Mục lục
- Hình phạt phân phối sớm
- Khi nào nên sử dụng SEPP
- Cách tính SEPP
- IRS thay đổi và giải thích
- Bảng tuổi thọ
- Làm thế nào để điều trị thay đổi người thụ hưởng
- Xử lý các thay đổi về lãi suất
- Không có phép cộng hoặc phép trừ
- Số dư tài khoản
- Phần kết luận
Đừng để bị phạt với hình phạt phân phối sớm
Các chương trình SEPP không được phép theo các chương trình đủ điều kiện do nhà tuyển dụng tài khoản hoặc tài khoản 403 (b) trong khi bạn vẫn được sử dụng bởi chủ lao động tài trợ cho chương trình. Nếu bạn sở hữu IRA, bạn có thể bắt đầu chương trình SEPP theo IRA bất cứ lúc nào trong khi bạn dưới 59 tuổi.
Khi nào nên sử dụng SEPP
Nếu nhu cầu tài chính của bạn là ngắn hạn, bạn có thể muốn xem xét các lựa chọn thay thế khác vì bạn được yêu cầu tiếp tục chương trình SEPP trong tối thiểu năm năm. Khoảng thời gian này có thể dài hơn nhiều nếu bạn trẻ hơn 44 tuổi. Điều này là do IRS yêu cầu bạn tiếp tục chương trình SEPP trong năm năm hoặc cho đến khi bạn 59, tùy theo điều kiện nào đến sau cùng. Hai ví dụ sau đây minh họa cho quy tắc này.
Ví dụ, Jane, 35 tuổi, bắt đầu chương trình SEPP trên tài khoản hưu trí của mình. Jane được yêu cầu tiếp tục chương trình SEPP cho đến khi cô đạt 59 tuổi, tức là trong 24 năm. (Đối với Jane, tuổi 59½ đến sau năm năm).
Một ví dụ khác, Harry bắt đầu chương trình SEPP của mình ở tuổi 57. Chương trình của Harry kết thúc sau năm năm, lúc đó anh sẽ 62 tuổi. Đối với Harry, năm năm sau khi anh đạt 59½.
Cách tính SEPP
IRS cung cấp ba phương pháp để tính toán SEPP. Bởi vì ba phương pháp dẫn đến số tiền được tính toán khác nhau, bạn có thể chọn phương pháp phù hợp hơn với nhu cầu tài chính của mình. Các phương pháp này như sau:
Phương pháp khấu hao
Theo phương pháp khấu hao , khoản thanh toán hàng năm, tương tự cho mỗi năm của chương trình, được xác định bằng cách sử dụng tuổi thọ của người nộp thuế và người thụ hưởng của họ, nếu người nộp thuế có một, và lãi suất được chọn.
Phương pháp Annuitization
Tương tự như phương pháp khấu hao, số tiền theo phương pháp thanh toán là giống nhau mỗi năm. Số tiền được xác định bằng cách sử dụng một niên kim dựa trên tuổi của người nộp thuế và tuổi của người thụ hưởng, nếu có, và lãi suất được chọn. Hệ số niên kim được lấy bằng bảng tỷ lệ tử vong do IRS cung cấp.
Phương pháp phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD)
Sử dụng phương thức phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD), khoản thanh toán hàng năm cho mỗi năm được xác định bằng cách chia số dư tài khoản cho hệ số tuổi thọ của người nộp thuế và người thụ hưởng, nếu có. Theo phương pháp này, số tiền hàng năm được yêu cầu phải được tính lại mỗi năm và do đó, sẽ thay đổi từ năm này sang năm khác. Phương pháp này tính đến sự biến động thị trường của số dư tài khoản.
Chúng ta hãy xem một ví dụ minh họa số tiền thu được từ mỗi phương pháp:
Giả sử rằng John 45 tuổi. Anh ấy muốn bắt đầu một chương trình SEPP với số dư tài khoản hưu trí là 500.000 đô la. Đối với các phương pháp khấu hao và thanh toán, ông sẽ sử dụng lãi suất 3, 98%. Anh ta không có người thụ hưởng cho IRA của mình, vì vậy anh ta sẽ chỉ sử dụng tuổi thọ của mình. Kết quả như sau:
- Phương pháp khấu hao: $ 25, 511, 57 mỗi năm. Phương pháp phân bổ: $ 25, 227.04 mỗi năm. Phương pháp phân phối tối đa: $ 12, 886.60 mỗi năm.
Nhu cầu tài chính của John sẽ quyết định lựa chọn phương pháp của anh ấy.
John có tùy chọn chuyển một phần IRA của mình sang IRA riêng và tính SEPP dựa trên số tiền đó. Điều này thường được thực hiện cho những người nộp thuế muốn rút số tiền thấp hơn số dư IRA ban đầu cung cấp. Chẳng hạn, nếu 200.000 đô la đủ để cung cấp số tiền thanh toán mà anh ta cần, anh ta có thể chuyển số tiền đó sang một IRA riêng và lấy số tiền SEPP từ IRA đó.
