Đóng góp tự chọn là gì?
Đóng góp tự chọn được thực hiện trực tiếp từ tiền lương của nhân viên cho kế hoạch nghỉ hưu do người sử dụng lao động tài trợ, chẳng hạn như kế hoạch 401 (k) hoặc 403 (b). Nhân viên phải ủy quyền giao dịch trước khi đóng góp có thể được khấu trừ. Tự chọn có thể được thực hiện trên cơ sở trước thuế hoặc sau thuế nếu chủ lao động cho phép. IRS sẽ đặt ra các giới hạn khác nhau về số tiền mà một nhân viên có thể trì hoãn trong các kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện tùy thuộc vào các trường hợp khác nhau.
Làm thế nào một đóng góp tự chọn-hoạt động
Đóng góp tự chọn được thực hiện trong các kế hoạch truyền thống 401 (k) được thực hiện trên cơ sở trước thuế hoặc hoãn thuế, làm giảm hiệu quả thu nhập chịu thuế của nhân viên. Ví dụ: giả sử một cá nhân kiếm được 40.000 đô la một năm quyết định đóng góp 100 đô la mỗi tháng vào số tiền 401 (k) của mình. Những người trì hoãn này lên tới tổng số 1.200 đô la mỗi năm. Do đó, tiền lương của cá nhân này bị đánh thuế ở mức 38.800 đô la trong năm đó thay vì 40.000 đô la. Nhưng, vì những khoản đóng góp này được hoãn thuế, nhân viên sẽ nợ thuế đối với bất kỳ khoản tiền nào được rút từ các kế hoạch nghỉ hưu. Rút tiền được gọi là phân phối. Phân phối bị đánh thuế theo tỷ lệ thu nhập mà cá nhân rơi vào khi rút tiền.
Một số hạn chế được áp dụng khi và trong mọi trường hợp, nhân viên có thể rút tiền từ các chương trình hưu trí do nhà tuyển dụng tài trợ. Ví dụ: thuế phạt 10% bổ sung có thể được áp dụng nếu một cá nhân rút tiền trước tuổi 59½ Giả sử nhân viên đáp ứng các điều kiện cho phép họ được phân phối sớm. Hơn nữa, thuế nhà nước và địa phương có thể được đánh giá để rút tiền sớm.
Một số nhà tuyển dụng sẽ cho phép người lao động đóng góp cho các kế hoạch của Roth 401 (k). Đóng góp cho các kế hoạch này được thực hiện trên cơ sở sau thuế. Sau khi dựa trên cơ sở thuế có nghĩa là các quỹ được đánh thuế trước khi chúng được gửi vào kế hoạch nghỉ hưu. Nhân viên có thể rút tiền miễn thuế nếu họ thực hiện sau khi họ 59 tuổi.
Giới hạn rút tiền tự chọn
Hàng năm, IRS đặt ra các quy tắc về mức độ thu nhập của nhân viên đối với chương trình hưu trí đủ điều kiện. Đối với năm 2020, các cá nhân dưới 50 tuổi có thể đóng góp tới 19.500 đô la (19.000 đô la cho năm 2019) vào một khoản 401 (k). Những người từ 50 tuổi trở lên có thể đóng góp bắt kịp thêm $ 6.500 ($ 6.000 cho năm 2019) với tổng số $ 26.000 ($ 25.000 cho năm 2019). Những quy tắc này cũng áp dụng cho cả Roth 401 (k).
Các quy tắc IRS cũng được áp dụng nếu bạn có nhiều tài khoản 401 (k). Giả sử một người dưới 50 tuổi đầu tư vào một kế hoạch truyền thống 401 (k) và Roth 401 (k). Người đó có thể thực hiện các khoản đóng góp tự chọn lên tới $ 19.500 cho năm 2020 ($ 19.000 cho năm 2019). Tuy nhiên, các quy tắc này chỉ áp dụng cho các đóng góp tự chọn. Họ không áp dụng cho các khoản đóng góp phù hợp từ chủ lao động, đóng góp của nhân viên không tự chọn hoặc bất kỳ phân bổ tiền giả nào.
Tổng giới hạn đóng góp từ tất cả các nguồn này (nhân viên và chủ lao động) cho năm 2020 là 57.000 đô la (56.000 đô la cho năm 2019). Đóng góp tự chọn còn được gọi là đóng góp "giảm lương" hoặc "giảm lương".
