Bồi thường không đủ tiêu chuẩn (NQDC) là gì
Bồi thường không đủ tiêu chuẩn là khoản bồi thường đã được một nhân viên kiếm được, nhưng chưa nhận được từ chủ lao động của họ. Bởi vì quyền sở hữu của khoản bồi thường - có thể là tiền tệ hoặc bằng cách khác - chưa được chuyển cho nhân viên, nên nó chưa phải là một phần thu nhập kiếm được của nhân viên và không được tính là thu nhập chịu thuế.
Hiểu về bồi thường trả chậm không đủ tiêu chuẩn (NQDC)
Các NQDC, thường được gọi là các kế hoạch 409A, do phần mã số thuế mà họ tồn tại, đã xuất hiện để đáp ứng giới hạn đóng góp của nhân viên cho các kế hoạch tiết kiệm hưu trí do chính phủ tài trợ. Bởi vì những người có thu nhập cao không thể đóng góp cùng một tỷ lệ tương ứng vào khoản tiết kiệm hưu trí được hoãn thuế của họ như những người có thu nhập khác, NQDC cung cấp một cách để những người có thu nhập cao trì hoãn quyền sở hữu thu nhập thực tế và tránh thuế thu nhập trong khi hưởng thuế tăng trưởng đầu tư dự kiến.
Ví dụ: nếu Sarah, một giám đốc điều hành, kiếm được 750.000 đô la mỗi năm, khoản đóng góp tối đa 401 (k) của cô ấy là 18.500 đô la sẽ chiếm chưa đến 2, 5% thu nhập hàng năm của cô ấy, khiến cho việc tiết kiệm đủ trong tài khoản hưu trí của cô ấy để thay thế tiền lương hưu. Bằng cách hoãn một số thu nhập của mình cho NQDC, cô ấy có thể hoãn nộp thuế thu nhập đối với thu nhập của mình, cho phép cô ấy tiết kiệm phần trăm thu nhập cao hơn mức cho phép theo kế hoạch 401 (k) của mình.
Tiết kiệm trong một NQDC thường được hoãn lại trong năm hoặc 10 năm hoặc cho đến khi nhân viên đến tuổi nghỉ hưu.
NQDC không có những hạn chế giống như kế hoạch nghỉ hưu; một nhân viên có thể sử dụng thu nhập hoãn lại của họ cho các mục tiêu tiết kiệm khác, như chi phí đi lại hoặc giáo dục. Phương tiện đầu tư cho đóng góp NQDC khác nhau tùy theo chủ lao động và có thể tương tự như các tùy chọn đầu tư 401 (k) được cung cấp bởi một công ty.
Hạn chế của NQDC
Tuy nhiên, NQDC không phải không có rủi ro; chúng không được bảo vệ bởi Đạo luật bảo đảm thu nhập hưu trí của nhân viên (ERISA), như 401 (k) s và 403 (b) s. Nếu công ty nắm giữ NQDC của nhân viên tuyên bố phá sản hoặc bị kiện, tài sản của nhân viên sẽ không được bảo vệ khỏi các chủ nợ của công ty. Một điểm quan trọng khác là tiền từ NQDC không thể được chuyển vào IRA hoặc các tài khoản hưu trí khác sau khi chúng được thanh toán. Một cân nhắc khác là nếu thuế suất cao hơn khi nhân viên truy cập NQDC của họ so với khi nhân viên kiếm được thu nhập, gánh nặng thuế của nhân viên có thể tăng lên.
NQDC có thể là phương tiện tiết kiệm có giá trị cho những người lao động được đền bù cao đã cạn kiệt các lựa chọn tiết kiệm khác của họ.
