Một sự tin tưởng là một phương tiện để giữ và chuyển giao tài sản gia đình. Do đó, nó thường phục vụ ít nhất một trong hai mục đích: Nó có thể giảm thuế của một gia đình bằng cách chuyển thu nhập cho các thành viên trong khung thuế thấp hơn và nó có thể cung cấp cho các thành viên kém may mắn hơn (hoặc bốc đồng hơn) bằng cách kiểm soát tiền của họ được giải ngân như thế nào.
Tín thác là gì?
Một niềm tin không gì khác hơn là một mối quan hệ. Nó xảy ra khi một người, thường được gọi là người định cư, đưa tài sản cho người khác, người được ủy thác, để quản lý thay cho người khác (người thụ hưởng). Ví dụ, sử dụng đóng băng bất động sản, chủ sở hữu của một công ty đang phát triển chuyển đổi cổ phần của doanh nghiệp hiện tại thành cổ phiếu ưu đãi được hiệu chỉnh thành giá trị của doanh nghiệp và bán cổ phiếu phổ thông mới cho gia đình tin tưởng nắm bắt sự tăng trưởng trong tương lai của công ty.
Một ủy thác không phải là một thực thể pháp lý có thể ký kết hợp đồng hoặc chịu trách nhiệm pháp lý. Như vậy, tín thác không đặc biệt khó thiết lập trên thực tế, về mặt kỹ thuật, hầu hết các quỹ tín thác thậm chí không yêu cầu tài liệu sáng lập. Nhưng luật thuế xung quanh các quỹ tín thác cũng phức tạp như người ta có thể mong đợi. Một cá nhân quan tâm đến việc thiết lập một sự tin tưởng nên nói chuyện với một luật sư đầu tiên.
Tín thác của Canada khác nhau như thế nào
Ví dụ, do tín dụng thuế cổ tức và tín dụng thuế cá nhân, một người Canada không có bất kỳ thu nhập nào khác, đặc biệt là một sinh viên có chi phí giáo dục được khấu trừ, có thể nhận được hàng chục ngàn đô la cổ tức từ các công ty Canada miễn thuế. Nhưng trong khi niềm tin của gia đình có tiếng là công cụ dành cho người giàu, thì những lợi ích này có thể đi sâu vào tầng lớp trung lưu. Ví dụ, một quy tắc đặc biệt được gọi là đóng băng bất động sản có thể làm cho niềm tin không thể thiếu đối với các doanh nghiệp gia đình thành công khiêm tốn.
Bằng cách khóa cổ phần của thế hệ hiện tại với giá trị hiện tại của công ty, họ có thể chuẩn bị cho nghĩa vụ thuế khi họ chết mà không phải lo lắng về việc phải bán công ty. Trong khi đó, thế hệ tiếp theo có thể chia sẻ lợi nhuận của công ty thông qua cổ tức được phân bổ cho các cổ phiếu phổ thông.
Sống hay tin tưởng bất động sản?
Về cơ bản có hai loại tín thác. Tín thác di chúc được tạo ra như một phần của di chúc và có hiệu lực sau cái chết của người lập di chúc. Những thay đổi gần đây đối với luật pháp Canada đã lấy đi lợi thế về thuế của việc thiết lập các quỹ tín thác di sản dài hạn, khiến chúng trở nên ít hữu ích hơn.
Bất kỳ sự tin tưởng nào khác, bao gồm một người sử dụng đóng băng bất động sản, là một người sống, hoặc liên vivos, tin tưởng, được thiết lập trong khi kiến trúc sư của nó vẫn còn sống. Một ủy thác sống có thể được thiết lập cho nhiều mục đích khác nhau, Cơ quan doanh thu Canada (CRA) đã xác định 31 loại tín thác sống khác nhau cho nhiều người hưởng lợi khác nhau.
Quy tắc đặc biệt cho phép một cá nhân từ 65 tuổi trở lên để chuyển tài sản vào các quỹ tín thác này mà không phải trả lãi vốn trên tài sản trước. Chỉ cá nhân (và đối tác, trong trường hợp ủy thác chung) mới có thể hưởng lợi từ sự tin tưởng khi họ còn sống. Khi người định cư (hoặc đối tác còn sống) chết, ủy thác trả thuế cho các khoản lãi vốn thực hiện, nhưng tài sản trong ủy thác có thể được phân phối cho những người thừa kế mà không phải chịu phí quản chế.
