IRA được kế thừa là gì?
IRA được thừa kế là một tài khoản được mở khi một cá nhân thừa kế IRA hoặc kế hoạch nghỉ hưu do nhà tuyển dụng tài trợ sau khi chủ sở hữu ban đầu qua đời. Cá nhân thừa kế Tài khoản Hưu trí Cá nhân (IRA) (người thụ hưởng) có thể là bất kỳ ai - vợ / chồng, người thân hoặc bên không liên quan hoặc tổ chức (di sản hoặc ủy thác). Tuy nhiên, các quy tắc về cách xử lý IRA được thừa kế khác nhau đối với vợ hoặc chồng và vợ hoặc chồng.
IRA được thừa kế còn được gọi là "IRA thụ hưởng". Nhiều nhà môi giới hàng đầu cho IRA cung cấp hỗ trợ trong việc giải quyết những vấn đề này.
Hiểu về IRA được kế thừa
Người thụ hưởng có thể mở IRA được thừa kế bằng cách sử dụng số tiền thu được từ bất kỳ loại IRA nào, bao gồm IRA truyền thống, rollover, SEP và SIMPLE IRA. Tài sản nắm giữ trong IRA của cá nhân đã chết phải được chuyển sang IRA được thừa kế mới dưới tên của người thụ hưởng.
Việc chuyển nhượng này phải được thực hiện ngay cả khi kế hoạch phân phối gộp một lần. Vợ chồng còn sống có thể chuyển tài sản vào tài khoản hiện tại của họ. Đóng góp bổ sung có thể không được thực hiện cho một IRA được thừa kế.
Nếu chủ sở hữu đã bắt đầu nhận được các bản phân phối tối thiểu cần thiết (RMD) tại thời điểm chết, người thụ hưởng phải tiếp tục nhận các bản phân phối như đã tính hoặc gửi một lịch trình mới dựa trên tuổi thọ của chính họ.
Nếu chủ sở hữu chưa cam kết với lịch trình của RMD hoặc đạt 70 tuổi, người thụ hưởng của IRA có một cửa sổ năm năm để rút tiền, sau đó sẽ phải chịu thuế thu nhập.
IRA kế thừa: Quy tắc cho vợ / chồng
Vợ chồng có sự linh hoạt hơn trong cách xử lý IRA được thừa kế. Đối với một người, họ có thể chuyển IRA hiện tại thành tên riêng của họ và trì hoãn phân phối cho đến khi bắt buộc phải có RMD. Những người không phải là vợ chồng không có lựa chọn này.
Vợ chồng còn sống không cần phải nhận phân phối từ IRA được thừa kế ngay lập tức. Họ có 60 ngày kể từ khi nhận được phân phối để chuyển sang IRA của riêng họ miễn là phân phối không phải là phân phối tối thiểu bắt buộc.
IRA được kế thừa: Quy tắc cho người không phải là vợ chồng
Những người thụ hưởng không phải là vợ / chồng phải chịu sự phân phối tối thiểu bắt buộc và không được coi IRA được thừa kế như của họ. Đó là, họ không được đóng góp thêm hoặc chuyển tài sản vào hoặc ra khỏi IRA được thừa kế. Thuế không phải là cho đến khi nhận được phân phối.
Người không phải là vợ hoặc chồng không được để tài sản trong IRA ban đầu và phải tiếp tục nhận phân phối từ tài khoản đó. Các tài sản phải được phân phối thông qua một khoản thanh toán một lần hoặc được chuyển đến IRA được thừa kế.
Nói chung, tài sản trong Roth IRA được thừa kế phải được phân phối vào cuối năm thứ năm sau năm mất của chủ sở hữu IRA ban đầu trừ khi có lợi ích trọn đời.
Nếu người phối ngẫu được thừa kế Roth IRA, họ có thể trì hoãn việc phân phối cho đến khi chủ sở hữu IRA đã qua đời sẽ đạt đến tuổi 70½ hoặc coi Roth IRA là của riêng họ.
Dịch vụ doanh thu nội bộ cung cấp hướng dẫn cho những người thụ hưởng IRA được thừa kế. Các mẫu IRS 1099-R và 5498 là bắt buộc đối với IRA được kế thừa. Luật thuế xung quanh IRA được thừa kế khá phức tạp. Người thụ hưởng nên tìm kiếm lời khuyên của một chuyên gia thuế nếu họ thừa hưởng IRA.
