Một hệ thống thuế phẳng áp dụng cùng một mức thuế cho mọi người nộp thuế bất kể khung thu nhập. Thông thường, thuế cố định áp dụng cùng một mức thuế cho tất cả người nộp thuế, không được khấu trừ hoặc miễn trừ, nhưng một số chính trị gia như Ted Cruz và Rand Paul đã đề xuất các hệ thống thuế phẳng giữ các khoản khấu trừ nhất định.
Hầu hết các hệ thống hoặc đề xuất thuế phẳng không đánh thuế thu nhập từ cổ tức, phân phối, lãi vốn và các khoản đầu tư khác.
Phá vỡ thuế phẳng
Những người ủng hộ một hệ thống thuế phẳng đề xuất rằng nó mang lại cho người nộp thuế động lực để kiếm thêm tiền vì họ không bị phạt với khung thuế cao hơn. Ngoài ra, hệ thống thuế phẳng giúp nộp đơn dễ dàng hơn. Các nhà phê bình về thuế phẳng cho rằng hệ thống đặt một gánh nặng không công bằng cho những người có mức lương thấp để đổi lấy việc giảm thuế suất đối với những người giàu có. Các nhà phê bình tin rằng một hệ thống thuế lũy tiến là công bằng hơn một hệ thống thuế phẳng.
Ví dụ về thuế phẳng
Nga là quốc gia lớn nhất trên thế giới sử dụng thuế phẳng. Nga áp thuế 13% cho thu nhập. Quốc gia đã xem xét chuyển sang thuế lũy tiến để tăng doanh thu thuế. Các quốc gia khác sử dụng hệ thống thuế phẳng bao gồm Estonia, Latvia và Litva. Các quốc gia này đã có kinh nghiệm tăng trưởng kinh tế kể từ khi áp dụng các chính sách thuế suất phẳng.
Ở Hoa Kỳ, thuế biên chế là một loại thuế phẳng. Tính đến năm 2018, IRS đánh thuế 12, 4% tiền lương. Nhân viên phải trả 6, 2%, trong khi người sử dụng lao động của họ cũng phải trả 6, 2% tiền thuế. Các cá nhân tự làm chủ nộp toàn bộ số tiền của họ. Thuế này được coi là bằng phẳng vì nó áp dụng tỷ lệ phần trăm giống nhau cho tất cả những người làm công ăn lương. Tuy nhiên, chỉ thu nhập dưới ngưỡng $ 128, 400 phải chịu thuế lương. Do đó, thuế này có hiệu lực hồi quy, mặc dù nó chỉ sử dụng một mức.
Thuế phẳng so với thuế lũy tiến và thuế lũy tiến
Trong khi một loại thuế cố định áp đặt tỷ lệ thuế như nhau đối với tất cả các cá nhân bất kể thu nhập, nhiều người coi đó là một loại thuế thoái lui. Một loại thuế thoái lui là đánh thuế những người có thu nhập cao với tỷ lệ thu nhập thấp hơn và những người có mức lương thấp với mức thu nhập cao hơn. Thuế được coi là thoái bộ do một phần đáng kể hơn trong tổng số tiền dành cho người có thu nhập thấp đi vào chi tiêu thuế. Trong khi người trả thu nhập cao vẫn trả cùng một tỷ lệ phần trăm, họ có đủ thu nhập để bù đắp cho khoản thuế này.
Thuế doanh thu là một ví dụ về thuế thoái lui, mặc dù thoạt nhìn nó có vẻ là một loại thuế cố định. Ví dụ, hãy tưởng tượng hai người mỗi người mua áo phông trị giá 100 đô la và đóng thuế doanh thu 7%. Mặc dù thuế suất là như nhau, nhưng cá nhân có thu nhập thấp hơn sẽ chi nhiều tiền lương của mình cho thuế hơn so với người có thu nhập cao hơn, khiến thuế bán hàng thoái lui.
Ngược lại, thuế suất lũy tiến chiếm tỷ lệ đáng kể hơn trong thu nhập của người có mức lương cao và tỷ lệ thu nhập của người có mức lương thấp thấp hơn. Ở Hoa Kỳ, thuế thu nhập là lũy tiến. Để minh họa, tính đến năm 2018, các cá nhân kiếm được tới 9.525 đô la thu nhập chịu thuế phải trả 10% tiền thuế, trong khi những người nhận được hơn 500.000 đô la phải trả tới 37% thu nhập của họ.
