Mẫu 8949 là gì: Bán hàng và các khoản xử lý tài sản vốn khác?
Mẫu 8949: Bán hàng và các khoản xử lý tài sản vốn khác là hình thức Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) được sử dụng bởi các cá nhân, công ty hợp danh, công ty, quỹ tín thác và bất động sản để báo cáo lãi và lỗ từ đầu tư. - và lãi và lỗ vốn dài hạn từ các giao dịch bán hàng hoặc đầu tư. Trước năm 2011, người nộp thuế chỉ sử dụng Bảng D để báo cáo các giao dịch đó.
Ai có thể nộp Mẫu 8949: Bán hàng và các khoản xử lý tài sản vốn khác?
Theo IRS, các cá nhân, quan hệ đối tác, tập đoàn, quỹ tín thác và bất động sản có thể nộp đơn này.
Các cá nhân phải sử dụng mẫu để báo cáo như sau:
- Việc bán hoặc trao đổi một tài sản vốn không được báo cáo dưới hình thức hoặc lịch biểu khác Nhận được từ các chuyển đổi không tự nguyện (trừ thương vong hoặc trộm cắp) tài sản vốn không được sử dụng trong giao dịch hoặc kinh doanh của bạn Nợ xấu kinh doanh Không có bảo đảm. Quỹ cơ hội đủ điều kiện Bố trí quyền lợi trong (các) Quỹ cơ hội đủ điều kiện
Bất cứ ai nộp tờ khai chung phải hoàn thành nhiều bản sao của biểu mẫu cần thiết để báo cáo các giao dịch của họ cùng với những người bạn đời của họ. Các mẫu đơn có thể được kết hợp hoặc tách rời, nhưng tổng số từ mỗi Mẫu 8949 đã hoàn thành phải được chuyển sang Biểu D cho cả hai vợ chồng.
Cùng với danh sách trên, các công ty có thể báo cáo về Biểu mẫu 8949 về việc bán cổ phiếu của một công ty nước ngoài 10% được chỉ định, được điều chỉnh cho khoản khấu trừ cổ tức nhận được theo mục 245A, nhưng chỉ khi việc bán này sẽ tạo ra một khoản lỗ.
Người nộp thuế có lợi nhuận đủ điều kiện có thể đầu tư vào Quỹ cơ hội đủ điều kiện và chọn hoãn lại một phần hoặc toàn bộ số tiền lãi đó.
Cách nộp mẫu 8949: Bán hàng và các khoản xử lý tài sản vốn khác
Một khoản lãi hoặc lỗ vốn được tạo ra khi một tài sản vốn được bán và phải được báo cáo cho IRS vì mục đích thuế. Biểu D: Lãi và lỗ vốn của Mẫu 1040 được sử dụng để báo cáo hầu hết các giao dịch lãi (hoặc lỗ) vốn. Nhưng trước khi một cá nhân có thể nhập lãi hoặc lỗ ròng trong Biểu D, Mẫu 8949 phải được hoàn thành. Người nộp thuế giao dịch phải báo cáo trên Mẫu 8949 được báo cáo bởi các nhà môi giới hàng năm cho IRS và cho người nộp thuế sử dụng Mẫu 1099-B: Tiến hành từ Giao dịch trao đổi môi giới và trao đổi.
Trong một số trường hợp, Mẫu 1099-B sẽ không báo cáo cơ sở chi phí của tài sản. Nếu đây là trường hợp, người nộp thuế phải xác định số tiền cơ bản để tính lãi hoặc lỗ từ tài sản vốn bằng Mẫu 8949 riêng biệt. Một giao dịch tài sản vốn không có Mẫu 1099-B (hoặc tuyên bố thay thế) phải được phát hành được liệt kê trên Mẫu 8949 khác. Mẫu 8949 cũng có thể được sử dụng để sửa bất kỳ điểm không chính xác nào trong dữ liệu được báo cáo trên Mẫu 1099-B. Nếu các khoản lỗ hoặc lãi vốn trong năm được báo cáo cho tất cả các tài sản trên 1099-B với cơ sở chính xác, Mẫu 8949 là không cần thiết; Lịch trình D, tuy nhiên, vẫn phải được nộp.
Cùng với tên của người quay phim và số nhận dạng người nộp thuế, biểu mẫu có hai phần cần điền. Phần I đề cập đến các giai đoạn nắm giữ ngắn hạn. Thời gian này thường là một năm hoặc ít hơn. Phần II được sử dụng cho các giao dịch dài hạn, được tổ chức trong hơn một năm.
Các hình thức liên quan khác
Như đã đề cập ở trên, Lịch trình D và Mẫu 1099-B cũng được yêu cầu. Mẫu 1099-B báo cáo cơ sở chi phí của các giao dịch mua và bán của nhà đầu tư. Thực tế, Mẫu 8949 phản ánh thông tin về các giao dịch được thu thập trên Mẫu 1099-B, cũng như từ hồ sơ của chính người nộp thuế.
Tải xuống Mẫu 8949: Bán hàng và các khoản xử lý tài sản vốn khác tại đây
Nhấp vào liên kết này để tải xuống một bản sao của Mẫu 8949: Bán hàng và các khoản xử lý tài sản vốn khác.
Chìa khóa chính
- Mẫu 8949 được sử dụng bởi các cá nhân, đối tác, công ty, quỹ tín thác và bất động sản để báo cáo lãi và lỗ từ đầu tư. Nộp mẫu đơn này cũng yêu cầu Bảng D và Mẫu 1099-B, được báo cáo bởi các nhà môi giới cho người nộp thuế.
