Không có nhược điểm nào đối với miễn thuế: Thuật ngữ này có ý nghĩa cụ thể trong luật thuế, luôn luôn thuận lợi. Chính phủ liên bang, tiểu bang hoặc địa phương tạo ra chúng để cung cấp lợi ích cho những người cụ thể, doanh nghiệp hoặc các thực thể khác trong các tình huống đặc biệt. Điểm mấu chốt: Những người được hưởng quyền tiết kiệm thuế.
Tác động của miễn trừ có thể là một phép trừ trong việc tính thuế thu nhập, giảm giá trị tài sản mà thuế bất động sản được tính hoặc hoàn thành từ thuế thu nhập cho các tổ chức tiếp tục lợi ích công cộng như giúp đỡ những người cần hoặc cung cấp giáo dục. Đây là một cái nhìn về các loại khác nhau, bắt đầu với một loại mà mọi người nộp thuế có được.
Miễn trừ cá nhân
Luật thuế liên bang cung cấp cho mỗi cá nhân một khoản khấu trừ cơ bản chỉ để trở thành người nộp thuế khai thuế; nó được gọi là miễn trừ cá nhân. Miễn thuế cá nhân là cũ như thuế thu nhập. Miễn thuế cá nhân đầu tiên với số tiền $ 600 được tạo ra trong Nội chiến khi thuế thu nhập đầu tiên được áp dụng (thuế thu nhập đó sau đó được tuyên bố là vi hiến). Sau khi sửa đổi Hiến pháp lần thứ 16 cho phép đánh thuế thu nhập vào năm 1913, 3.000 đô la thu nhập đầu tiên cho mỗi người nộp thuế đã được miễn thuế. Trong những năm qua, số tiền miễn trừ cá nhân đã được tăng lên theo nhu cầu doanh thu của chính phủ liên bang (ví dụ, nó đã được tăng lên trong WWI và WWII) và giảm xuống khi có thể.
Số tiền miễn trừ cho năm 2015 là 4.000 đô la. Số tiền miễn trừ có thể được điều chỉnh hàng năm bởi IRS cho lạm phát.
Một khoản khấu trừ tương tự có thể được yêu cầu cho các cá nhân đủ điều kiện là người phụ thuộc của người nộp thuế (được gọi là miễn trừ phụ thuộc). Số tiền tương tự ($ 4.000 trong năm 2015) áp dụng cho mỗi người phụ thuộc. Có hai lớp người phụ thuộc: trẻ em đủ điều kiện và người thân đủ điều kiện. Các bài kiểm tra khác nhau áp dụng cho mỗi lớp.
- Trẻ đủ tiêu chuẩn . Điều này bao gồm con của người nộp thuế dưới 19 tuổi (hoặc dưới 24 tuổi nếu là sinh viên toàn thời gian ít nhất năm tháng của năm tính thuế), người không cung cấp hơn một nửa số tiền hỗ trợ của mình. Người thân đủ điều kiện . Điều này bao gồm một thành viên của hộ gia đình người nộp thuế không có thu nhập gộp cao hơn số tiền miễn thuế; các xét nghiệm khác áp dụng.
Cái gọi là người nộp thuế thu nhập cao có thể mất một số hoặc tất cả lợi ích từ việc miễn thuế. Tổng số tiền miễn trừ của họ được giảm dần khi thu nhập của họ trong năm vượt quá giới hạn đã đặt.
Miễn trừ cá nhân và phụ thuộc tương tự có thể được cho phép cho các mục đích thuế thu nhập nhà nước. Số lượng miễn trừ khác nhau tùy theo tiểu bang.
Miễn thuế tài sản
Tiểu bang và / hoặc địa phương có thể cung cấp cho chủ sở hữu tài sản một số miễn trừ từ thuế bất động sản còn nợ trên tài sản của họ. Miễn trừ được thiết kế để thưởng hoặc bảo vệ một số lớp chủ nhà và giảm số tiền thuế phải trả cho tài sản. Dưới đây là một số miễn thuế tài sản phổ biến:
- Nhà cửa. Miễn thuế này là dành cho chủ sở hữu có nhà là nơi cư trú chính của họ. Ví dụ, ở Florida, việc miễn nhà ở lên tới 50.000 đô la áp dụng cho các chủ nhà có nơi cư trú là Florida. Miễn trừ không áp dụng cho những người sở hữu nhà nghỉ trong tiểu bang. Tuổi và khuyết tật. Người cao niên và người khuyết tật có thể đủ điều kiện để giảm thuế tài sản. Tuổi một mình có thể không đủ; một sự thể hiện nhu cầu tài chính cũng có thể là cần thiết. Thuật ngữ cao cấp của người Viking khác với địa phương (ví dụ, tiểu bang Washington cung cấp miễn trừ bắt đầu từ 61 tuổi). Dịch vụ công cộng. Cựu quân nhân có thể yêu cầu miễn thuế tài sản ở một số địa phương; khuyết tật do nghĩa vụ quân sự có thể được yêu cầu. Miễn trừ có thể tiếp tục cho các góa phụ hoặc cha mẹ của các thành viên dịch vụ khuyết tật. Một số địa phương cung cấp miễn giảm cho tình nguyện viên (ví dụ, một số quận ở New York miễn giảm cho lính cứu hỏa tình nguyện và nhân viên cứu thương).
