Tỷ lệ hiện tại là một số liệu được sử dụng bởi ngành tài chính để đánh giá thanh khoản ngắn hạn của một công ty. Nó phản ánh khả năng của một công ty tạo ra đủ tiền mặt để trả tất cả các khoản nợ nếu họ đến hạn cùng một lúc. Mặc dù kịch bản này rất khó xảy ra, khả năng một doanh nghiệp thanh lý tài sản nhanh chóng để đáp ứng các nghĩa vụ là dấu hiệu cho thấy sức khỏe tài chính tổng thể của nó.
Xác định tỷ lệ hiện tại
Tỷ lệ hiện tại, còn được gọi là tỷ lệ thanh khoản, là một khái niệm đơn giản chỉ cần hai phần dữ liệu để tính toán: tổng tài sản hiện tại và tổng nợ phải trả hiện tại.
Tài sản hiện tại chỉ bao gồm những tài sản có hình thức tiền mặt hoặc tương đương tiền, chẳng hạn như cổ phiếu hoặc chứng khoán thị trường khác có thể được thanh lý nhanh chóng. Nợ ngắn hạn chỉ bao gồm những khoản nợ đến hạn trong năm tới. Bằng cách chia tài sản hiện tại cho các khoản nợ hiện tại, tỷ lệ hiện tại phản ánh mức độ mà các nguồn lực ngắn hạn của công ty vượt xa các khoản nợ.
Lý tưởng nhất, một công ty có tỷ lệ hiện tại là 2 sẽ chỉ ra rằng tài sản của nó bằng hai lần nợ phải trả. Mặc dù tỷ lệ thấp hơn có thể cho thấy khả năng đáp ứng nghĩa vụ giảm, nhưng không có quy tắc cứng và nhanh nào khi nói đến tỷ lệ hiện tại tốt hay xấu. Tỷ lệ của mỗi công ty nên được so sánh với tỷ lệ của các công ty khác trong cùng ngành và với các mô hình kinh doanh tương tự để thiết lập mức thanh khoản nào là tiêu chuẩn ngành.
Tính tỷ lệ hiện tại trong Excel
Đối với các doanh nghiệp rất nhỏ, việc tính toán tổng tài sản hiện tại và tổng nợ phải trả hiện tại có thể không phải là một nỗ lực quá sức. Tuy nhiên, khi các doanh nghiệp phát triển, số lượng và loại nợ và dòng thu nhập có thể trở nên đa dạng. Microsoft Excel cung cấp nhiều mẫu kế toán miễn phí giúp theo dõi dòng tiền và các số liệu lợi nhuận khác, bao gồm phân tích thanh khoản và mẫu tỷ lệ.
Khi bạn đã xác định tổng tài sản và trách nhiệm của mình, việc tính tỷ lệ hiện tại trong Excel rất đơn giản, thậm chí không có mẫu.
Đầu tiên, nhập tài sản hiện tại và các khoản nợ hiện tại của bạn vào các ô liền kề, giả sử B3 và B4. Trong ô B5, nhập công thức "= B3 / B4" để chia tài sản của bạn cho các khoản nợ của bạn và tính toán cho tỷ lệ hiện tại sẽ được hiển thị.
Ví dụ, giả sử rằng một chủ doanh nghiệp nhỏ tên Frank đang tìm cách mở rộng và cần xác định khả năng nhận thêm nợ. Trước khi nộp đơn xin vay tiền, Frank muốn chắc chắn rằng anh ta có nhiều khả năng đáp ứng các nghĩa vụ hiện tại của mình. Frank cũng muốn xem anh ta có thể nhận bao nhiêu khoản nợ mới mà không cần quá mức khả năng chi trả các khoản thanh toán. Anh ta không muốn dựa vào thu nhập bổ sung có thể tạo ra hoặc không được tạo ra bởi việc mở rộng, vì vậy điều quan trọng là phải chắc chắn tài sản hiện tại của anh ta có thể xử lý gánh nặng gia tăng.
Sau khi tham khảo báo cáo thu nhập, Frank xác định rằng tài sản hiện tại của anh ấy trong năm là 150.000 đô la, và khoản nợ hiện tại của anh ấy ở mức 60.000 đô la. Bằng cách chia tài sản của doanh nghiệp cho các khoản nợ của nó, tỷ lệ hiện tại là 2, 5 được tính toán. Vì doanh nghiệp đã có một tỷ lệ tuyệt vời như vậy rồi, Frank có thể nhận ít nhất 15.000 đô la tiền vay để tài trợ cho việc mở rộng mà không làm mất tính thanh khoản.
