều đại là một ủy thác dài hạn được tạo ra để truyền sự giàu có từ thế hệ này sang thế hệ khác mà không phải chịu thuế chuyển nhượng, chẳng hạn như thuế quà tặng, thuế bất động sản hoặc thuế chuyển nhượng thế hệ (GSTT), miễn là tài sản vẫn còn trong tín quỹ.
Đặc điểm xác định của triều đại là thời gian của nó. Nếu nó được thiết kế đúng, nó có thể tồn tại trong nhiều thế hệ, có thể là mãi mãi.
Một sự tin tưởng triều đại được thiết lập ở trạng thái phù hợp về mặt lý thuyết có thể tồn tại mãi mãi.
Triều đại hoạt động như thế nào
Trong lịch sử, niềm tin chỉ có thể tồn tại trong một số năm nhất định. Nhiều tiểu bang đã có một "quy tắc chống lại sự vĩnh viễn" và quy định khi một sự tin tưởng phải chấm dứt. Một quy tắc chung là một ủy thác có thể tiếp tục trong 21 năm sau cái chết của người thụ hưởng cuối cùng còn sống khi tín thác được thiết lập. Trong những trường hợp đó, một sự tin tưởng về mặt lý thuyết có thể tồn tại trong 100 năm hoặc lâu hơn. Tuy nhiên, một số tiểu bang đã bỏ quy định chống lại sự vĩnh viễn, khiến các cá nhân giàu có có thể tạo ra các tín ngưỡng triều đại có thể tồn tại trong nhiều thế hệ trong tương lai.
Những người hưởng lợi ngay lập tức của một ủy thác triều đại thường là con của người cấp (người có tài sản được sử dụng để tạo lòng tin). Sau cái chết của đứa con cuối cùng, cháu chắt hoặc cháu chắt thường trở thành người thụ hưởng. Hoạt động của ủy thác được kiểm soát bởi một ủy viên được chỉ định bởi người cấp. Người được ủy thác thường là một ngân hàng hoặc tổ chức tài chính khác.
Chìa khóa chính
- Tín thác triều đại cho phép các cá nhân giàu có để lại tiền cho các thế hệ tương lai, mà không phải chịu thuế bất động sản. Theo luật hiện hành, một cá nhân có thể đặt tới 11, 4 triệu đô la trong một ủy thác của triều đại. Tín thác của triều đại là không thể hủy bỏ tài trợ.
Một niềm tin triều đại là một loại niềm tin không thể chối bỏ. Các nhà tài trợ có thể đặt ra các quy tắc nghiêm ngặt (hoặc lỏng lẻo) về cách quản lý và phân phối tiền cho người thụ hưởng. Nhưng một khi ủy thác được tài trợ, nhà tài trợ sẽ không có bất kỳ sự kiểm soát nào đối với tài sản hoặc được phép sửa đổi các điều khoản của ủy thác. Điều này cũng đúng với những người thụ hưởng trong tương lai.
Tài sản được chuyển giao cho một ủy thác của triều đại có thể phải chịu thuế quà tặng, bất động sản và thuế GSTT chỉ khi việc chuyển tiền được thực hiện và chỉ khi tài sản vượt quá miễn thuế liên bang. Theo kết quả của Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2017, miễn thuế bất động sản liên bang là 11, 4 triệu đô la cho năm 2019 và số tiền này sẽ được điều chỉnh hàng năm cho lạm phát. Tất nhiên, Quốc hội cũng có thể tăng hoặc giảm miễn thuế bất động sản trong những năm tới, hoặc loại bỏ hoàn toàn thuế bất động sản.
Vì vậy, hiện tại, một cá nhân có thể đặt 11, 4 triệu đô la vào một triều đại tin tưởng cho con hoặc cháu của họ (và, thực tế, con và cháu của họ) mà không phải chịu các loại thuế này. Hơn nữa, các tài sản đi vào sự tin tưởng của triều đại, cũng như bất kỳ sự đánh giá cao nào đối với các tài sản đó, sẽ bị xóa vĩnh viễn khỏi tài sản chịu thuế của nhà tài trợ, cung cấp một lớp giảm thuế khác.
Một người được ủy thác có thể phân phối tiền từ ủy thác để hỗ trợ người thụ hưởng như được nêu trong các điều khoản ủy thác. Nhưng vì những người thụ hưởng thiếu sự kiểm soát đối với tài sản của ủy thác, nên nó sẽ không được tính vào tài sản chịu thuế của họ. Tương tự, tài sản của ủy thác được bảo vệ khỏi khiếu nại của chủ nợ của người thụ hưởng vì tài sản thuộc về ủy thác, không thuộc về người thụ hưởng.
Tuy nhiên, thuế thu nhập vẫn sẽ áp dụng cho một ủy thác triều đại. Để giảm thiểu gánh nặng thuế thu nhập, các cá nhân thường chuyển tài sản cho các ủy thác triều đại không tạo ra thu nhập chịu thuế, chẳng hạn như cổ phiếu trả cổ tức và trái phiếu đô thị miễn thuế.