Lưu ý các quy tắc ghi công
Mặc dù ủy thác của Canada không phải là một thực thể hợp pháp, nhưng theo luật Canada, người nộp thuế có mức thuế cao nhất. Đó là lý do tại sao những người được ủy thác cố gắng chuyển bất kỳ thu nhập nào có được từ tài sản ủy thác cho người thụ hưởng, để họ có thể tự trả các khoản thuế, có lẽ thấp hơn, tỷ lệ. Nhưng trong nỗ lực hạn chế sử dụng ủy thác để tránh thuế, luật thuế Canada quy kết thu nhập ủy thác cho người chuyển tài sản sang ủy thác nếu người nhận là người thân.
Nói chung, các quy tắc phân bổ này được áp dụng khi người thụ hưởng là vợ hoặc chồng hoặc dưới 18 tuổi, trong trường hợp cổ tức và thu nhập lãi (nhưng không phải là lãi vốn). Các quy tắc quy kết không áp dụng khi người thụ hưởng là một đứa trẻ trưởng thành (hoặc cháu, hoặc cháu gái hoặc cháu trai).
Các quy tắc khác quy kết thu nhập cho một người chuyển nhượng có thể kiểm soát hoặc đòi lại một cách hiệu quả các tài sản trong ủy thác. Có những trường hợp ngoại lệ, bao gồm tín thác thay đổi bản ngã và tín thác đối tác chung. Nhưng mặt khác, các quy tắc làm cho niềm tin có thể hủy bỏ ngày càng phổ biến ở Mỹ, ví dụ, ở Mỹ, trong khi khó sử dụng ở Canada.
Chọn một Settlor và ủy thác
Các quy tắc ghi công hướng dẫn những quyết định này. Vì người chuyển nhượng không thể kiểm soát tài sản trong một ủy thác, cô ấy không thể là người ủy thác duy nhất. Thông thường, người chuyển nhượng tài sản sẽ được đặt vào lòng tin yêu cầu người khác trở thành người định cư, một ông bà, có lẽ hoặc bạn thân của gia đình.
Tuy nhiên, có những lúc bạn phải chỉ định một người khác, chẳng hạn như một công ty ủy thác, làm người ủy thác. Ví dụ: nếu bạn muốn thiết lập một ủy thác ở một tỉnh khác, thì người được ủy thác hoặc đa số nếu có nhiều người, phải cư trú ở đó. Những lần khác để chỉ định một người được ủy thác bên ngoài là khi bạn muốn độc lập thuần túy hoặc lường trước xung đột trong gia đình.
Quyết định chuyển nhượng tài sản gì
Một ủy thác không tồn tại mà không có một số tài sản được chuyển nhượng, hoặc như đã gọi, đã giải quyết cho khách hàng tiềm năng hoặc lời hứa thực hiện chuyển khoản là không đủ để tạo ra một sự tin tưởng trước. Hơn nữa, với các quy tắc phân bổ, có thể không khôn ngoan khi giải quyết một ủy thác với tài sản thực tế sẽ cung cấp thu nhập hoặc vốn cho người thụ hưởng, mặc dù tài sản giải quyết nên có một số giá trị.
Nếu những người thụ hưởng của một ủy thác sẽ kích hoạt các quy tắc phân bổ, thì người giải quyết hoặc cá nhân có tài sản thực sự có thể tránh họ bằng cách thực hiện cái gọi là khoản vay lãi suất theo quy định, khoản vay được ghi nhận với lãi suất không thấp hơn lãi suất quy định của CRA.
Tín thác sau đó có thể sử dụng số tiền thu được từ khoản vay để mua tài sản mà nó sẽ nắm giữ. Ví dụ, trong trường hợp đóng băng bất động sản, một khoản vay nhỏ, giả sử, 100 đô la, phải đủ để tin tưởng mua cổ phiếu phổ thông mới của công ty gia đình với mệnh giá danh nghĩa. Ủy thác có thể hoàn trả khoản vay khi nhận được kiểm tra cổ tức đầu tiên.
