Việc xử lý thuế đối với cổ tức ở Mỹ phụ thuộc vào việc Bộ luật Thu nhập Nội bộ phân loại chúng là "đủ điều kiện" hay "thông thường". Cổ tức đủ tiêu chuẩn được đánh thuế ở mức tương tự như lãi vốn dài hạn; các tỷ lệ này thấp hơn mức thuế thu nhập thông thường và tính đến năm 2019, không vượt quá 20%.
Cổ tức thông thường được đánh thuế như thu nhập thông thường, tùy thuộc vào khung thuế của một người, có thể có nghĩa là tỷ lệ cao tới 37%. Các nhà đầu tư trả thuế cho cổ tức thông thường với cùng tỷ lệ họ trả cho thu nhập thường xuyên, chẳng hạn như tiền lương hoặc tiền công. Tỷ lệ thuế thu nhập và lãi vốn thay đổi theo thời gian nhưng trong những năm gần đây, tỷ lệ này thấp hơn đáng kể so với trước đây.
Cổ tức đủ tiêu chuẩn so với thông thường
Cổ tức là một phần thu nhập của một công ty được trả trực tiếp cho các cổ đông. Các công ty cung cấp cổ tức trả một khoản cố định trên mỗi cổ phiếu và có thể điều chỉnh tăng hoặc giảm theo từng kỳ thu nhập (thường là một quý theo lịch), dựa trên cách công ty đang làm. Nhà đầu tư phải trả thuế cho cổ tức của cô ấy, nhưng cô ấy trả bao nhiêu tùy thuộc vào việc cổ tức có đủ điều kiện hay thông thường hay không.
Cổ tức đủ tiêu chuẩn, được hưởng ưu đãi thuế hơn, phải đáp ứng một vài tiêu chí. Chúng phải được phát hành bởi các tập đoàn Hoa Kỳ giao dịch công khai trên các sàn giao dịch lớn, chẳng hạn như Dow Jones hoặc NASDAQ. Nhà đầu tư phải sở hữu chúng trong ít nhất 60 ngày trong khoảng thời gian nắm giữ 121 ngày. Một số cổ tức nhất định, chẳng hạn như những khoản có được từ kế hoạch sở hữu cổ phiếu của nhân viên hoặc được phát hành bởi một tổ chức được miễn thuế, không đủ điều kiện cho tình trạng đủ điều kiện.
Không có sự khác biệt đáng kể giữa cổ tức đủ điều kiện và thông thường ngoài việc xử lý thuế của họ.
Điều trị thuế cổ tức đủ điều kiện
Các nhà đầu tư ủng hộ cổ tức đủ điều kiện bởi vì họ phải chịu mức thuế thấp hơn, cụ thể là những người đánh thuế vào lợi nhuận vốn dài hạn hơn là những người được tính trên thu nhập thông thường. Điều đó đúng bất kể khung thuế của nhà đầu tư, mặc dù khoản tiết kiệm lớn nhất tích lũy cho nhà đầu tư trong hai khung cao nhất, trong đó chênh lệch thuế suất giữa hai loại cổ tức có thể lên tới 20%.
Kể từ năm 2019, biểu thuế cho cổ tức đủ điều kiện chỉ có ba mức: 0%, 15% và 20%. Các nhà đầu tư trong hai khung thuế dưới cùng được miễn thuế hoàn toàn cho cổ tức đủ điều kiện. Với thuế suất 0%, các nhà đầu tư thu nhập thấp có thể giữ tất cả số tiền họ kiếm được thông qua cổ tức đủ điều kiện.
Đối với tất cả các nhà đầu tư khác, thuế suất đối với cổ tức đủ điều kiện là 15%, ngoại trừ những người trong khung thuế cao nhất, người phải trả 20%. Khung thuế này bao gồm những người quay phim đơn lẻ kiếm được 510.300 đô la trở lên và những người quay phim kết hôn kiếm được tổng cộng 612.350 đô la trở lên.
Các cá nhân kiếm được 200.000 đô la trở lên và các cặp vợ chồng kết hôn kiếm thêm 250.000 đô la, trả thêm 3, 8% cho thu nhập đầu tư, bao gồm cả cổ tức đủ điều kiện.
Ví dụ giả thuyết
Để thấy sự khác biệt của hai cách xử lý thuế này, hãy tưởng tượng một nhà đầu tư có 5.000 cổ phiếu của Công ty X tạo ra 2 đô la mỗi cổ tức thông thường, hoặc 10.000 đô la một năm. Giả sử anh ta độc thân và có thu nhập chịu thuế 50.000 đô la một năm, đặt anh ta vào khung tỷ lệ thu nhập cận biên 22% cho thu nhập bình thường. Vì cổ tức thông thường không được đối xử thuế đặc biệt, anh ta trả 22%, tương đương 2.200 đô la, tiền thuế cho cổ tức của mình. Tuy nhiên, nếu cổ tức của anh ấy đủ điều kiện, anh ấy trả tỷ lệ 15%, dựa trên thu nhập của anh ấy, hoặc 1.500 đô la.
Hãy tưởng tượng cùng một nhà đầu tư, vẫn còn độc thân, kiếm được thu nhập chịu thuế 1 triệu đô la mỗi năm, không bao gồm cổ tức từ 50.000 cổ phiếu của cổ phiếu Công ty X. Với 2 đô la mỗi cổ phiếu, cổ tức hàng năm của ông là 100.000 đô la. Bị đánh thuế ở mức cao nhất 37%, ông nợ thuế liên bang 37.000 đô la trên cổ tức nếu chúng là bình thường, nhưng chỉ 20.000 đô la nếu chúng đủ điều kiện, tiết kiệm 17.000 đô la.