Đây không phải là miễn trừ duy nhất có thể có sẵn. Những người khác có thể áp dụng để cải tạo nhà cũ, lắp đặt hệ thống năng lượng tái tạo (ví dụ, các tấm pin mặt trời) hoặc là một góa phụ (er). Một số miễn trừ có thể được giới hạn ở một phần thuế tài sản (ví dụ, miễn trừ STAR của New York chỉ áp dụng cho phần thuế trường học trong hóa đơn). Và thực hiện một miễn trừ không ngăn cản bạn lấy người khác (ví dụ như ở Miami, một người nào đó được miễn nhà ở cũng có thể đủ điều kiện để được miễn trừ khác vì bị mù một cách hợp pháp và một cựu chiến binh khuyết tật.)
Miễn thuế tài sản không tự động. Chủ sở hữu tài sản phải áp dụng cho họ và chứng minh đủ điều kiện.
Tổ chức miễn thuế
Các tổ chức từ thiện, huynh đệ, tổ chức lao động, hiệp hội thương mại, tổ chức tôn giáo và một số thực thể khác hoạt động cho một mục đích cụ thể không bao gồm mục tiêu tạo ra lợi nhuận. Luật pháp cho phép các thực thể này hoạt động mà không có bất kỳ nghĩa vụ thuế thu nhập nào đối với thu nhập họ nhận được liên quan đến chức năng miễn thuế của họ (họ trả thuế việc làm tương tự cho nhân viên của họ như bất kỳ doanh nghiệp vì lợi nhuận nào). Tình trạng được miễn thuế có nghĩa là các khoản tiền họ huy động không được coi là thu nhập sẽ bị đánh thuế mà là các khoản đóng góp không bị đánh thuế. Người đóng góp chỉ có thể khấu trừ các khoản đóng góp cho các loại tổ chức được miễn thuế cụ thể. Ví dụ, các khoản đóng góp cho Hội Chữ thập đỏ (tổ chức 501 (c) (3)) được khấu trừ, trong khi những đóng góp cho phòng thương mại (tổ chức 501 (c) (6)) thì không.
Những thực thể này có được tình trạng miễn thuế bằng cách đăng ký nó từ IRS. Quy tắc báo cáo đặc biệt áp dụng cho những người nhận được phê duyệt của IRS. (Để biết thêm, hãy xem 5 bước để hình thành một công ty phi lợi nhuận miễn thuế .)
Nếu một thực thể được miễn thuế có thu nhập từ một doanh nghiệp không liên quan đến mục đích được miễn thuế bắt nguồn từ một hoạt động mà họ thực hiện thường xuyên, thì họ phải trả thuế cho thu nhập này như bất kỳ doanh nghiệp nào khác (gọi là thuế thu nhập doanh nghiệp không liên quan, hoặc UBIT). Ví dụ: nếu một trường đại học điều hành một quán cà phê mở cửa cho công chúng, hoạt động này có thể được coi là một sự phát triển của UBIT (nếu quán cà phê bị hạn chế cho sinh viên của trường đại học thì đó không phải là vấn đề). Thuế thu nhập doanh nghiệp không liên quan xuất hiện vào năm 1954 vì IRS nghi ngờ rằng một số công ty vì lợi nhuận đang hoạt động dưới vỏ bọc là một thực thể được miễn thuế nhưng không thể chứng minh trường hợp này tại tòa án (trường hợp nổi tiếng nhất là Sở hữu của Đại học New York vào những năm 1940 của CH Mueller Co., công ty mì ống lớn nhất vào thời điểm đó).
Điểm mấu chốt
Nó luôn trả tiền để kiểm tra những miễn thuế nào bạn có thể đủ điều kiện và sau đó thực hiện hành động thích hợp để có được khoản tiết kiệm thuế của bạn. (Đối với các cách khác để tiết kiệm hóa đơn thuế của bạn, hãy đọc 7 khoản khấu trừ thuế bị bỏ qua nhiều nhất .)
