Mục lục
- Báo cáo tài chính là gì?
- Sử dụng báo cáo tài chính
- Hiểu bảng cân đối kế toán
- Công thức bảng cân đối kế toán
- Dữ liệu từ Bảng cân đối kế toán
- Bảng cân đối kế toán
- Ví dụ về Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo thu nhập
- Công thức báo cáo thu nhập
- Dữ liệu từ báo cáo thu nhập
- Ví dụ về Báo cáo thu nhập
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Dữ liệu từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Ví dụ về Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Hạn chế báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính là gì?
Báo cáo tài chính là hồ sơ bằng văn bản truyền đạt các hoạt động kinh doanh và hiệu quả tài chính của một công ty. Báo cáo tài chính thường được kiểm toán bởi các cơ quan chính phủ, kế toán, công ty, vv để đảm bảo tính chính xác và cho các mục đích về thuế, tài chính hoặc đầu tư. Báo cáo tài chính bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán Báo cáo lưu lượng khai báo.
Báo cáo tài chính
Sử dụng thông tin báo cáo tài chính
Các nhà đầu tư và phân tích tài chính dựa vào dữ liệu tài chính để phân tích hiệu suất của một công ty và đưa ra dự đoán về định hướng tương lai của giá cổ phiếu của công ty. Một trong những nguồn quan trọng nhất của dữ liệu tài chính được kiểm toán và đáng tin cậy là báo cáo thường niên, trong đó có báo cáo tài chính của công ty.
Báo cáo tài chính được sử dụng bởi các nhà đầu tư, nhà phân tích thị trường và chủ nợ để đánh giá tiềm năng thu nhập và sức khỏe tài chính của một công ty. Ba báo cáo báo cáo tài chính chính là bảng cân đối, báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Chìa khóa chính
- Báo cáo tài chính là hồ sơ bằng văn bản truyền đạt các hoạt động kinh doanh và hiệu quả tài chính của một công ty. Bảng cân đối kế toán cung cấp tổng quan về tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của cổ đông dưới dạng ảnh chụp nhanh. Báo cáo thu nhập chủ yếu tập trung vào doanh thu và chi phí của một công ty trong một giai đoạn cụ thể. Khi chi phí được trừ vào doanh thu, báo cáo tạo ra con số lợi nhuận của công ty được gọi là thu nhập ròng. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (CFS) đo lường mức độ công ty tạo ra tiền mặt để trả nghĩa vụ nợ, chi phí hoạt động và đầu tư quỹ.
Hiểu bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán cung cấp tổng quan về tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của cổ đông dưới dạng ảnh chụp nhanh. Ngày ở trên cùng của bảng cân đối kế toán cho bạn biết khi nào ảnh chụp được thực hiện, thường là cuối năm tài chính.
Công thức bảng cân đối kế toán
Hay nói, là một tài tài của, qua, qua, qua một tài khác, qua giữ, qua một tài khác Tài sản = (Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu)
Tổng số bảng cân đối sẽ được tính toán, nhưng đây là cách bạn xác định chúng.
- Xác định vị trí tổng tài sản trên bảng cân đối trong kỳ. Tổng tất cả các khoản nợ, phải là một danh sách riêng trên bảng cân đối kế toán. Nó có thể không bao gồm các khoản nợ tiềm tàng. Định vị tổng vốn chủ sở hữu của cổ đông và thêm số vào tổng nợ phải trả. Tài sản tổng thể phải bằng tổng nợ phải trả và tổng vốn chủ sở hữu.
Dữ liệu từ Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán xác định cách tài sản được tài trợ, với các khoản nợ, chẳng hạn như nợ hoặc vốn chủ sở hữu của cổ đông, chẳng hạn như thu nhập giữ lại và vốn thanh toán bổ sung. Tài sản được liệt kê trên bảng cân đối theo thứ tự thanh khoản.
Nợ phải trả được liệt kê theo thứ tự mà họ sẽ được thanh toán. Các khoản nợ ngắn hạn hoặc hiện tại dự kiến sẽ được thanh toán trong năm, trong khi các khoản nợ dài hạn hoặc không có khả năng thanh toán là các khoản nợ dự kiến sẽ được thanh toán trong hơn một năm.
Các mục được bao gồm trong Bảng cân đối kế toán
Dưới đây là ví dụ về các mục được liệt kê trên bảng cân đối.
Tài sản
- Tiền thuê nhà, thuế và các tiện ích Tiền lương phải trả Các khoản phải trả
Vốn chủ sở hữu của cổ đông
- Vốn chủ sở hữu của cổ đông là tổng tài sản của công ty trừ đi tổng nợ phải trả. Vốn chủ sở hữu của cổ đông đại diện cho số tiền sẽ được trả lại cho các cổ đông nếu tất cả tài sản được thanh lý và tất cả các khoản nợ của công ty đã được trả hết. Thu nhập được giữ lại là một phần của vốn cổ đông và là phần trăm thu nhập ròng không được thanh toán cho cổ đông như cổ tức.
