Nhà tài trợ giữ lại niềm tin hàng năm (GRAT) là gì?
Một nhà tài trợ giữ lại niềm tin niên kim (GRAT) là một công cụ tài chính được sử dụng trong kế hoạch bất động sản để giảm thiểu thuế đối với những món quà tài chính lớn cho các thành viên gia đình. Theo các kế hoạch này, một sự tin tưởng không thể hủy bỏ được tạo ra trong một thời hạn hoặc khoảng thời gian nhất định. Cá nhân thiết lập ủy thác trả thuế khi tín thác được thiết lập. Tài sản được đặt dưới sự tin tưởng và sau đó một niên kim được thanh toán hàng năm. Khi hết hạn ủy thác, người thụ hưởng nhận được tài sản miễn thuế.
Hiểu về các quỹ tín thác được giữ lại của nhà tài trợ (GRAT)
Một nhà tài trợ giữ lại niềm tin niên kim là một loại ủy thác tặng quà không thể hủy bỏ, cho phép một nhà tài trợ hoặc người ủy thác có khả năng chuyển một lượng tài sản đáng kể cho thế hệ tiếp theo với ít hoặc không phải trả thuế quà tặng. GRAT được thành lập trong một số năm cụ thể.
Khi tạo GRAT, nhà tài trợ đóng góp tài sản trong tín thác nhưng vẫn có quyền nhận (theo thời hạn GRAT) giá trị ban đầu của tài sản đã đóng góp vào ủy thác trong khi đạt được tỷ lệ hoàn vốn theo quy định của IRS (được gọi là Tỷ lệ 7520). Khi thời hạn của GRAT hết hạn, các tài sản còn lại (dựa trên bất kỳ sự đánh giá cao nào và tỷ lệ hoàn vốn giả định của IRS) được trao cho những người thụ hưởng của người cấp.
Theo một nhà tài trợ giữ lại ủy thác niên kim, các khoản thanh toán niên kim đến từ tiền lãi kiếm được từ các tài sản làm cơ sở cho ủy thác hoặc tính theo tỷ lệ phần trăm của tổng giá trị tài sản. Nếu cá nhân thiết lập ủy thác chết trước khi ủy thác hết hạn, tài sản trở thành một phần tài sản chịu thuế của cá nhân đó và người thụ hưởng không nhận được gì.
Nhà tài trợ giữ lại sự tin cậy hàng năm
GRAT là hữu ích nhất cho các cá nhân giàu có phải đối mặt với trách nhiệm thuế bất động sản đáng kể khi chết. Trong trường hợp như vậy, GRAT có thể được sử dụng để đóng băng giá trị tài sản của họ bằng cách chuyển một phần hoặc tất cả sự đánh giá cao đối với những người thừa kế của họ. Ví dụ: nếu một người có tài sản trị giá 10 triệu đô la nhưng dự kiến nó sẽ tăng lên 12 triệu đô la trong hai năm tới, họ có thể chuyển khoản chênh lệch này cho con cái họ miễn thuế.
GRAT đặc biệt phổ biến với các cá nhân sở hữu cổ phần trong các công ty khởi nghiệp, vì sự tăng giá cổ phiếu đối với cổ phiếu IPO thường sẽ vượt xa tỷ lệ lợi nhuận giả định của IRS. Điều đó có nghĩa là nhiều tiền hơn có thể được chuyển cho trẻ em trong khi không ăn vào thuế miễn thuế trọn đời của người cấp quyền.
Nhà tài trợ giữ lịch sử tin cậy hàng năm
GRATs đã chứng kiến sự gia tăng lớn về mức độ phổ biến vào năm 2000 do kết quả của phán quyết thuận lợi tại Tòa án Thuế Hoa Kỳ liên quan đến sự nổi tiếng của gia đình Walton của Walmart Inc. Audrey J. Walton v. Ủy viên Doanh thu Nội bộ đã thấy phán quyết của tòa án ủng hộ việc cô sử dụng hai GRAT, khiến Sở Thuế vụ (IRS) sửa đổi các quy định của họ. Sử dụng GRAT theo cách này được gọi là "Walton GRAT."
Chìa khóa chính
- Nhà tài trợ giữ lại niềm tin niên kim (GRAT) là một chiến thuật lập kế hoạch bất động sản, trong đó một nhà tài trợ khóa tài sản trong một ủy thác mà họ kiếm được thu nhập hàng năm. Khi hết hạn, họ nhận được các tài sản miễn thuế.GRATS được sử dụng bởi các cá nhân giàu có và các nhà sáng lập khởi nghiệp để giảm thiểu các khoản nợ thuế.
Ví dụ về một Nhà tài trợ tin cậy giữ lại hàng năm
Người sáng lập Facebook Mark Zuckerberg đã đưa cổ phiếu trước IPO của công ty mình vào GRAT trước khi công khai. Trong khi con số chính xác không được biết đến, tạp chí Forbes đã chạy những con số ước tính và đưa ra con số ấn tượng là 37.315.513 đô la như giá trị cổ phiếu của Zuckerberg.
