Thuế phải được trả bởi các nhà đầu tư nhận thu nhập lãi từ trái phiếu, quỹ tương hỗ, chứng chỉ tiền gửi (CD) và tài khoản tiền gửi không kỳ hạn. Một số loại lãi suất phải chịu thuế hoàn toàn, trong khi các hình thức khác phải chịu thuế một phần. Nhưng làm thế nào để bạn biết cái nào là cái nào?
Bài viết này sẽ chia nhỏ các loại lợi ích khác nhau và cách mỗi loại bị đánh thuế, cũng như các hình thức bạn cần báo cáo chính xác.
Chìa khóa chính
- Tiền lãi từ trái phiếu, quỹ tương hỗ, đĩa CD và tiền gửi không kỳ hạn từ 10 đô la trở lên phải chịu thuế. Lãi suất chịu thuế giống như thu nhập thông thường. Người trả tiền phải nộp Mẫu 1099-INT cho IRS và gửi một bản sao cho người nhận trước ngày 31 tháng 1 mỗi năm. Thu nhập lãi phải được ghi trong Biểu A & B trên Mẫu 1040 của tờ khai thuế.
Các loại thu nhập lãi
Sau đây là các loại thu nhập lãi chính:
- Tiền lãi từ đĩa CD, trái phiếu doanh nghiệp và một số loại chứng khoán của cơ quan chính phủ Kiểm tra, tiết kiệm hoặc các tài khoản chịu lãi khácU.S. nghĩa vụ của chính phủ chỉ chịu thuế ở cấp liên bang. Lãi suất trái phiếu thành phố được miễn thuế dưới mọi hình thức trừ khi áp dụng thuế tối thiểu thay thế (AMT).
Phân phối quỹ thị trường tiền tệ thường được báo cáo là cổ tức, không phải lãi suất.
Lãi suất chịu thuế như thế nào?
Lãi suất thuế thông thường được đánh thuế dưới dạng thu nhập thông thường, giống như tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) hoặc phân phối kế hoạch hưu trí. Điều này có nghĩa là thu nhập lãi sẽ được thêm vào thu nhập thông thường khác của người nộp thuế và sẽ tính toán thuế suất biên cao nhất của người nộp thuế. Quy tắc này áp dụng cho lãi suất vừa chịu thuế ở tất cả các cấp và cả lãi suất chỉ chịu thuế ở cấp liên bang.
Tôi sử dụng những hình thức nào?
Bất kỳ người trả thu nhập đầu tư nào cũng phải phát hành Mẫu 1099-INT cho tất cả người nhận, hiển thị số tiền và loại tiền lãi phải trả trong năm. Bất kỳ nhà đầu tư nào nhận được Mẫu 1099-INT phải có thể sao chép chính xác thông tin trên Biểu B tờ khai thuế IRS của mình Mẫu 1040.
Bất cứ ai trả lãi từ $ 10 trở lên phải gửi 1099-INT cho người nhận trước ngày 31 tháng 1 mỗi năm.
Biểu mẫu 1099-INT có một số hộp khác nhau liệt kê các loại thu nhập lãi khác nhau. Sau đây là danh sách ngắn gọn về loại thu nhập được báo cáo trong mỗi hộp:
Hộp 1: Thu nhập lãi
Số tiền lãi thường xuyên được trả từ các công cụ chịu thuế đầy đủ như trái phiếu doanh nghiệp, quỹ tương hỗ, đĩa CD và tài khoản tiền gửi không kỳ hạn.
Hộp 2: Hình phạt rút tiền sớm
Tổng số tiền phạt rút tiền sớm từ CD hoặc các chứng khoán khác mà bạn đã trả trong năm. Số tiền này được coi là khoản khấu trừ trên dòng trên 1040.
Hộp 3: Lãi suất trái phiếu tiết kiệm và nghĩa vụ kho bạc của Mỹ
Con số này thuộc một dòng khác trong Biểu B vì nó chỉ chịu thuế ở cấp liên bang. Thu nhập trong hộp này tách biệt với thu nhập trong Hộp 1.
Hộp 4: Thuế thu nhập liên bang khấu trừ
Tổng số tiền dự phòng khấu trừ vào thu nhập lãi của bạn. Hầu hết những người trả lãi phải khấu trừ thuế ở mức 24% nếu nhà đầu tư không cung cấp ID thuế hoặc số An sinh xã hội (SSN) hoặc cung cấp số không chính xác. Con số này được thêm vào số tiền giữ lại từ chủ lao động của bạn vào năm 1040.
Hộp 5: Chi phí đầu tư
Tổng số chi phí được khấu trừ liên quan đến thu nhập đầu tư của bạn từ một ống dẫn đầu tư thế chấp bất động sản một lớp (REMIC).
Hộp 6: Trả thuế nước ngoài
Bất kỳ khoản thuế nào đối với thu nhập lãi của bạn phải trả cho nước ngoài. Nếu nước ngoài có hiệp ước thuế với Hoa Kỳ, thuế này thường là khoản khấu trừ hoặc tín dụng thuế.
Hộp 7: Sở hữu nước ngoài hoặc Hoa Kỳ
Các thực thể nước ngoài mà thuế trong Hộp 6 đã được trả.
Hộp 8: Lãi suất miễn thuế
Bất kỳ khoản lãi nào được miễn mọi mức thuế vì bất kỳ lý do gì, kể cả cổ tức được miễn thuế từ các quỹ tương hỗ hoặc các công ty đầu tư được quy định khác. Con số này được báo cáo trên dòng 2a của 1040.
Hộp 9: Lãi suất trái phiếu hoạt động tư nhân được chỉ định
Hộp này phản ánh lãi suất được miễn thuế phải chịu AMT. Số tiền này cũng được bao gồm trong Hộp 8.
Mỗi người trả lãi sẽ phát hành 1099-INT riêng cho các nhà đầu tư của mình. Các nhà đầu tư sẽ báo cáo tất cả thu nhập lãi nhận được trong năm trên Phần 1 của Biểu B là 1040.
Điểm mấu chốt
Có nhiều quy tắc khác liên quan đến thu nhập lãi nằm ngoài phạm vi của bài viết này. Để biết thêm thông tin, độc giả nên tham khảo ý kiến cố vấn thuế của họ.