Ví dụ về Bảng cân đối kế toán
Dưới đây là một phần của bảng cân đối kế toán của Exxon Mobil Corporation (XOM) kể từ ngày 30 tháng 9 năm 2018.
- Tổng tài sản là $ 354, 628 (được tô màu xanh lá cây). Nợ phải trả chung là $ 157, 797 (khu vực được tô màu đỏ đầu tiên). Vốn chủ sở hữu là $ 196, 831 (màu đỏ). Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu là $ 354, 628, bằng với tổng tài sản trong kỳ.
Ví dụ Bảng cân đối Exxon. Đầu tư
Báo cáo thu nhập
Không giống như bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập bao gồm một khoảng thời gian, đó là một năm cho báo cáo tài chính hàng năm và một phần tư cho báo cáo tài chính hàng quý. Báo cáo thu nhập cung cấp một cái nhìn tổng quan về doanh thu, chi phí, thu nhập ròng và thu nhập trên mỗi cổ phiếu. Nó thường cung cấp hai đến ba năm dữ liệu để so sánh.
Công thức và tính toán báo cáo thu nhập
Hay nói, là một tài tài của, qua, qua, qua một tài khác, qua giữ, qua một tài khác Thu nhập ròng = (Doanh thu Chi phí)
- Tổng cộng tất cả doanh thu hoặc doanh thu trong kỳ. Tổng cộng tất cả các chi phí và chi phí vận hành doanh nghiệp. Rút tổng chi phí từ doanh thu để đạt được thu nhập ròng hoặc lợi nhuận trong kỳ.
Dữ liệu từ báo cáo thu nhập
Báo cáo thu nhập là một trong ba báo cáo tài chính quan trọng được sử dụng để báo cáo hiệu quả tài chính của một công ty trong một kỳ kế toán cụ thể. Còn được gọi là báo cáo lãi lỗ hoặc báo cáo doanh thu và chi phí, báo cáo thu nhập chủ yếu tập trung vào doanh thu và chi phí của công ty trong một giai đoạn cụ thể.
Khi chi phí được trừ vào doanh thu, báo cáo tạo ra con số lợi nhuận của công ty được gọi là thu nhập ròng.
Các loại doanh thu
Doanh thu hoạt động là doanh thu kiếm được bằng cách bán sản phẩm hoặc dịch vụ của công ty. Doanh thu hoạt động cho một nhà sản xuất ô tô sẽ được hiện thực hóa thông qua việc sản xuất và bán ô tô. Doanh thu hoạt động được tạo ra từ các hoạt động kinh doanh cốt lõi của một công ty.
Doanh thu không hoạt động là thu nhập kiếm được từ các hoạt động kinh doanh không cốt lõi. Những doanh thu này nằm ngoài chức năng chính của doanh nghiệp. Một số ví dụ về doanh thu không hoạt động bao gồm:
- Tiền lãi kiếm được từ tiền mặt trong ngân hàng Thu nhập trung bình từ một tài sản Xuất phát từ các mối quan hệ đối tác chiến lược như biên lai thanh toán tiền bản quyền Chào mừng từ một màn hình hiển thị trên tài sản của công ty
Thu nhập khác là doanh thu kiếm được từ các hoạt động khác. Thu nhập khác có thể bao gồm lợi nhuận từ việc bán tài sản dài hạn như đất đai, xe cộ hoặc công ty con.
Các loại chi phí
Chi phí chính được phát sinh trong quá trình kiếm doanh thu từ hoạt động chính của doanh nghiệp. Chi phí bao gồm giá vốn hàng bán (giá vốn hàng bán), chi phí bán hàng, chi phí chung và hành chính (SG & A), khấu hao hoặc khấu hao, và nghiên cứu và phát triển (R & D). Chi phí điển hình bao gồm tiền lương của nhân viên, hoa hồng bán hàng và các tiện ích như điện và vận tải.
Các chi phí được liên kết với các hoạt động thứ cấp bao gồm lãi trả cho các khoản vay hoặc nợ. Các khoản lỗ từ việc bán một tài sản cũng được ghi nhận là chi phí.
Mục đích chính của báo cáo thu nhập là để truyền đạt chi tiết về lợi nhuận và kết quả tài chính của hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, nó có thể rất hiệu quả trong việc cho thấy doanh số hoặc doanh thu đang tăng khi so sánh qua nhiều thời kỳ. Các nhà đầu tư cũng có thể thấy quản lý của một công ty kiểm soát chi phí tốt như thế nào để xác định xem nỗ lực của công ty trong việc giảm chi phí bán hàng có thể tăng lợi nhuận theo thời gian hay không.
Ví dụ về Báo cáo thu nhập
Dưới đây là một phần của báo cáo thu nhập của Exxon Mobil Corporation (XOM) kể từ ngày 30 tháng 9 năm 2018.
