Thời hạn nắm giữ là gì?
Thời hạn nắm giữ là khoảng thời gian đầu tư được nắm giữ bởi một nhà đầu tư, hoặc khoảng thời gian giữa việc mua và bán chứng khoán. Ở một vị trí dài, thời gian nắm giữ đề cập đến thời gian giữa giao dịch mua và bán tài sản. Ở vị trí quyền chọn ngắn, thời gian nắm giữ là khoảng thời gian giữa khi người bán ngắn mua lại chứng khoán và khi bảo đảm được giao cho người cho vay để đóng vị thế ngắn.
Khái niệm cơ bản của thời kỳ nắm giữ
Thời gian nắm giữ của một khoản đầu tư được sử dụng để xác định việc đánh thuế lãi hoặc lỗ vốn. Thời hạn nắm giữ dài hạn là một năm hoặc hơn mà không hết hạn. Bất kỳ khoản đầu tư nào có tỷ lệ nắm giữ dưới một năm sẽ là nắm giữ ngắn hạn. Việc trả cổ tức vào tài khoản cũng sẽ có thời gian nắm giữ.
Do đó, tỷ lệ hoàn vốn nắm giữ là tổng lợi nhuận nhận được từ việc nắm giữ một tài sản hoặc danh mục đầu tư của tài sản trong một khoảng thời gian xác định, thường được biểu thị bằng phần trăm. Lợi nhuận kỳ hạn nắm giữ được tính toán trên cơ sở tổng lợi nhuận từ tài sản hoặc danh mục đầu tư (thu nhập cộng với thay đổi về giá trị). Nó đặc biệt hữu ích để so sánh lợi nhuận giữa các khoản đầu tư được giữ trong các khoảng thời gian khác nhau.
Chìa khóa chính
- Thời hạn nắm giữ là khoảng thời gian mà nhà đầu tư nắm giữ, hoặc khoảng thời gian giữa mua và bán chứng khoán. Thời gian thanh toán được tính bắt đầu vào ngày sau khi mua lại chứng khoán và tiếp tục cho đến ngày xử lý hoặc bán, thời gian nắm giữ xác định ý nghĩa thuế. Lợi nhuận kỳ hạn là tổng lợi nhuận nhận được từ việc nắm giữ một tài sản hoặc danh mục đầu tư của tài sản trong một khoảng thời gian xác định, thường được biểu thị bằng tỷ lệ phần trăm. Chênh lệch kỳ hạn có thể dẫn đến việc xử lý thuế chênh lệch đối với khoản đầu tư.
Tính toán thời gian giữ
Bắt đầu từ ngày sau khi mua lại bảo đảm và tiếp tục cho đến ngày xử lý hoặc bán, thời gian nắm giữ xác định hàm ý thuế. Ví dụ: Sarah đã mua 100 cổ phiếu vào ngày 2 tháng 1 năm 2016. Khi xác định thời gian nắm giữ, cô ấy bắt đầu đếm vào ngày 3 tháng 1 năm 2016. Ngày thứ ba của mỗi tháng sau đó được tính là bắt đầu một tháng mới, bất kể bao nhiêu ngày mỗi tháng có chứa.
Nếu Sarah bán cổ phiếu của mình vào ngày 23 tháng 12 năm 2016, cô sẽ nhận ra một khoản lãi ngắn hạn hoặc mất vốn vì thời gian nắm giữ của cô là dưới một năm. Nếu cô bán cổ phiếu của mình vào ngày 3 tháng 1 năm 2017, cô sẽ nhận ra khoản lãi hoặc lỗ vốn dài hạn vì thời gian nắm giữ của cô là hơn một năm.
Do đó, thời gian hoàn vốn có thể được biểu diễn bằng công thức sau:
Hay nói, là một tài tài của, qua, qua, qua một tài khác, qua giữ, qua một tài khác Giữ lại thời gian giữ = IVIncome + (EOPV IV) trong đó: EOPV = giá trị cuối kỳIV = giá trị ban đầu
Quy tắc khác nhau Xác định thời gian nắm giữ
Khi nhận được một món quà là cổ phiếu được đánh giá cao hoặc bảo mật khác, việc xác định cơ sở chi phí của người nhận là bằng cách sử dụng cơ sở của nhà tài trợ. Ngoài ra, thời gian nắm giữ của người nhận bao gồm thời gian nắm giữ của nhà tài trợ. Việc tiếp tục nắm giữ này được gọi là tấn công trên mạng vì thời gian nắm giữ của người nhận làm tăng giá trị cho thời gian nắm giữ của nhà tài trợ. Trong trường hợp cơ sở của người nhận được xác định bởi giá trị thị trường hợp lý của chứng khoán, chẳng hạn như quà tặng cổ phiếu giảm giá trị, thời gian nắm giữ của người nhận bắt đầu vào ngày sau khi nhận quà tặng.
1 năm
Thời gian nắm giữ sau đó IRS coi khoản đầu tư là một khoản lãi dài hạn (hoặc lỗ) cho các mục đích thuế. Lợi nhuận vốn dài hạn được đánh thuế ở mức thuận lợi hơn so với lợi nhuận ngắn hạn.
Khi một nhà đầu tư nhận cổ tức bằng cổ phiếu, thời gian nắm giữ đối với cổ phiếu mới, hoặc một phần của cổ phiếu mới, cũng giống như đối với cổ phiếu cũ. Đáp ứng thời gian nắm giữ tối thiểu là yêu cầu chính đối với cổ tức được chỉ định là đủ điều kiện. Đối với cổ phiếu phổ thông, việc nắm giữ phải vượt quá 60 ngày trong suốt thời gian 120 ngày, bắt đầu 60 ngày trước ngày chia cổ tức. Cổ phiếu ưu đãi phải có thời gian nắm giữ ít nhất 90 ngày trong thời gian 180 ngày bắt đầu 90 ngày trước ngày chia cổ tức của cổ phiếu.
Nắm giữ cũng được áp dụng khi nhận cổ phiếu mới trong một công ty tách ra từ công ty ban đầu mà nhà đầu tư mua cổ phiếu. Ví dụ, Paul đã mua 100 cổ phiếu vào tháng 4 năm 2015. Vào tháng 6 năm 2016, công ty đã tuyên bố chia tách cổ phiếu hai đối một. Paul sau đó có 200 cổ phiếu của công ty với cùng thời gian nắm giữ, bắt đầu từ ngày mua vào tháng 4/2015.
