Ngân sách và dự báo tài chính là những công cụ mà các công ty sử dụng để thiết lập một kế hoạch liên quan đến việc quản lý muốn đưa công ty (ngân sách) lý tưởng và liệu nó có đang đi đúng hướng (dự báo tài chính) hay không. Mặc dù ngân sách và dự báo tài chính thường được sử dụng cùng nhau, sự khác biệt tồn tại giữa hai khái niệm. Dự toán ngân sách định lượng kỳ vọng về doanh thu mà doanh nghiệp muốn đạt được trong giai đoạn tương lai, trong khi dự báo tài chính ước tính số lượng doanh thu sẽ đạt được trong giai đoạn tương lai.
Ngân sách
Một ngân sách là một phác thảo về những kỳ vọng cho những gì một công ty muốn đạt được trong một giai đoạn cụ thể, thường là một năm. Đặc điểm của ngân sách bao gồm:
- Ước tính doanh thu và chi phí Dòng tiền bị cắt giảm Giảm nợ phải trả Ngân sách được so sánh với kết quả thực tế để tính toán phương sai giữa hai con số.
Ngân sách đại diện cho tình hình tài chính, dòng tiền và mục tiêu của công ty. Ngân sách của một công ty thường được đánh giá lại định kỳ, thường là một lần mỗi năm tài chính, tùy thuộc vào cách quản lý muốn cập nhật thông tin. Ngân sách tạo ra một đường cơ sở để so sánh kết quả thực tế để xác định kết quả khác với hiệu suất dự kiến như thế nào.
Mặc dù hầu hết các ngân sách được tạo ra trong cả năm, nhưng đó không phải là quy tắc khó và nhanh. Đối với một số công ty, quản lý có thể cần phải linh hoạt và cho phép điều chỉnh ngân sách trong suốt cả năm khi điều kiện kinh doanh thay đổi.
Dự báo tài chính
Dự báo tài chính ước tính kết quả tài chính trong tương lai của một công ty bằng cách kiểm tra dữ liệu lịch sử. Dự báo tài chính cho phép các nhóm quản lý dự đoán kết quả dựa trên dữ liệu tài chính trước đó. Đặc điểm của dự báo tài chính bao gồm:
- Được sử dụng để xác định cách các công ty nên phân bổ ngân sách cho giai đoạn tương lai. Không giống như lập ngân sách, dự báo tài chính không phân tích phương sai giữa dự báo tài chính và hiệu suất thực tế. Được cập nhật thường xuyên, có thể hàng tháng hoặc hàng quý, khi có sự thay đổi trong hoạt động, hàng tồn kho và kế hoạch kinh doanh. Có thể là cả ngắn hạn và dài hạn. Ví dụ, một công ty có thể có dự báo hàng quý về doanh thu. Nếu một khách hàng bị mất đối thủ, dự báo doanh thu có thể cần được cập nhật. Đội ngũ quản lý có thể sử dụng dự báo tài chính và thực hiện hành động ngay lập tức dựa trên dữ liệu dự báo.
Dự báo tài chính có thể giúp một đội ngũ quản lý điều chỉnh mức sản xuất và hàng tồn kho. Ngoài ra, dự báo dài hạn có thể giúp nhóm quản lý của công ty phát triển kế hoạch kinh doanh.
Điểm mấu chốt
Một ngân sách là một phác thảo của quản lý hướng muốn đưa công ty. Dự báo tài chính là một báo cáo minh họa liệu công ty có đạt được mục tiêu ngân sách hay không và công ty sẽ hướng tới đâu trong tương lai.
Ngân sách đôi khi có thể chứa các mục tiêu có thể không đạt được do thay đổi điều kiện thị trường. Nếu một công ty sử dụng ngân sách để đưa ra quyết định, ngân sách nên linh hoạt và được cập nhật thường xuyên hơn một năm tài chính để có mối quan hệ với thị trường thịnh hành.
Ngân sách và dự báo tài chính nên hoạt động song song với nhau. Ví dụ: cả dự báo tài chính ngắn hạn và dài hạn đều có thể được sử dụng để giúp tạo và cập nhật ngân sách của công ty.