- Tổng doanh thu là $ 76, 605 trong giai đoạn này. Chi phí tổng thể là $ 67, 525.Net thu nhập hoặc lợi nhuận là $ 6.240.
Báo cáo thu nhập Exxon 09-30-2018. Đầu tư
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (CFS) đo lường mức độ một công ty tạo ra tiền mặt để trả các nghĩa vụ nợ, tài trợ cho chi phí hoạt động và đầu tư quỹ của mình. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ bổ sung cho bảng cân đối và báo cáo thu nhập.
Dữ liệu từ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
CFS cho phép các nhà đầu tư hiểu cách hoạt động của một công ty đang hoạt động, tiền của họ đến từ đâu và tiền được sử dụng như thế nào. CFS cũng cung cấp cái nhìn sâu sắc về việc liệu một công ty đang có một nền tảng tài chính vững chắc.
Không có công thức nào để tính toán báo cáo lưu chuyển tiền tệ, nhưng thay vào đó, nó chứa ba phần báo cáo dòng tiền cho các hoạt động khác nhau mà một công ty đã sử dụng tiền mặt của mình. Ba thành phần của CFS được liệt kê dưới đây.
Những kĩ năng xã hội
Các hoạt động điều hành trên CFS bao gồm mọi nguồn và sử dụng tiền mặt từ việc điều hành doanh nghiệp và bán sản phẩm hoặc dịch vụ của mình. Tiền mặt từ hoạt động bao gồm mọi thay đổi được thực hiện bằng tiền mặt, các khoản phải thu, khấu hao, hàng tồn kho và các tài khoản phải trả. Những giao dịch này cũng bao gồm tiền lương, thanh toán thuế thu nhập, thanh toán lãi, tiền thuê và biên lai tiền mặt từ việc bán sản phẩm hoặc dịch vụ.
Hoạt động đầu tư
Hoạt động đầu tư bao gồm mọi nguồn và sử dụng tiền mặt từ các khoản đầu tư của công ty vào tương lai lâu dài của công ty. Mua hoặc bán một tài sản, các khoản vay được thực hiện cho các nhà cung cấp hoặc nhận được từ khách hàng hoặc bất kỳ khoản thanh toán nào liên quan đến sáp nhập hoặc mua lại được bao gồm trong danh mục này.
Ngoài ra, mua tài sản cố định như tài sản, nhà máy và thiết bị (PPE) được bao gồm trong phần này. Nói tóm lại, những thay đổi về thiết bị, tài sản hoặc đầu tư liên quan đến tiền mặt từ đầu tư.
Hoạt động tài chính
Tiền mặt từ hoạt động tài chính bao gồm các nguồn tiền mặt từ các nhà đầu tư hoặc ngân hàng, cũng như việc sử dụng tiền mặt trả cho các cổ đông. Các hoạt động tài chính bao gồm phát hành nợ, phát hành cổ phiếu, mua lại cổ phiếu, cho vay, trả cổ tức và trả nợ.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đối chiếu báo cáo thu nhập với bảng cân đối kế toán trong ba hoạt động kinh doanh chính.
Ví dụ về Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Dưới đây là một phần của báo cáo lưu chuyển tiền tệ của Tập đoàn Exxon Mobil (XOM) kể từ ngày 30 tháng 9 năm 2018. Chúng ta có thể thấy ba lĩnh vực của báo cáo lưu chuyển tiền tệ và kết quả của chúng.
- Các hoạt động điều hành đã tạo ra một dòng tiền dương 27, 407 đô la trong giai đoạn này. Các hoạt động đầu tư đã tạo ra dòng tiền âm hoặc dòng tiền chảy ra - 10, 862 đô la trong kỳ. Bổ sung vào tài sản, nhà máy và thiết bị chiếm phần lớn dòng tiền, có nghĩa là công ty đã đầu tư vào tài sản cố định mới. Hoạt động tài chính tạo ra dòng tiền âm hoặc dòng tiền mặt - $ 13, 945 trong giai đoạn này. Giảm các khoản nợ ngắn hạn và cổ tức được chi trả chiếm phần lớn trong số các khoản chi tiền mặt.
Hạn chế báo cáo tài chính
Mặc dù báo cáo tài chính cung cấp nhiều thông tin về một công ty, nhưng chúng có những hạn chế. Các báo cáo được mở để giải thích và do đó, các nhà đầu tư thường đưa ra kết luận rất khác nhau về hiệu quả tài chính của một công ty.
Ví dụ, một số nhà đầu tư có thể muốn mua lại cổ phiếu trong khi các nhà đầu tư khác có thể muốn thấy rằng tiền đầu tư vào tài sản dài hạn. Mức nợ của một công ty có thể tốt cho một nhà đầu tư trong khi một nhà đầu tư khác có thể lo ngại về mức nợ của công ty. Khi phân tích báo cáo tài chính, điều quan trọng là so sánh nhiều giai đoạn để xác định xem có bất kỳ xu hướng nào cũng như so sánh kết quả của công ty với các công ty cùng ngành.
