Hình phạt tích lũy quá mức là gì?
Hình phạt tích lũy vượt mức được Sở Thuế vụ (IRS) áp dụng khi chủ tài khoản hưu trí hoặc người thụ hưởng tài khoản hưu trí không rút được số tiền tối thiểu cần thiết cho một năm tính thuế.
Số tiền này được gọi là phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD). Chủ tài khoản hưu trí trên 70½ tuổi và những người thừa kế ở mọi lứa tuổi thường được yêu cầu phải nhận các RMDs để tránh bị phạt tích lũy quá mức.
Hiểu về hình phạt tích lũy quá mức
Một khoản phạt tích lũy vượt quá 50% thuế tiêu thụ đặc biệt cho năm đó có thể bị tính phí nếu số tiền rút của chủ tài khoản thấp hơn mức phân phối tối thiểu bắt buộc trong năm.
Thông thường, chủ tài khoản phải bắt đầu nhận phân phối trước ngày 1 tháng 4 của năm sau năm họ đạt đến 70 tuổi.
Lý do cho điều này rất đơn giản: Nếu bạn đã đóng góp tiền trước thuế vào tài khoản hưu trí, IRS muốn tiền thuế của họ tại một số điểm. Hình phạt áp dụng cho IRA truyền thống bao gồm IRP SEP và SIMPLE. Nó không áp dụng cho Roth IRAs, vì các khoản thuế đã được trả cho những đô la đó.
Phân phối tối thiểu bắt buộc cho bất kỳ năm nào sau năm mà họ đến tuổi 70 phải được thực hiện trước ngày 31 tháng 12 năm đó. Nếu tích lũy vượt quá là do lỗi hợp lý và chủ tài khoản đã thực hiện các bước để khắc phục lỗi, có thể yêu cầu từ bỏ hình phạt.
Số tiền cần rút được xác định bởi IRS và có thể được tính bằng cách sử dụng bảng tính của nó.
Các loại tài khoản hưu trí
Để đáp ứng các yêu cầu này, thật hữu ích khi xem xét các loại tài khoản hưu trí khác nhau yêu cầu các RMD.
IRA khấu trừ tiền lương
Ngay cả khi chủ lao động không muốn áp dụng kế hoạch nghỉ hưu, họ có thể cho phép nhân viên của mình đóng góp cho IRA thông qua các khoản khấu trừ tiền lương. IRA khấu trừ tiền lương cung cấp một cách đơn giản và trực tiếp cho nhân viên đủ điều kiện để tiết kiệm.
Giảm lương Đơn giản hóa lương hưu nhân viên (SARSEP)
SARSEP là SEP được thiết lập trước năm 1997 bao gồm thỏa thuận giảm lương. Thay vì thiết lập một kế hoạch nghỉ hưu riêng, các nhà tuyển dụng đóng góp cho IRA của riêng họ và IRA của nhân viên của họ, tuân theo một số phần trăm nhất định về giới hạn lương và đô la.
Đơn giản hóa nhân viên hưu trí (SEP)
Chúng cung cấp một phương pháp đơn giản hóa cho người sử dụng lao động để đóng góp cho kế hoạch nghỉ hưu cho nhân viên của họ. Thay vì thiết lập một kế hoạch chia sẻ lợi nhuận hoặc mua tiền bằng một ủy thác, nhà tuyển dụng có thể thông qua thỏa thuận SEP và đóng góp trực tiếp vào tài khoản hưu trí cá nhân hoặc một niên kim hưu trí cá nhân được thiết lập cho mỗi nhân viên đủ điều kiện.
Gói IRA SIMPLE
Các chương trình IRA SIMPLE là các chương trình hưu trí được ưu đãi về thuế mà các chủ lao động nhỏ, bao gồm các cá nhân tự làm chủ, có thể thiết lập vì lợi ích của nhân viên của họ. Kế hoạch SIMPLE IRA là một thỏa thuận giảm lương bằng văn bản giữa nhân viên và chủ lao động, cho phép người sử dụng lao động đóng góp số tiền giảm vào IRP SIMPLE thay mặt nhân viên.
Kế hoạch 401 (k)
Kế hoạch 401k là một kế hoạch đóng góp xác định cho phép trả lương cho nhân viên và / hoặc đóng góp của chủ lao động.
Gói SIMPLE 401k
Gói SIMPLE 401k có sẵn cho các chủ doanh nghiệp nhỏ có 100 nhân viên trở xuống. Một nhân viên có thể chọn để trì hoãn một số bồi thường.
403 (b) kế hoạch niên kim được bảo vệ thuế
Các kế hoạch niên kim được bảo vệ bởi thuế 403b này là các kế hoạch niên kim cho một số trường công, cao đẳng, nhà thờ, bệnh viện công và các tổ chức từ thiện được coi là miễn thuế theo Bộ luật Thu nhập Nội bộ phần 501c3.
Kế hoạch chia sẻ lợi nhuận
Kế hoạch chia sẻ lợi nhuận là một kế hoạch đóng góp xác định cho phép đóng góp hàng năm tùy ý của chủ lao động.
Kế hoạch hưu trí mua tiền
Kế hoạch lương hưu mua tiền là một kế hoạch đóng góp xác định, trong đó đóng góp của chủ lao động là cố định.
Kế hoạch lợi ích được xác định
Một kế hoạch lợi ích xác định được tài trợ chủ yếu bởi người sử dụng lao động; đó là kế hoạch lương hưu cổ điển, bây giờ chỉ được cung cấp hiếm khi.