IRS thay đổi và giải thích
Trước năm 2002, một số người nộp thuế đã chọn sử dụng phương pháp thanh toán hoặc khấu hao cho thấy số dư tài khoản hưu trí của họ đang cạn kiệt nhanh hơn nhiều so với dự kiến. Điều này được quy cho hiệu suất thị trường kém. Theo các quy tắc cũ, các khoản thanh toán được yêu cầu phải được thực hiện theo phương thức được chọn vào đầu chương trình mặc dù thực tế là các khoản thanh toán đó có thể dẫn đến cạn kiệt tài sản hưu trí. Nhận thấy rằng những cá nhân này cần một số khoản bồi thường để bảo toàn tài sản hưu trí cho năm nghỉ hưu của họ, IRS đã ban hành Quy định doanh thu-2002-62 vào tháng 10 năm 2002, trong đó họ cung cấp rằng người nộp thuế sử dụng phương thức thanh toán hoặc khấu hao có thể chuyển đổi một lần sang phương pháp RMD. Việc chuyển đổi này sẽ dẫn đến số tiền SEP thấp hơn nhiều.
Bảng tuổi thọ
Theo Quy trình Doanh thu-2002-62, IRS giải thích rằng bất kỳ bảng nào trong ba bảng tuổi thọ được cung cấp trong các quy định cuối cùng của RMD đều có thể được sử dụng để tính toán các khoản thanh toán SEPP. Ba bảng này là "Bảng tuổi thọ đơn lẻ", "Bảng thống nhất" và "Bảng tuổi thọ chung". Nói chung, sự lựa chọn của bạn về bảng được xác định bởi việc bạn đã chỉ định người thụ hưởng tài khoản hưu trí của mình hay chưa. Chuyên gia tài chính của bạn sẽ có thể hỗ trợ bạn trong việc lựa chọn bảng phù hợp.
Làm thế nào để điều trị thay đổi người thụ hưởng
Để tính khoản thanh toán SEPP của bạn trong năm, bạn sẽ sử dụng tuổi thọ của người thụ hưởng trên tài khoản hưu trí của bạn kể từ ngày 1 tháng 1 của năm mà việc tính toán được thực hiện. Mọi thay đổi được thực hiện sau ngày 1 tháng 1 sẽ được xem xét vào năm sau, miễn là thay đổi này vẫn có hiệu lực vào đầu năm đó.
Xử lý các thay đổi về lãi suất
Mỗi tháng IRS đưa ra phán quyết về doanh thu trong đó lãi suất nhất định được cung cấp. Một tỷ lệ như vậy là tỷ lệ trung hạn của liên bang. Theo Revenue Rending-2002-62, người nộp thuế nên sử dụng tỷ lệ lên tới 120% tỷ lệ trung hạn của liên bang để tính toán số tiền SEPP theo phương pháp khấu hao và thanh toán.
Không có phép cộng hoặc phép trừ
Khi bạn bắt đầu chương trình SEPP trên tài khoản hưu trí, bạn không được thực hiện bất kỳ bổ sung hoặc phân phối nào từ tài khoản. Bất kỳ thay đổi nào đối với số dư tài khoản, ngoại trừ SEPP và các khoản phí bắt buộc, như phí thương mại và hành chính, có thể dẫn đến việc sửa đổi chương trình SEPP và có thể khiến IRS bị loại. Như đã giải thích trước đó, bất kỳ sự truất quyền thi đấu nào cũng sẽ dẫn đến việc đánh giá các hình phạt và tiền lãi.
Số dư tài khoản
Các hướng dẫn của IRS để xác định số dư tài khoản sẽ sử dụng trong chương trình SEPP cung cấp nhiều tính linh hoạt. Nếu bạn quyết định thay đổi phương pháp tính toán cho SEPP hiện tại của bạn hoặc bắt đầu một chương trình SEPP mới, hãy chắc chắn tham khảo ý kiến chuyên gia thuế của bạn về số dư tài khoản nên được sử dụng trong tính toán. Như với bất kỳ vấn đề nào liên quan đến kế hoạch nghỉ hưu, bạn phải chắc chắn tìm kiếm sự trợ giúp chuyên nghiệp về thuế để đảm bảo rằng bạn hoạt động theo các thông số của quy định.
Lưu ý: Phán quyết doanh thu-2002-62 có hiệu lực cho những năm đầu năm 2003 (là tùy chọn cho năm 2002).
Phần kết luận
Người nộp thuế thường mắc sai lầm tốn kém với các chương trình SEPP vì có rất ít hướng dẫn về những gì có thể được thực hiện trong các tình huống nhất định. Chẳng hạn, nếu cá nhân bỏ lỡ thời hạn phân phối SEPP hoặc phân phối quá nhiều, IRS có thể tạo ra ngoại lệ tùy thuộc vào hoàn cảnh. Trong trường hợp cần hướng dẫn, hãy xem xét làm việc với một chuyên gia thuế có kinh nghiệm xử lý IRS về các vấn đề SEPP. Một vài trong số những cá nhân này đã có thể thuyết phục IRS không đánh giá các hình phạt, nơi họ sẽ áp dụng.
